Усн реквизиты платежей

Кбк для усн в 2019 году | кбк для уплаты усн доходы и усн доходы минус расходы — контур.бухгалтерия

Усн реквизиты платежей

Каждый упрощенец платит налоги в бюджет, используя коды бюджетной классификации. КБК могут измениться в любой момент, поэтому существует вопрос: какие КБК сейчас актуальны. В статье расскажем, что такое КБК,  как их применять и какие КБК для УСН использовать в 2019 году.

Что такое КБК и где его нужно указывать

Код бюджетной классификации (КБК) показывает откуда государство получает доходы и на что направлены его расходы. Систему КБК создали для регулирования финансовых потоков, с их помощью составляется бюджетная программа на уровне государства и субъектов.

Организации и предприниматели на УСН тоже должны знать и использовать КБК в платежках. От правильности заполнения поручения зависит, учтут налоговики этот платеж или нет. Если налоговая не увидит налог вовремя, она может взыскать его в одностороннем порядке и начислить пени. В 2019 году, как и в прошлом, в платежке для КБК предусмотрено поле 104. 

Единый налог по упрощенке уплачивается за квартал в форме авансовых платежей до 25 числа следующего месяца. Налог за год уплачивается организациями до 31 марта и до 30 апреля у ИП. Чтобы перечислить налог, правильно заполняйте платежку и указывайте верный КБК в зависимости от объекта налогообложения и назначения платежа.

Кбк усн «доходы» 2019

Для УСН «доходы» применяется ставка 6% (или меньше – о ставках в регионах мы писали здесь). По ней облагается только доход организации. Несмотря на новые изменения в законодательстве от лица МинФина, КБК для УСН 6% остались прежними. Коды для налога, пени и штрафа различаются.

  • Налог и авансовые платежи — 182 1 05 01011 01 1000 110
  • Пени — 182 1 05 01011 01 2100 110
  • Проценты — 182 1 05 01011 01 2200 110
  • Штрафы — 182 1 05 01011 01 3000 110

За неуплаченный вовремя налог ФНС начисляет пени за каждый день просрочки. Для их уплаты есть специальный КБК, как и для штрафов. Отличия у этих кодов только в знаках с 14 по 17. Налог — 1000, пени — 2100, штраф — 3000.

Кбк усн «доходы минус расходы» 2019

Упрощенка с объектом «доходы минус расходы» имеет другие КБК, которые  зависят от назначения платежа. Изменений по КБК УСН 15% в 2018 году не произошло, поэтому в платежном поручении указывайте следующие коды:

  • Налог и авансовые платежи — 182 1 05 01021 01 1000 110
  • Пени — 182 1 05 01021 01 2100 110
  • Проценты — 182 1 05 01021 01 2200 110
  • Штрафы — 182 1 05 01021 01 3000 110

Как можно заметить, коды для разных объектов налогообложения практически не различаются. Совпадает 19 цифр из 20, отличие состоит только в 10 знаке. Перечисляя налог по объекту «доходы минус расходы», всегда проверяйте, что 10-м знаком стоит цифра «2».

Кбк усн 2019 для минимального налога

Для упрощенцев с объектом «доходы минус расходы» обязательна уплата минимального налога. Когда сумма налога за год не превышает 1% от вашего дохода, придется уплатить минимальный налог — 1% от доходов.

Заполняя платежное поручение, обратите внимание, что с 2017 года для перечисления минимального налога применяется тот же КБК, что и для авансовых платежей на УСН 15%.

Следовательно, перечисляя минимальный налог, в поле 104 укажите КБК 182 1 05 01021 01 1000 110. Коды объединили, чтобы облегчить работу ФНС.

Теперь они могут автоматически учитывать авансовые платежи, перечисленные за год, в счет минимального налога.

Кбк усн для ип

ИП на УСН  задаются вопросом, какие КБК использовать им для уплаты единого налога. По ст. 346.21 НК РФ ИП уплачивают налог в общем порядке.

  Для индивидуальных предпринимателей на УСН не предусмотрено отдельных КБК, они едины для физических и юридических лиц.

Единственное отличие — сроки уплаты налога, ИП могут заплатить итоговый платеж по налогу за год до 30 апреля, а не до 31 марта, как организации.

Чем грозит неверный КБК в платежке

Отсутствие или неверное указание кода может привести к тому, что платеж окажется среди невыясненных. Ответственность за указание верного КБК лежит на налогоплательщике, так как коды законодательно закреплены.

Если вы указали неверный код, но оплата поступила в бюджет, направьте в ФНС заявление об уточнении платежа. Налоговый орган пересчитает пени за период со дня уплаты до уточнения платежа. В ст. 45 п.

 4 НК РФ указаны два вида ошибок, при которых платеж не будет засчитан: неверный номер счета казначейства или ошибка в наименовании банка-получателя. В этом случае действует иной порядок верного определения платежа. 

Как проверить КБК на правильность

Увидеть актуальные КБК можно на сайте ФНС в разделе «Налогообложение в РФ»/ «Коды классификации доходов бюджета». Выберите ИП, юридическое или физическое лицо и нужный налог.

https://www.youtube.com/watch?v=4ElbIB4Po0s

На сайте ФНС есть и сервис для заполнения платежного документа. Укажите налогоплательщика и расчетный документ, далее введите КБК в специальное поле. Так можно узнать, для каких платежей используется этот код.

Елизавета Кобрина

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия помогает формировать платежные поручения для уплаты налогов — остается только перенести их в интернет-банк и оплатить. Ведите учет, сдавайте отчетность и начисляйте зарплату вместе с нами. Рассчитывайте налог и формируйте платежки бесплатно.

Попробовать бесплатно

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/469-kbk-usn

Авансовые платежи и налог по УСН

Усн реквизиты платежей

Предприниматели на УСН уплачивают авансовые платежи и налог по УСН. Авансовые платежи уплачиваются за каждый квартал, налог по УСН — по итогам года.

Авансовые платежи (налог) по УСН исчисляются в полных рублях. Суммы менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

Рассчитать: Калькулятор налога по УСН

Подпишитесь на наш канал в Telegram, чтобы не пропустить важные новости для предпринимателей.

Как рассчитать авансовые платежи и налог по УСН

Для расчёта авансовых платежей (налога) по УСН понадобятся две суммы:

  • сумма доходов за период (1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год),
  • сумма страховых взносов ИП, уплаченных в этом периоде.

Сумма доходов берётся из раздела I, сумма взносов — из раздела IV книги учёта доходов и расходов (КУДиР) за соответствующий период.

Внимание! Все расчёты в этой статье подходят только для ИП на УСН доходы без наёмных работников.

Авансовые платежи (налог) по УСН рассчитываются по формуле:

Н = Д × 6 % − В − С, где

  • Н — это авансовый платёж (налог) по УСН,
  • Д — это сумма доходов за период (1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год),
  • В — это страховые взносы, уплаченные в этом периоде,
  • С — это сумма предыдущих авансовых платежей.

Пример. Если в 2019 году предприниматель заработал 1 млн руб., заплатил страховые взносы 36 238 руб. и авансовые платежи по УСН 20 тыс. руб., то налог по УСН составит: 1 000 000 × 6 % − 36 238 − 20 000 = 3762 руб.

Сроки уплаты авансовых платежей и налога по УСН

Авансовые платежи по УСН уплачиваются:

  • за 1 квартал до 25 апреля,
  • за полугодие до 25 июля,
  • за 9 месяцев до 25 октября.

Срок уплаты налога по УСН — 30 апреля.

Как оплатить авансовые платежи (налог) по УСН

Авансовые платежи (налог) по УСН можно оплатить наличными по квитанции в любом отделении Сбербанка, через интернет на сайте налоговой или с расчётного счёта.

Как оплатить налог по УСН через интернет

  1. Перейдите на сайт налоговой.
  2. Укажите Налогоплательщик — Индивидуальный предприниматель, Расчётный документ — Платёжный документ и нажмите Далее.
  3. Укажите КБК 18210501011011000110 (для УСН доходы), остальные поля определятся автоматически.
  4. В строке Адрес объекта налогообложения укажите ваш адрес по месту жительства.
  5. В реквизитах укажите следующие данные:
    • Статус лица 09 — Индивидуальный предприниматель.
    • Основание платежа ТП — Платежи текущего года.
    • Налоговый период — Квартальные платежи, далее квартал, 2019 (для оплаты авансовых платежей по УСН) или Годовые платежи, 2019 (для оплаты налога по УСН).
    • Укажите сумму к уплате.
  6. Укажите вашу фамилию, имя, отчёство и ИНН. В строке Адрес места жительства поставьте галочку (совпадает с адресом объекта налогообложения).
  7. Укажите Наличный расчёт для оплаты по квитанции через отделение Сбербанка или Безналичный расчёт для оплаты через интернет.

Внимание! Оплатить авансовые платежи (налог) по УСН можно только с личной карты или с вашего личного счёта.

Как заполнить платёжное поручение

Для оплаты авансовых платежей и налога по УСН с расчётного счёта укажите в платёжном поручении следующие реквизиты:

  1. Статус плательщика — 09
  2. КПП — 0
  3. Ваши данные: ФИО (ИП) //Адрес места жительства//
  4. Реквизиты налоговой
  5. Код КБК
  6. Код ОКТМО
  7. Основание платежа — ТП
  8. Налоговый период
  9. Очередность платежа — 5
  10. Код — 0
  11. Поля 108, 109, 110
  12. Назначение платежа
  1. В поле Статус плательщика укажите 09 — индивидуальный предприниматель.
  2. В поле КПП укажите 0.
  3. В поле Плательщик укажите ФИО (ИП) //Адрес места жительства//.
  4. В поле Получатель укажите реквизиты налоговой.
  5. В поле 104 укажите код КБК 18210501011011000110 (для УСН доходы).
  6. В поле 105 укажите ваш код ОКТМО (код муниципального образования).
  7. В поле Основание платежа укажите ТП.
  8. В поле Налоговый период укажите:
    • КВ.01.2019 — для оплаты авансового платежа по УСН за 1 квартал,
    • ГД.00.2019 — для оплаты налога по УСН за год.
  9. В поле Очередность платежа укажите 5.
  10. В поле Код укажите 0.
  11. В полях 108, 110 укажите 0. В поле 109 (дата документа) укажите:
    • 0 — при уплате авансового платежа по УСН или налога по УСН до подачи декларации,
    • дату декларации по УСН — при уплате налога по УСН после подачи декларации.
  12. В назначении платежа укажите:
    • Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, за 1 квартал 2019 г. — при уплате авансового платежа по УСН за 1 квартал,
    • Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, за 2019 г. — при уплате налога по УСН за год.

Внимание! Перед отправкой платежа всегда проверяйте реквизиты вашей налоговой инспекции.

Ответственность за неуплату авансовых платежей (налога) по УСН

За неуплату авансовых платежей (налога) по УСН могут быть начислены пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. За неуплату налога также может быть наложен штраф в размере от 20 до 40 % от неуплаченной суммы.

Подпишитесь на нашу рассылку, чтобы получать напоминания о налогах и отчётности по УСН.

Источник: https://www.iloveip.ru/kb/taxes/

Реквизиты для уплаты УСН за 3 квартал 2019

Усн реквизиты платежей

«Упрощенцы» уплачивают единый налог в бюджет не только по окончании налогового периода, но и в течение года, ежеквартально перечисляя авансовые платежи. Какие реквизиты для уплаты УСН должны при этом использовать налогоплательщики, расскажем далее.

Налог по УСН: реквизиты 2019 года

Авансы по УСН-налогу необходимо перечислять по истечении каждого отчетного периода (квартал, полугодие, 9 месяцев), на это отводится 25 дней после его окончания.

То есть, при наличии базы для исчисления авансов, деньги в бюджет должны быть направлены не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября отчетного года. По завершении 3 квартала 2019 г.

авансовый платеж перечислить следует до 25.10.2019 г. (включительно).

Сумма налога по итогам года перечисляется в сроки, отведенные для сдачи декларации по УСН: не позже 31 марта следующего за отчетным года платят налог юрлица, и не позднее 30 апреля – ИП.

В реквизиты УСН за 2019 год для уплаты годового налога и авансовых платежей принципиальных различий не вносили.

В платежке или квитанции на перечисление налога за год платежные реквизиты для оплаты УСН будут такими же, как те, по которым производятся ежеквартальные авансовые проплаты.

При этом следует регулярно уточнять данные своей налоговой инспекции, в которую перечисляются средства – номер расчетного счета, наименование и БИК банка. Это можно сделать, обратившись к специальному ]]>сервису на сайте ФНС]]>, где достаточно выбрать свой регион и номер ИФНС.

На реквизиты для оплаты налога УСН не влияет категория налогоплательщика (ИП или юрлицо): предприниматели и организации перечисляют платежи по одним и тем же платежным данным.

В то же время, в зависимости от применяемого объекта налогообложения, в УСН-реквизитах указываются разные КБК (коды бюджетной классификации).

Реквизиты оплаты УСН за 3 квартал 2019 (авансовый платеж)

Рассмотрим подробнее, какие реквизиты УСН за 3 квартал 2019 г. нужно указать в платежке на перечисление авансового платежа тем, кто применяет в качестве объекта «доходы» и тем, чей налоговый объект «доходы минус расходы».

Реквизиты: уплата УСН «доходы»

При заполнении полей платежного поручения «упрощенцы», исчисляющие налог из доходов, указывают следующие данные и реквизиты:

  • Статус налогоплательщика в поле 101 – юрлица указывают «01», ИП – «09».
  • В поля 63, 103, 14-17 вносят ИНН, КПП, наименование ИФНС, расчетный счет казначейства, наименование и БИК банка. Обратите внимание, что при неправильном указании наименования банка и номера счета получателя перечисленная налоговая сумма считается неуплаченной (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ).
  • «Вид операции» (поле 18) обозначают кодом «01».
  • «Очередность платежа» (поле 21) – «5».
  • Значение в поле 22 «Код» при отсутствии требования от ИФНС – «0». Если платеж осуществляется по требованию, указывается приведенный в нем код УИН.
  • Поле 104 предназначено для КБК. При УСН «доходы» реквизиты КБК при уплате единого налога или авансового платежа следующие: 182 1 05 01011 01 1000 110.
  • Код ОКТМО отражается в поле 105.
  • При уплате аванса за 9 месяцев 2019 г. в поле 106 указывается вид платежа – «ТП» (текущий платеж). Если же перечисляется задолженность, указывается аббревиатура «ЗД».
  • Период, за который уплачивается аванс, указывается в поле 107: «КВ.03.2019», что означает уплату за отчетный период 9 месяцев 2019г.
  • В полях 108 и 109 ставится «0», если отсутствует требование ИФНС. Если оно есть, указывают его номер, а в поле 109 – его дату.
  • В «Назначении платежа» (поле 24) отражается, какой именно платеж производится, например: «Авансовый платеж за 9 месяцев 2019 г. по единому налогу при УСН, объект «доходы»».

Реквизиты УСН «доходы минус расходы»

Для плательщиков, применяющих объект налогообложения «доходы минус расходы», заполнение полей платежки на уплату аванса будет аналогичным, за исключением следующих реквизитов:

  • В поле 104 указывается КБК, предназначенный для уплаты налога (в т. ч. минимального) и авансовых платежей при УСН «доходы минус расходы»: 182 1 05 01021 01 1000 110.
  • В поле 24 «Назначение платежа» указывается: «Авансовый платеж за 9 месяцев 2019 г. по единому налогу при УСН, объект «доходы, уменьшенные на величину расходов»».

В остальном заполнение платежки для обоих налоговых объектов совпадает.

Источник: https://spmag.ru/articles/rekvizity-dlya-uplaty-usn-za-3-kvartal-2019

Новые КБК УСН доходы и расходы в 2019 году: таблица для ИП и ООО

Усн реквизиты платежей

КБК в 2019 году изменились, на старые коды платить нельзя. “Упрощенка” подготовила таблицу новых КБК с учетом изменений для объекта доходы и доходы минус расходы: в ней все КБК по УСН на 2019 год для ООО, АО и ИП. Коды утверждены приказом Минфина от 08.06.2018 № 132н.

Разницы между КБК для ООО и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения, нет. Ключевым моментом является только объект налогообложения — доходы или доходы минус расходы. 

Кбк усн «доходы» 6% в 2019 году

Если налогоплательщик выбирает объект налогообложения «доходы», то расчет единого налога производится по ставке 1-6 процентов. Для того, чтобы не ошибиться в КБК, обратите внимание на 7-11 разряды (должно быть «01011»). Если вы перечисляли налог, но в платежном поручении по ошибке указали КБК пеней платеж можно уточнить.

КБК УСН 6 процентов для ИП

Название КБК доходыНомер КБК
Налог УСН за 2018 год в 2019 году182 1 05 01011 01 1000 110
Авансовые платежи по УСН за 1, 2 и 3 кварталы 2019 года182 1 05 01011 01 1000 110
Налог по УСН за 2019 год в 2020 году182 1 05 01011 01 1000 110

КБК УСН 6% для юридических лиц ООО и АО

Название КБК доходыНомер КБК
Налог УСН за 2018 год в 2019 году182 1 05 01011 01 1000 110
Авансовые платежи по УСН за 1, 2 и 3 кварталы 2019 года182 1 05 01011 01 1000 110
Налог по УСН за 2019 год в 2020 году182 1 05 01011 01 1000 110

Кбк для усн «доходы минус расходы» в 2019 году

Если налогоплательщик выбирает объект налогообложения «доходы минус расходы», то расчет единого налога производится по ставке 5-15 процентов.

Для объекта налогообложения УСН доходы минус расходы 7-11 разряд в КБК – «01021».

КБК УСН 15% для ИП

Название КБК доходы минус расходыНомер КБК
Налог УСН за 2018 год в 2019 году182 1 05 01021 01 1000 110
Авансовые платежи по УСН за 1, 2 и 3 кварталы 2019 года182 1 05 01021 01 1000 110
Налог по УСН за 2019 год в 2020 году182 1 05 01021 01 1000 110

КБК УСН 15% для юридических лиц ООО и АО

Название КБК доходы минус расходыНомер
Налог УСН за 2018 год в 2019 году182 1 05 01021 01 1000 110
Авансовые платежи по УСН за 1, 2 и 3 кварталы 2019 года182 1 05 01021 01 1000 110
Налог по УСН за 2019 год в 2020 году182 1 05 01021 01 1000 110

Кбк по минимальному налогу

Минимальный налог вправе уплачивать только налогоплательщики с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Главное условие для этого – налог к уплате по УСН оказался ниже минимума (1% от дохода).

НазваниеНомер
Минимальный налог за 2018 год в 2019 году182 1 05 01021 01 1000 110
Авансовые платежи за 1, 2 и 3 кварталы 2019 годаминимальный налог по авансам не уплачивается!
Налог по УСН за 2019 год в 2020 году182 1 05 01021 01 1000 110

Кбк для пени по усн

При несвоевременной уплате налога начисляются пени, которые налогоплательщик может уплатить самостоятельно, не дожидаясь требования налоговой инспекции.

Название Номер 
пени по УСН «доходы»182 1 05 01011 01 2100 110 
пени по УСН «доходы минус расходы»182 1 05 01021 01 2100 110

Кбк для штрафов по упрощенке в 2019 году

При несвоевременной уплате налога начисляются штрафы, которые выписывает налоговая.

Название Номер 
штрафы по УСН «доходы»182 1 05 01011 01 3000 110
штрафы по УСН «доходы минус расходы»182 1 05 01021 01 3000 110

В программе “Бухсофт” платежки на уплату налогов формируются автоматически с верным КБК. Больше нет необходимости сверять и отслеживать  изменения КБК, так как они всегда актуальны и обновляются экспертами. Рассчитать налог и сформировать платежку на уплату можно бесплатно, получив полноценный доступ к программе на 30 дней.

Попробовать бесплатно

Робот-пылесос при подписке на “Упрощенку”!

Сегодня при подписке на журнал «Упрощенка» — сразу два подарка: Робот-пылесос + 2 дополнительных месяца подписки.

  • Счет на «Упрощенку» + 2 подарка →

Счет действует до 9 октября включительно.

Источник: https://www.26-2.ru/art/352506-kbk-po-usn

Кбк по усн в 2019 году 6% и 15% для ооо и ип

Усн реквизиты платежей
Чтобы не перепутать КБК по УСН в 2019 году для 6% и 15% для ООО и ИП, смотрите таблицы с кодами из нашей статьи. Показатели зависят от того, учитывает ли упрощенщик расходы, перечисляет налог, пени или штрафы.

Какой объект выбрать для упрощенки на 2019 год: сравнение режимов и выбор оптимального варианта для вас >>>

КБК по упрощенной системе налогообложения в 2019 году

Какие коды КБК по УСН с 2019 года ставить в поле 104 платежного поручения, смотрите в приказе Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н. Из документов следует, что для компаний и предпринимателей на упрощенке показатели зависят:

  • от объекта налогообложения;
  • от назначения платежа.

скачать образцы платежек по усн

Как заполнить платжное поручение рассказывают эксперты Высшей школы Главбух. Унать все правила уплаты налогов можно в программе “Ведение учета” в курсе “Правила уплаты налогов”.

КБК для УСН “Доходы” 6% на 2019 год

Чиновники установили три КБК по УСН доходы. Авансовые платежи и единый налог по итогам года перечисляют по коду 182 1 05 01011 01 1000 110. КБК пени УСН доходы 2019, как и и код для уплаты штрафа, отличается 14 и 15-й цифрой . Смотрите таблицы ниже. Но сначала проверьте, вправе ли вы платить налог по УСН.

КБК на 2019 год для УСН “Доходы” 6% для ИП

Вид платежаКБК
Налог182 1 05 01011 01 1000 110
Авансовые платежи182 1 05 01011 01 1000 110

КБК на 2019 год для УСН “Доходы” 6% для ООО

Вид платежаКБК
Налог182 1 05 01011 01 1000 110
Авансовые платежи182 1 05 01011 01 1000 110

Эксперты Системы Главбух рассказывают, как не слететь с упрощенки в 2019 году

«Лимит годового дохода для тех, кто хочет оставаться на упрощенке, равен 150 млн руб. Это окончательная величина. Коэффициенты-дефляторы до 2020 года не применяем.

Если со следующего года вы планируете перейти на упрощенку, лимит доходов за девять месяцев текущего года не должен превысить…….»

Из рекомендации Системы Главбух «Лимиты для УСН на 2019 год: как сохранить спецрежим».

КБК по УСН “Доходы минус расходы” 15% в 2019 году 

При расчете налоговой базы учитываются:

  • доходы от реализации;
  • внереализационные доходы.

Налоговая база уменьшается на сумму расходов, перечисленных в статье 346.16 Налогового кодекса РФ.

Какие применять КБК на УСН с объектом доходы минус расходы, смотрите в таблице ниже.  

КБК “Доходы минус расходы” 15 % при УСН в 2019 году для ИП

Вид платежаКБК
Налог182 1 05 01021 01 1000 110
Авансовые платежи182 1 05 01021 01 1000 110

КБК “Доходы минус расходы” 15 % при УСН в 2019 году для ООО

Вид платежаКБК
Налог182 1 05 01021 01 1000 110
Авансовые платежи182 1 05 01021 01 1000 110

КБК для уплаты минимального налога при УСН 2019

В 2019 году  КБК минимального налога по УСН такой же, как код для единого налога и авансовых платежей при объекте «доходы минус расходы».

Поэтому минимальный налог при УСН доходы минус расходы в 2019 году платите на КБК 182 1 05 01021 01 1000 110.

Коды объединили для того, чтобы инспекции могли автоматически засчитывать в счет минимального налога авансовые платежи, перечисленные в бюджет в течение года (письмо Минфина России от 19 августа 2016 № 06-04-11/01/49770).

Важно!

Минимальный налог нужно заплатить, если:

  • по итогам налогового периода получен убыток (т. е. расходы больше доходов);
  • сумма единого налога за год меньше суммы минимального налога (1% от полученных доходов).

Как рассчитать минимальный налог при упрощенке >>>

КБК для перечисления пеней по УСН в 2019 году

Вид объектаКБК
Доходы182 1 05 01011 01 2100 110
Доходы минус расходы182 1 05 01021 01 2100 110

КБК для перечисления штрафов по УСН в 2019 году

Вид объектаКБК
Доходы182 1 05 01011 01 3000 110
Доходы минус расходы182 1 05 01021 01 3000 110

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/92078-kbk-po-usn-2019

Авансовые платежи по УСН в 2019 году: сроки уплаты и расчёт

Усн реквизиты платежей

Упрощённая система – это специальный льготный режим, декларация по которому сдаётся только раз в год.

Уплата единого налога на УСН тоже происходит раз в год – не позднее 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Однако это не все платежи, которые упрощенец должен перечислить в бюджет.

По окончании каждого отчётного периода, при наличии доходов, надо рассчитать и заплатить авансовые платежи по налогу.

Что такое авансовые платежи на УСН

Повторимся, налоговым периодом для упрощённой системы является календарный год, поэтому окончательный расчёт с государством происходит по итогам года.

Но для того, чтобы поступления в бюджет в течение года были равномерными, НК РФ установил обязанность плательщиков упрощёнки платить налог частями, по итогам отчётных периодов.

По сути, таким образом происходит авансирование бюджета за счёт более ранних поступлений.

Отчётными периодами для расчёта авансовых платежей по УСН являются первый квартал, полугодие и девять месяцев года. Если в отчётном периоде бизнесмен получил доход, то надо в течение 25 дней, следующих за ним, рассчитать и уплатить 6% (на УСН Доходы) или 15% (на УСН Доходы минус расходы) от налоговой базы. Если же доходов получено не было, то и платить ничего не надо.

Авансовые платежи называются именно так, потому что налог платится как бы вперёд, авансом, не дожидаясь окончания года. При этом все авансовые платежи по УСН в декларации учитываются и соответственно уменьшают итоговую годовую сумму.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Сроки уплаты авансовых платежей

Статья 346.21 НК РФ устанавливает следующие сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2019 году:

  • не позднее 25-го апреля за первый квартал;
  • не позднее 25-го июля за полугодие;
  • не позднее 25-го октября за девять месяцев.

За нарушение этих сроков за каждый день просрочки начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Штраф за несвоевременную оплату авансов не предусмотрен, ведь крайний срок выплаты самого налога истекает только 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Но если вы опоздаете внести остаток налога до этих дат, то тогда будет наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.

Никаких документов, подтверждающих правильность авансовых расчётов, в ИФНС подавать не надо, просто отражайте эти суммы в КУДиР и храните у себя подтверждающие оплату документы. Сведения об этих суммах по итогам отчётных периодов надо также указать в годовой декларации.

Уменьшение налога на сумму страховых взносов

Страховые взносы, которые индивидуальный предприниматель платит за себя, а также взносы за работников организаций и ИП, уменьшают рассчитанные суммы налога. Порядок уменьшения зависит от того, какой объект налогообложения выбран:

  • на УСН Доходы уменьшается сам рассчитанный платёж;
  • на УСН Доходы минус Расходы уплаченные взносы учитываются в расходах.

Для индивидуальных предпринимателей, работающих на УСН 6%, есть ещё одно важное условие – наличие или отсутствие работников. Если у ИП есть работники, принятые по трудовому или гражданско-правовому договору, то уменьшить налоговые выплаты можно не более, чем на 50%. При этом для уменьшения налога учитываются страховые взносы, уплаченные и за себя, и за работников.

Если же работников нет, то уменьшать выплаты в бюджет можно на всю сумму уплаченных за себя взносов. При небольших доходах ИП без работников может сложиться ситуация, что налога к уплате не будет вовсе, он будет полностью уменьшен за счёт взносов.

Режимы УСН 6% и УСН 15% кардинально различаются по налоговой базе, ставке и порядку расчёта. Рассмотрим на примерах, как рассчитать авансовый платеж по УСН для разных объектов налогообложения.

Расчёт для УСН Доходы

Налоговой базой, т.е. той суммой, с которой рассчитывают налог, для УСН Доходы являются полученные доходы. Никакие расходы на этом режиме налоговую базу не уменьшают, налог исчисляют со всех реализационных и внереализационных доходов. Но зато за счёт уплаченных взносов можно уменьшить сам платёж в бюджет.

Для примера расчетов возьмём индивидуального предпринимателя без работников, который за 2019 год получил доходов на сумму 854 420 рублей. Страховые взносы ИП в 2019 году состоят из фиксированной минимальной суммы в 36 238 р. плюс 1% от доходов, превышающих 300 000 руб. Считаем: 36 238 + (854 420 – 300 000 = 554 420) * 1% = 5 544) = 41 782 руб.

Уплатить дополнительные взносы в размере 5 544 р. можно как в 2019 году, так и после его окончания, до 1 июля 2020 года. Наш предприниматель оплатил все взносы в 2019 году. Страховые взносы за себя ИП платил каждый квартал, чтобы сразу иметь возможность уменьшить выплаты в бюджет:

  • в 1 квартале – 9 000 р;
  • во 2 квартале – 9 000 р;
  • в 3 квартале – 12 000 р;
  • в 4 квартале – 11 782 р.
МесяцДоход за месяцОтчетный (налоговый) периодДоход за период нарастающим итогомВзносы ИП за себя нарастающим итогом
Январь75 110Первый квартал168 2609 000
Февраль69 870
Март23 280
Апрель117 200Полугодие325 86018 000
Май14 000
Июнь26 400
Июль220 450Девять месяцев657 01030 000
Август17 000
Сентябрь93 700
Октябрь119 230Календарный год854 42041 782
Ноябрь65 400

Важное условие: доходы и взносы ИП за себя считаем не отдельно за каждый квартал, а нарастающим итогом, т.е. с начала года. Это правило установлено статьей 346.21 НК РФ.

Посмотрим, как рассчитать авансовый платеж по УСН Доходы на основании этих данных:

  1. За первый квартал: 168 260 * 6% = 10 096 минус уплаченные взносы 9 000, к оплате остается 1 096 р. Срок оплаты – не позже 25-го апреля.
  2. За полугодие получаем 325 860 * 6% = 19 552 р. Отнимаем взносы за полугодие и аванс за первый квартал: 19 552 – 18 000 – 1 096 = 456 р. останется доплатить не позднее 25-го июля.
  3. За девять месяцев рассчитанный налог составит 657 010 * 6% = 39 421 р. Уменьшаем на все уплаченные взносы и авансы: 39 421 – 30 000 – 1 096 – 456 = 7 869 руб. Перечислить их в бюджет надо успеть до 25-го октября.
  4. По итогам года считаем, сколько предпринимателю надо доплатить до 30 апреля: 854 420 * 6% = 51 265 – 41 782 – 1 096 – 456 – 7 869 = 62 руб.

Как видим, благодаря возможности учитывать за себя оплату в фонды, налоговая нагрузка ИП на УСН Доходы в этом примере составила всего 9 483 (1 096 + 456 + 7 869 + 62) руб., хотя весь рассчитанный единый налог равен 51 265 руб.

Напомним, что такая возможность есть только у предпринимателей, не использующих наёмный труд, ИП-работодатели вправе уменьшать налог не более, чем наполовину. Что касается ООО, то организация признается работодателем уже сразу после регистрации, поэтому юридические лица тоже уменьшают платежи в казну не более, чем на 50%.

Расчёт для УСН Доходы минус Расходы

На этом режиме взносы можно учесть только в составе остальных расходов, т.е. сам рассчитанный авансовый платеж уменьшить нельзя. Разберёмся, как рассчитать авансовый платеж по УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Для примера возьмём того же предпринимателя без работников, но теперь укажем расходы, понесённые им в процессе деятельности. Взносы уже включены в состав общих расходов, поэтому отдельно указывать их не будем.

 МесяцДоход за месяцОтчетный (налоговый) периодДоход за период нарастающим итогомРасходы за период нарастающим итогом
Январь75 110Первый квартал168 260108 500
Февраль69 870
Март23 280
Апрель117 200Полугодие325 860226 300
Май14 000
Июнь26 400
Июль220 450Девять месяцев657 010497 650
Август17 000
Сентябрь93 700
Октябрь119 230Календарный год854 420683 800
Ноябрь65 400
Декабрь12 780

Стандартная ставка для УСН Доходы минус Расходы 2019 года равна 15%, возьмем ее для расчёта.

  1. За первый квартал: (168 260 – 108 500) * 15% = 8 964 р. Заплатить надо не позже 25-го апреля.
  2. За полугодие: (325 860 – 276 300) * 15% = 14 934 р. Отнимаем аванс, уплаченный за первый квартал (14 934 – 8 964), получаем, что 5 970 рублей останется доплатить не позднее 25-го июля.
  3. За девять месяцев рассчитанный налог составит (657 010 – 497 650) * 15% = 23 904 р. Уменьшаем на авансы за первый квартал и полугодие: 23 904 – 8 964 – 5 970 = 8 970 р. Перечислить их в бюджет надо успеть до 25-го октября.
  4. По итогам года считаем, сколько надо ещё доплатить до 30 апреля: (854 420 – 683 800) * 15% = 25 593 минус все уплаченные авансы 23 904, получаем 1 689 р.

Теперь проверяем, нет ли обязанности уплатить минимальный налог, т.е. 1% от всех полученных доходов: 854 420 * 1% = 8 542 рубля. В нашем случае в бюджет мы уплатили больше, поэтому всё в порядке.

Сравним, чья финансовая нагрузка оказалась выше:

  • на упрощёнке 6% предприниматель заплатил 9 483 (налог) плюс 41 782 (взносы), итого 51 265 руб.
  • на упрощёнке 15% налог составил 25 593 рублей плюс 41 782 (взносы), итого 63 375 руб.

В данном случае нагрузка на УСН Доходы минус расходы оказалась выше, хотя доля расходов в выручке достаточно высока (80%). Если же доля расходов окажется еще ниже, то режим УСН 15% становится совсем невыгодным.

Рекомендуем перед выбором режима налогообложения получить бесплатную консультацию от 1С: БО, на которой вам помогут выбрать оптимальный для вас вариант.

Кбк для платёжных документов

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/avansovye-platezhi-po-usn

Реквизиты для уплаты налога при УСН

Усн реквизиты платежей

Создание собственного бизнеса предполагает заполнение и передачу деклараций по УСН. Зачем нужны КБК, куда попадают деньги, какая информация необходима для оформления платежного поручения?

Оплата в бюджет

Упрощенная система налогообложения введена ч. 2 НК РФ и является видом налоговой системы, при которой ставка у субъектов малых предприятий снижается и упрощает ведение бухгалтерской и налоговой отчетности.

Упрощенный налог оплачивается по месту жительства для ИП и по объекту регистрации для учреждений. Конкретного место прикрепления не имеет, деятельность можно вести по всей территории РФ, но оплачивать на зарегистрированном участке.

УСН относится к федеральным видам пошлин, уплаченные средства зачисляются на общий государственный счет, но само распределение происходит по бюджетам. Т.е 100% далее зачисляется в региональный бюджет. Все переводы происходят без участия налогоплательщика.

Согласно Налоговому Кодексу РФ установлены виды ставок, которые применимы к УСН:

  • организации уплачивают 6%;
  • 5-15% при доходах, уменьшенных на расходы.

Авансовые платежи необходимо оплачивать до 25 числа за прошедший период (квартал, полгода, 9 месяцев), т.е. в апреле, июле и октябре. По окончании календарного года считается общая сумма за уплату, при схеме «доход минус расход», считается единый и минимальный налог. Если какая-либо из дат выпадает на выходной день, ее уплата переносится на ближайший рабочий день.

Существуют особые условия для организаций и ИП, находящихся на УСН, когда должна поступать оплата:

  • завершение работы предприятия – до 25 числа, после закрытия ИП в следующем месяце (уведомить ФНС);
  • потеря УСН – 25 числа следующего за месяцем, когда права были потеряны.

Основные реквизиты

В 2019 году налогоплательщики обязаны внести итоговый платеж за 2018 год с учетом уже внесенных авансов, а также 3 квартальных платежа авансовым методом. Реквизиты в данном году практически не изменились. Основные поля для заполнения платежки, которые необходимо изучить.

Номер поляНаименованиеУказание реквизитов для оплаты налога
101налогоплательщик09 – индивидуальный предприниматель, 01 – учреждения
18вид операции01
21очередь уплаты5
22код0 – аванс или налог, указанный ИФНС
24объект платежа и назначениеУСН по доходу или аванс
104КБК182 105 01011 011000 110
105ОКТМОрасположение ИП или компании
106основание оплатытекущий платеж, задолженность, требование ФНС
107дата уплатыза квартал (КВ.01.2019), за год (ГД.00.2018)
108номер платежки0 – авансовый платеж или налог, номер для взыскания предоставляет налоговая служба
109дата документации0 – аванс, номер декларации при оплате налога, при требовании его порядкового номера

Уплата сборов возможна только в российской валюте. Исполнение не будет считаться действительным при неверном указании банка исполнителя и номера счета казначейства по территории России, где зарегистрирован налогоплательщик.

Единые для всех налогоплательщиков

Общими сведениями, которые предоставляют налогоплательщики, являются паспортные данные, их вносить необходимо обязательно. Код КБК различается для категорий платежей и направления в бюджет. Поэтому код для прибыли и доходов минус расходы будут различаться. Реквизиты для уплаты налога УСН, назначение платежа и все остальное заполняется по такому же принципу.

Поменяться могут только при условии, что плательщик сам поменял какие-либо данные, к примеру, фамилию, название организации. Все данные по реквизитам обновляются в соответствии с законодательными актами, сообщат о которых органы ФНС.

Все категории реквизитов также можно получить в отделениях налоговой службы или же на официальном сайте ФНС в разделе определения реквизитов.

Также рекомендуется воспользоваться формой для заполнения платежных документов на перечисление налогов.

Регламентирование применения кодов бюджетной классификации

КБК применяется для учета расходов, доходов и используется в налоговом и бухгалтерском учете, при помощи которого оформляются платежные документы.

КБК значительно облегчило работу при распределении бюджета среди регионов РФ на федеральном уровне на будущий год. При оплате платежа есть возможность полностью определить его категорию, назначение, кто и когда его отправил. Набор из 20 цифр, каждая из которых относится к категориям платежа.

КБК классифицирует различные категории оплат:

  • штрафы за причиненный ущерб;
  • уплата страховок;
  • налоги любых категорий;
  • госпошлины и др.

При неправильном написании кода деньги могут уйти совершенно в другом направлении, что впоследствии грозит наложением штрафов.

Заполнение платежки

Составлять поручение платежа по УСН в 2018 году необходимо по форме, которая утверждена законодательством РФ. Каждому полю присвоен свой идентификационный номер.

В платежке по доходам необходимо указать следующие сведения:

  1. Статус человека (101), оплачивающего налог – ИП — 09 или организация — 01.
  2. Очередность оплаты (21) – аванс или налог – 5, если ФНС предъявило требование об оплате – 3.
  3. КБК (104).
  4. ОКТМО (105) – код из 8 или 11 цифр место нахождения.
  5. Причины, по которым оплачивается налог (106) – постоянная оплата, задолженность, аванс.
  6. Срок оплаты (107) – год, квартал, к которому относится платежка.
  7. Номер оплаты (108) – ставится 0, если оплачивает ИП аванс или единый налог.
  8. Дата документа (109).
  9. Категория платежа (110) – не заполняется.

Коды могут иногда изменять, последние поправки за 2018 год по КБК.

В таблице ниже представлены номера платежки, которые необходимо заполнять правильно, во избежание неправильной отправки платежа.

Номер поляКоды с заполнениемОсобенности
10101 – юридическое лицо, 09 — ИП
1801
215
220, номер, который предлагает ИФНС
24авансовая платежка, единый налог, минимальный налог по УСН
104182 105 010 21 01 10 00110для минимального налога
105ОКТМО по расположению организации и ИП
106вид платежа (текущий, аванс, за год)
107Квартальный, за год
1080 или по требованию ИФНС
1090, когда была подписана декларация

На что следует обратить внимание

Составляя платежку, стоит выделить некоторые нюансы, которые позволят исключить несвоевременную оплату и ошибки при подаче.

Заполняя платежку необходимо подготовить 4 экземпляра, они нужны:

  • для банка, чтобы списать средства;
  • 2 копии – для подтверждения перевода и его проводки, также служит основанием для подтверждения оплаты для получателей;
  • свидетельство об оплате, что она проведена для налогоплательщика.

Следует обратить внимание, что документы будут приняты, но проведен платеж будет только после поступления денег на счет.

Стоит также учитывать, что расчетный счет ИП и счет физического лица — абсолютно разные категории.

На основании соглашения с банком, индивидуальные предприниматели не могут использовать свои личные счета для оплаты налогов. ЦБ РФ может заблокировать платеж или вовсе весь счет.

При подаче бумажного вида документов исправления, в том числе при помощи корректирующей жидкости не принимаются. Чтобы подать платежку в электронном виде, можно предварительно ее оформить в программе «Декларация».

Ошибки, допущенные при заполнении, могут послужить отказом банка для принятия поручения. Существуют также ограничения по количеству символов, к реквизитам они не относятся, т.к. там стандартный набор цифр. При заполнении наименования получателя и налогоплательщика допустимое количество – 160, назначение платежа – 210.

ФНС предоставляет возможность сформировать онлайн-платежи, сервис исправляет ошибки автоматически, что позволяет составить поручение грамотно. Все коды и наименования уже имеются в программе, их нужно только выбрать.

Заполнение и передача платежки — процесс несложный, если его детально изучить. Классификация бюджетных кодов позволит определить, к какому из доходов присвоен свой код. Своевременная оплата налогов и правильное заполнение деклараций позволит избежать пеней и штрафов.

О налогах ИП при УСН — на видео.

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Источник: https://investim.info/rekvizity-dlya-uplaty-naloga-pri-usn/

Теория права
Добавить комментарий