Расчет водного налога в году

Расчет водного налога в 2019 году пример

Расчет водного налога в  году

Базой для забора воды служит ее фактический объем. Базу по использованию акватории определяют площадью использования этой акватории. База по гидроэнергетике — объем выработанной электроэнергии. База по лесосплаву является расчетной величиной, зависящей от объемов сплавленного леса и расстояния сплава.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Вычет в размере 90% с дохода работника. Как рассчитать налоги

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Расчет водного налога: ставки, плательщики, ответы на вопросы
  • Водный налог: ставки
  • Водный налог за 4 квартал 2018 года
  • Пример расчета водного налога (порядок исчисления, сроки)
  • Водный налог 2019: декларация, сроки уплаты, платежное поручение
  • Водный налог в 2018-2019 годах – сроки и порядок уплаты, ставки
  • Ставки водного налога в 2017 году – таблица
  • Процентные налоговые ставки на водный налог в 2019 году

Расчет водного налога: ставки, плательщики, ответы на вопросы

Сроки сдачи декларации по водному налогу. Все лица, как физические, так и юридические, используют воду в различных целях. Каждое государство за это взимает налог. Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:.

Но все ли обязаны его платить, есть ли льготы и какие ставки стоит использовать при расчете суммы, знают единицы. Рассмотрим все нюансы порядка расчета и уплаты водного налога. Что говорится в законодательстве РФ о налоге за водопользование. Какие сроки его уплаты, кто является налогоплательщиком, за что именно стоит платить?

Как определить налоговую базу? С года начала действовать гл. Плательщик водного налога — это предприятие, ИП и физическое лицо ст.

Не являются плательщиками такого налога ООО, физлица, что пользуются водными ресурсами в соответствии с условиями договора , или решением о возможности использовать водные объекты. Об этом говорится в Водном кодексе РФ п. Водопользование может быть специальным и особым.

Под специальным понимают использование водных объектов для питья или быта граждан, для сельскохозяйственных, промышленных, энергетических целей, лесоперерабатывающей отрасли.

В эту же категорию относятся и сточные воды. Водный объект — местность, на которой есть водоем или вода собрана под землей:.

Ставки водного налога устанавливаются в зависимости от вида объекта, что облагается налогом и налоговой базы ст. Не стоит путать налог за водопользование и плату за воду. Второй тип платежа осуществляется только за использование поверхностных водоемов.

Об объектах, что облагаются налогом, говорится в ст. Налоговым периодом считается квартал ст. Согласно Бюджетному кодексу РФ водный налог зачисляется в прибыль федерального уровня ст.

Уплатить сумму необходимо по тому месту, где располагается водный объект, в сроки до 20 числа следующего за налоговым периодом месяца.

Необходимо предоставить декларацию в налоговые структуры до дат, что установлены законодательством ст. В том случае, если налогоплательщиком используется не один водный объект в пределах РФ, то документация для осуществления оплаты налога он имеет право в один налоговый орган.

Для этого должно быть соблюдено одно условие — плательщик должен состоять на налоговом учете в отделении, куда обращается. Налоговую базу определяют относительно определенного объекта в индивидуальном порядке:.

По наибольшему тарифу платят жители Северо-Кавказского региона, чуть пониже налог на воду на Урале, далее в рейтинговой таблице размещается Восточно-Сибирский район. Так, к примеру, 1 тыс.

До того, как было введено водный налог, цена на воду составляла , руб. Что необходимо учитывать при определении суммы налога за водопользование — для людей, что сталкиваются с этим впервые, это остается загадкой.

Рассмотрим, как рассчитать водный налог для чайников, ведь зная все нюансы и особенности, можно избежать ошибок.

Плательщики налога обязуются исчислять сумму, что подлежит перечислению в госказну, лично. Размер определяется по окончанию каждого налогового периода, представляет собой суммирование налоговых баз и налоговых ставок.

Кто платит водный налог: собственник или арендатор, читайте здесь. Общую сумму рассчитывают, сложив суммы водного налога по каждому объекту водопользования.

В тех ситуациях, когда относительно водного ресурса применяются разные ставки, тогда налоговую базу стоит определить в отношении каждой ставки.

Льготы властями отменено. Теперь во всех регионах РФ действуют одни правила, а список плательщиков налога по водопользованию увеличен. Такой вид налога обязуются платить все без исключения.

Хотя есть один нюанс: в том случае, когда предприятие проводит забор воды для потребностей населения, то ставка будет составлять 70 руб. При этом не зависит, где расположен объект.

Приведем пример расчета водного налога.

Организация, основная сфера деятельности которой теплоэнергетика, в налоговом периоде использовало 12 м3 воды для технологического процесса, 8 м3 использовано не в технологических целях, 7 м3 — сброшенные сточные воды. Рассчитаем сумму для уплаты водного налога с учетом лимитов. Допустим, отчетным периодом компании является месяц.

Согласно установленному лимиту фирма для технологических потребностей должна использовать не более 6 тыс. По факту забрано воды 12 тыс. Сточные воды сброшены в рамках лимита 4 тыс. Ставка в рамках лимита за забор вод — руб. Сумма для уплаты 5,4 тыс. Ставка стоков: лимит — 20 руб. Оплатить нужно будет руб. В рамках лимита — 80 руб. В федеральные структуры нужно уплатить руб.

Исчисляют и уплачивают водный налог согласно порядку, описанному в гл.

Если предприятие или физическое лицо использует водные объекты в пределах установленных лимитов, то при расчете применяются установленные ставки.

Но при потреблении воды сверх нормы им придется уплатить в 5 раз больше. Зачастую проблемы возникают в исчислении налоговой базы по отношению тех объектов, где не требуется изъятие воды.

Учитывая сезонный характер использования водных ресурсов, существуют неопределенности по корректировке суммы налоговых баз. Осуществляя забор воды свыше квартального лимита, налоговую ставку повышают, с учетом чего используется коэффициент 1, Юридические лица должны оформлять пользование водными объектами с помощью таких бухгалтерских проводок:.

Если плательщик налога относится к категории наиболее крупных, то, согласно ст. Организации обязаны подать декларацию не позднее 20 числа того месяца, что следует за отчетным периодом.

Если платеж просрочен, для расчета пени используется ставка рефинансирования. Физические лица, которые не зарегистрированы в качестве ИП, и не используют воду для специальных целей, не обязаны оплачивать налог за водопользование.

Граждане российской Федерации вправе свободно пользоваться водными объектами для своих потребностей. Им не нужно получать соответствующие лицензии. Лицо, которое является индивидуальным предпринимателем, водный налог оплачивает.

Оно обязуется получить лицензию и заключить договор, который позволит ему использовать водные объекты для ведения предпринимательства.

Учтите, что для расчета суммы налога представители налоговых структур могут потребовать представить дополнительный пакет документации, что понадобится для проведения проверки.

Если налогоплательщиком является иностранное лицо, то ему также необходимо представлять ксерокопии деклараций в налоговое отделение по месторасположению инстанции, где выдавалась лицензия на использования водных ресурсов.

Сроки для подачи те же, что и для остальных плательщиков. Все о госпошлине при вступлении в наследство, читайте здесь. Как производится уплата госпошлины за копию устава, смотрите здесь.

Ориентируйтесь на таблицу при определении суммы, подлежащей уплате, — это поможет использовать именно ту ставку, которая действительна именно в вашем регионе.

Будьте внимательны в расчетах, оплачивайте своевременно налог, и тогда не возникнет вопросов со стороны представителей налогового органа.

Имя обязательно. Почта обязательно. Звонок бесплатный. О проекте Редакция.

Свежие комментарии Виталий к записи Учет акцизов Марина к записи Налоговый вычет за медицинские услуги Евгений к записи Налог с продажи земельного участка Марина к записи Налог с продажи имущества Алла к записи Льготы по земельному налогу для ветеранов труда. Процентные налоговые ставки на водный налог в году. Водный налог. Пример заполнения декларации по водному налогу смотрите в статье: сроки сдачи декларации по водному налогу.

Какие проводки по водному налогу узнайте из статьи: водный налог. В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте. Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Кто платит водный налог налогоплательщики в России. Какие сроки сдачи налоговой декларации по водному налогу. Поделитесь своим мнением Нажмите, чтобы отменить ответ. Свежие записи. Свежие комментарии. Все права защищены Все права защищены. Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном использовании материалов необходима ссылка на ресурс.

Водный налог: ставки

Куда уплачивают и как рассчитать водный налог. Пример расчета водного налога по забору воды.

Отчет по водному налогу является ежеквартальным, и рассчитывают налог тоже поквартально, принимая в расчет данные, сформировавшиеся за последние 3 месяца.

Исчисление суммы осуществляется непосредственно в налоговой декларации, которую представляют в ИФНС не позднее го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В такие же сроки производят и уплату налога.

Рассчитывать водный налог нужно ежеквартально отдельно по каждому объекту налогообложения и водному объекту. Чтобы рассчитать сумму налога, важно правильно определить налоговую базу и ставку водного налога.

Ставки водного налога в году: таблица. Новые ставки экологического сбора. Строки , , Ставки налогов в Крыму. Как проверить декларацию по НДС.

Водный налог за 4 квартал 2018 года

Водный налог платят организации и предприниматели, использующие водные объекты РФ. Из материалов нашей рубрики , посвященной этому налогу, вы узнаете о перечне объектов обложения, нюансах расчета и уплаты налога, а также сроках его перечисления и размерах ставок.

Какая глава Налогового кодекса регулирует взимание водного налога. Плательщики водного налога и объект налогообложения в — годах. Порядок расчета водного налога по НК РФ. Срок уплаты водного налога и сдачи отчетности. Порядок определения размера водного налога прописан в гл.

Водный налог должны платить пользователи следующих водных объектов: морей и их отдельных частей, например, проливов, бухт, лиманов , рек, озер, болот, родников, гейзеров, ледников. Водный налог был внедрен в экономическую практику страны в году.

Поступления от него направляются в федеральный бюджет.

Пример расчета водного налога (порядок исчисления, сроки)

В этой статье расскажем, в какие сроки сдавать декларацию по водному налогу за 4 квартал года и когда платить налог. Вы сможете скачать чистый бланк декларации и образец ее заполнения. Активировать пробный доступ к журналу “РНК” или подписаться со скидкой. Водный налог платят пользователи водных объектов. Порядок расчета и уплаты налога, сдачи отчетности содержится в главе

Компании и предприниматели, которые пользуются водными объектами, платят соответствующий налог. Чтобы деньги поступили в бюджет, необходимо правильно заполнять платежку и соблюдать сроки уплаты водного налога.

Сроки сдачи декларации по водному налогу. Все лица, как физические, так и юридические, используют воду в различных целях. Каждое государство за это взимает налог. Дорогие читатели!

Водный налог 2019: декларация, сроки уплаты, платежное поручение

Еще одним видом обязательных платежей в бюджет признается водный налог. Его плательщиками являются организации и ИП, занимающиеся деятельностью, связанной с использованием водных ресурсов. Водный налог введен в действие в году, заменяет ранее существующий налог на пользование водными объектами. Относится к федеральным.

.

Водный налог в 2018-2019 годах – сроки и порядок уплаты, ставки

.

Понятие водного налога, порядок его расчета и уплаты, сроки отчетности по налогу содержатся в главе НК РФ. Платить данный налог обязаны все.

.

Процентные налоговые ставки на водный налог в 2019 году

.

.

.

.

Источник: https://keypillar.ru/strahovoe-pravo/raschet-vodnogo-naloga-v-2019-godu-primer.php

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

Расчет водного налога в  году

Водный налог — налог, уплачиваемый организациями и физическими лицами, осуществляющими специальное и (или) особое водопользование.

Объект налогообложения

Объектами налогообложения водным налогом, признаются следующие виды пользования водными объектами:

  • забор воды из водных объектов;
  • использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях;
  • использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики;
  • использование водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях.

Не признаются объектами налогообложения:

  • забор из подземных водных объектов воды, содержащей полезные ископаемые и (или) природные лечебные ресурсы, а также термальных вод;
  • забор воды из водных объектов для обеспечения пожарной безопасности, а также для ликвидации стихийных бедствий и последствий аварий;
  • забор воды из водных объектов для санитарных, экологических и судоходных попусков;
  • забор морскими судами, судами внутреннего и смешанного (река — море) плавания воды из водных объектов для обеспечения работы технологического оборудования;
  • забор воды из водных объектов и использование акватории водных объектов для рыбоводства и воспроизводства водных биологических ресурсов;
  • использование акватории водных объектов для плавания на судах, в том числе на маломерных плавательных средствах, а также для разовых посадок (взлетов) воздушных судов;
  • использование акватории водных объектов для размещения и стоянки плавательных средств, размещения коммуникаций, зданий, сооружений, установок и оборудования для осуществления деятельности, связанной с охраной вод и водных биологических ресурсов, защитой окружающей среды от вредного воздействия вод, а также осуществление такой деятельности на водных объектах;
  • использование акватории водных объектов для проведения государственного мониторинга водных объектов и других природных ресурсов, а также геодезических, топографических, гидрографических и поисково-съемочных работ;
  • использование акватории водных объектов для размещения и строительства гидротехнических сооружений гидроэнергетического, мелиоративного, рыбохозяйственного, воднотранспортного, водопроводного и канализационного назначения;
  • использование акватории водных объектов для организованного отдыха организациями, предназначенными исключительно для содержания и обслуживания инвалидов, ветеранов и детей;
  • использование водных объектов для проведения дноуглубительных и других работ, связанных с эксплуатацией судоходных водных путей и гидротехнических сооружений;
  • особое пользование водными объектами для обеспечения нужд обороны страны и безопасности государства;
  • забор воды из водных объектов для орошения земель сельскохозяйственного назначения, полива садоводческих, огороднических, дачных земельных участков, земельных участков личных подсобных хозяйств граждан, для водопоя и обслуживания скота и птицы, которые находятся в собственности сельскохозяйственных организаций и граждан;
  • забор из подземных водных объектов шахтно-рудничных и коллекторно-дренажных вод;
  • использование акватории водных объектов для рыболовства и охоты.

Налоговая база

По каждому виду водопользования, признаваемому объектом налогообложения, налоговая база определяется налогоплательщиком отдельно в отношении каждого водного объекта.

  • При заборе воды налоговая база определяется как объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период.
  • При использовании акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях, налоговая база определяется как площадь предоставленного водного пространства.
  • При использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики налоговая база определяется как количество произведенной за налоговый период электроэнергии.
  • При использовании водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях налоговая база определяется как произведение объема древесины, сплавляемой в плотах и кошелях за налоговый период, выраженного в тысячах кубических метров, и расстояния сплава, выраженного в километрах, деленного на 100.

Налоговые ставки

Ставки водного налога согласно НК РФ установлены в рублях за единицу налоговой базы.

Ставки зависят от вида водопользования и устанавливаются по экономическим районам, бассейнам рек, озерам и морям:

  • при заборе воды мира;
  • при использовании акватории;
  • при использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики;
  • при использовании водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях;
  • при заборе воды сверх установленных лимитов водопользования ставки в части такого превышения устанавливаются в пятикратном размере. В случае отсутствия утвержденных квартальных лимитов квартальные лимиты определяются расчетно как 1/4 утвержденного годового лимита.

Ставка водного налога при заборе (изъятии) водных ресурсов из водных объектов для водоснабжения населения устанавливается:

  • с 1 января по 31 декабря 2015 года включительно – в размере 81 рубля за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;
  • с 1 января по 31 декабря 2016 года включительно – в размере 93 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;
  • с 1 января по 31 декабря 2017 года включительно – в размере 107 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;
  • с 1 января по 31 декабря 2018 года включительно – в размере 122 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;
  • с 1 января по 31 декабря 2019 года включительно – в размере 141 рубля за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;
  • с 1 января по 31 декабря 2020 года включительно – в размере 162 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;
  • с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно – в размере 186 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;
  • с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно – в размере 214 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;
  • с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно – в размере 246 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;
  • с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно – в размере 283 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;
  • с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно – в размере 326 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта.

Начиная с 2026 года ставка водного налога при заборе (изъятии) водных ресурсов из водных объектов для водоснабжения населения определяется ежегодно путем умножения ставки водного налога для этого вида водопользования, действовавшей в предыдущем году, на коэффициент, учитывающий фактическое изменение (в среднем за год) потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации, определенный федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по нормативно-правовому регулированию в сфере анализа и прогнозирования социально-экономического развития, в соответствии с данными государственной статистической отчетности для второго по порядку года, предшествующего году налогового периода.

При этом ни Правительством РФ, ни законодательными органами субъектов РФ ставки, определенные Налоговым кодексом, не могут быть изменены (увеличены или уменьшены).

Общая сумма налога определяется как результат сложения сумм налога, исчисленных по всем видам водопользования.

Налоговый период по водному налогу

Налоговым периодом по водному налогу признается квартал.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения (по месту осуществления водопользования) не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, то есть не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января.

Срок представления налоговой декларации по водному налогу

Налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговый орган по местонахождению объекта налогообложения в срок, установленный для уплаты налога, – не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Водный налог: подробности для бухгалтера

  • Обзор писем Министерства финансов РФ за ноябрь 2018 года … основанием для освобождения от уплаты водного налога, в случае осуществления организациями … лицензии, водопользователь признается плательщиком водного налога и уплачивает водный налог по ставкам, установленным … во внимание, что объектом налогообложения водным налогом признается вид водопользования, налоговая … при отсутствии соответствующей лицензии, уплачивать водный налог по общей ставке, установленной … не предусмотрено и увеличение ставок водного налога в случае осуществления водопользования, …
  • Порядок заполнения деклараций и сроки сдачи отчетности при ликвидации организации или ее реорганизации … :
    НДС (ст. 163 НК РФ);
    водный налог (ст. 333.11 НК РФ …
  • Важные правовые позиции КС и ВС по вопросам налогообложения за 4 квартал 2017 года … углеводородного сырья является объектом налогообложения водным налогом.
    Судами установлено, что в 4 … отсутствует обязанность исчислять и уплачивать водный налог, поскольку, осуществляя лицензируемую добычу полезных … водопользования, не признаваемых объектом налогообложения водным налогом, тогда как использование водного объекта …
  • Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за ноябрь 2017 … которого применяется пониженная налоговая ставка.
    Водный налог
    Определение от 16.11.2017 … водопользования, не признаваемых объектом налогообложения водным налогом, тогда как использование водного объекта … углеводородного сырья является объектом налогообложения водным налогом и оплачивается именно путем уплаты …
  • Обзор писем Министерства Финансов РФ за июнь 2017 года … -02/14572
    Пятикратное увеличение ставок водного налога в случае осуществления водопользования, требующего … не предусмотрено. В данном случае водный налог уплачивается по ставкам, установленным статьей …
  • Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за февраль 2019 … , или в году налогового периода.
    Водный налог
    Определение от 14 февраля 2019 …
  • Обзор писем Министерства Финансов РФ за февраль 2018 года … и природного газа взимаются соответственно водный налог (глава 25.2 НК РФ …
  • Обзор правовых позиций КС и ВС РФ за второе полугодие 2016 года по вопросам налогообложения … (по жалобе Ворониной Т.Е.).
    Водный налог.
    22. Осуществление забора воды для … случае льготной ставки водного налога является неправомерным.
    Основанием для начисления водного налога послужил вывод … ставка применялась налогоплательщиком при исчислении водного налога в отношении объема воды, отпущенной … неправомерным применение обществом пониженной ставки водного налога для указанных учреждений, судебные инстанции …
  • Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за август 2016 г. … ЕНВД при совершении спорных сделок
    Водный налог
    Определение от 19 августа 2016 … в целях применения льготной ставки водного налога.
    Суды пришли к выводу, что … с чем применение льготной ставки водного налога является не правомерным.
    Вопросы добросовестности …
  • Уточнены правила определения налогового периода … :
    НДС (ст. 163 НК РФ);
    водный налог (ст. 333.11 НК РФ …
  • План ФХД на 2019 год: готовимся к будущим изменениям … налога.
    Расчет расходов на уплату водного налога.
    Расчет расходов на уплату транспортного …
  • О заполнении налоговой декларации по водному налогу … порядке заполнения налоговой декларации по водному налогу”
    Федеральная налоговая служба … законодательством Российской Федерации признаются плательщиками водного налога.
    Статьей 333.14 Налогового … кодекса установлено, что уплата водного налога, осуществляется по местонахождению объекта … Порядка заполнения налоговой декларации по водному налогу (далее – Порядок), при заполнении … документах, оформляемых в целях уплаты водного налога.
    Государственный советник
    Российской Федерации …
  • Обзор ФНС по правовым позициям КС и ВС по вопросам налогообложения за 4 квартал 2017 года  … углеводородного сырья является объектом налогообложения водным налогом. письмо ФНС
  • Обзор правовых позиций Конституционного и Верховного Судов РФ по вопросам налогообложения за 4 квартал 2017 года … углеводородного сырья является объектом налогообложения водным налогом. прочий ФНС
  • Как крупнейшему налогоплательщику оформлять и куда сдавать декларацию по водному налогу … -3/19785
    ФНС сообщила, что водный налог уплачивается по местонахождению объекта налогообложения … .
    Согласно порядку заполнения декларации по водному налогу при заполнении титульного листа крупнейшие … в платежных документах на уплату водного налога.

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/taxation/vodnyy_nalog.html

Как рассчитать водный налог – НалогОбзор.Инфо

Расчет водного налога в  году

Рассчитывать водный налог нужно ежеквартально отдельно по каждому объекту налогообложения и водному объекту. Чтобы рассчитать сумму налога, важно правильно определить налоговую базу и ставку водного налога.

Налоговая база

Налоговая база зависит от целей использования водного объекта, и рассчитывают ее отдельно по каждому:

Об этом сказано в статье 333.10 Налогового кодекса РФ.

В зависимости от вида использования воды налоговую базу определяют по разным правилам.

Забор воды

Если используете водный объект для забора воды, налоговая база соответствует объему забранной воды за квартал. Объем определите по данным измерительных приборов. Эти же показания отразите в журнале первичного учета использования воды. Форма журнала утверждена приказом Минприроды России от 8 июля 2009 г. № 205.

А как быть, если водоизмерительных приборов нет? Тогда объем воды определите исходя из фактического времени работы и производительности технических средств.

Например, при заборе воды насосом налоговая база зависит от производительности насоса (объем забранной воды в единицу времени) и времени его работы.

Также учтите высоту подъема воды (столб воды), ее характеристики, которые зависят от времени и глубины, а также состояние скважины.

Если и этим способом определить объем невозможно, используйте нормы водопотребления. Лимит указан в лицензии. Его устанавливают по каждому водному объекту и целям использования.

Такие правила содержит пункт 2 статьи 333.10 Налогового кодекса РФ.

Использование акватории водных объектов (кроме сплава древесины в плотах и кошелях)

В этом случае налоговая база соответствует площади водного пространства, которое предоставили в пользование. Этот показатель, как правило, указан в лицензии на водопользование. Если в лицензии нет площади, тогда посмотрите технические (проектные) документы.

Это предусмотрено в пункте 3 статьи 333.10 Налогового кодекса РФ.

Использование водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях

При использовании водного объекта для сплава древесины в плотах и кошелях налоговую базу рассчитайте по формуле:

Налоговая база=Объем древесины, сплавляемой в плотах и кошелях (тыс. куб. м)×Расстояние сплава (км) : 100

Такой порядок содержит пункт 5 статьи 333.10 Налогового кодекса РФ.

Использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики

Если используете водный объект в гидроэнергетике без забора воды, налоговая база равна количеству электроэнергии, которую произвели за квартал.

А если для этих целей осуществляете забор воды, налоговую базу определите как для объекта – забор воды.

Это предусмотрено пунктом 4 статьи 333.10 Налогового кодекса РФ.

Налоговые ставки

Ставки водного налога перечислены в статье 333.12 Налогового кодекса РФ. Они различны и зависят:

  • от объекта налогообложения;
  • от бассейнов рек, озер, морей;
  • от экономических районов.

Перечень всех возможных ставок посмотрите в таблице.

Если для одного водного объекта установлены различные ставки, определите налоговую базу отдельно для каждой ставки. Например, если организация осуществляет забор воды из реки Волги в Северном и Северо-Западном экономических районах, налоговую базу нужно считать отдельно. Несмотря на то что водный объект один – река Волга, в этих районах действуют разные ставки водного налога.

Это указано в пункте 1 статьи 333.10 и подпункте 1 пункта 1 статьи 333.12 Налогового кодекса РФ.

Обратите внимание, что к ставкам водного налога применяют коэффициент. Его размер устанавливают для каждого года. Например, в 2016 году ставки применяют с коэффициентом 1,32.

Кроме этого, дополнительно ставки нужно увеличить в двух случаях.

Первый – при заборе воды:

  • на коэффициент 1,1, если у вас нет специальных приборов, чтобы измерить количество воды, которое изъято из водного объекта;
  • в пять раз за сверхлимитный забор.

Второй – при добыче подземных вод для их переработки, упаковки и реализации на коэффициент 10. Этот случай не распространяется на добычу промышленных, минеральных и термальных вод.

Такие правила предусмотрены пунктами 1.1, 2, 4 и 5 статьи 333.12 Налогового кодекса РФ.

Умножая ставки на коэффициенты, округлите их до полного рубля. Об этом сказано в письме ФНС России от 22 января 2015 г. № ГД-4-3/721.

Расчет налога

Водный налог рассчитывайте ежеквартально отдельно по каждому виду водопользования. Сумму водного налога к уплате в бюджет по каждому объекту определите по формуле:

Чтобы определить общую сумму налога, сложите суммы налога по каждому объекту.

Такой порядок предусмотрен статьей 333.13 Налогового кодекса РФ.

Пример расчета водного налога. Организация сплавляет древесину в плотах

ООО «Альфа» сплавляет древесину в плотах по реке Волге на основании лицензии. За I квартал 2016 года объем сплавляемой древесины составил 1800 куб. м. Расстояние сплава – 1500 км.

Налоговая ставка при сплаве по реке Волге за 1000 куб. м древесины на каждые 100 км сплава равна 1636,8 руб. (подп. 4 п. 1 ст. 333.12 НК РФ). В 2016 году ставка равна 2161 руб. (1636,8 руб. × 1,32).

Бухгалтер «Альфы» определил сумму водного налога за I квартал 2016 года так:

(1800 куб. м × 1500 км: 100) × 2161 руб. = 58 347 руб.

Пример расчета водного налога. Организация осуществляет забор воды на территории разных экономических районов

ООО «Альфа» осуществляет забор воды из подземных водных объектов по лицензиям из бассейна реки Дон на территории Центрального и Центрально-Черноземного районов. Организации установлены годовые лимиты 160 000 куб. м по каждому экономическому району.

В I квартале 2016 года по данным технических приборов учета забор воды составил:

  • 32 000 куб. м – в Центральном экономическом районе;
  • 47 000 куб. м – в Центрально-Черноземном.

Бухгалтер «Альфы» рассчитал водный налог отдельно по каждому экономическому району.

Квартальный лимит по каждому экономическому району составил 40 тыс. куб. м (160 тыс. куб. м : 4).

Ставки налога в 2016 году составляют:

  • в Центральном экономическом районе – 507 руб. (384 руб. × 1,32);
  • в Центрально-Черноземном районе – 531 руб. (402 руб. × 1,32).

Сумма налога к уплате в Центральном экономическом районе:

32 тыс. куб. м × 507 руб. (за 1 тыс. куб. м) = 16 224 руб.

Сумма налога к уплате в Центрально-Черноземном экономическом районе:

  • 40 тыс. куб. м × 531 руб. (за 1 тыс. куб. м) = 21 240 руб. – в пределах лимита;
  • 7 тыс. куб. м × 531 руб. (за 1 тыс. куб. м) × 5 = 18 585 руб. – за сверхлимитный забор.

Источник: http://nalogobzor.info/publ/nalogi_s_juridicheskikh_lic/vodnyj_nalog/kak_rasschitat_vodnyj_nalog/82-1-0-2143

Расчет водного налога онлайн

Расчет водного налога в  году

В Налоговом кодексе о водном налоге для данного экономического района и этой реки установлена ставка в размере 348 руб., налоговой базой является 1000 куб. м. Рассчитаем сумму, подлежащую к уплате:

ВН =33 * 348 = 11 484 руб.

Однако это неокончательная сумма, поскольку ее необходимо скорректировать на коэффициент:

ВН = 11 484 * 1,15 = 13 207 руб.

Именно столько заплатит компания «Ореол» в первом квартале 2015 года за использование речных ресурсов.

Допустим, в данном примере он составляет 30 000 куб. м. за квартал (или 120 000 куб. м. за год). В этом случае налог будет рассчитываться по-другому:

ВН = (30 * 348 + 3 * 348 *5) * 1,15 = 18 009 руб.

Поскольку лимит был превышен на 3000 куб. м., к сумме превышения применялась повышенная ставка – в 5 раз больше обычной.

(если она является плательщиком).

  • Наличие даты заполнения, подписи физлица, а также печати и подписи руководителя организации – это обязательные реквизиты декларации.
  • В верхней части каждой страницы документа должен быть указан ИНН (для физического лица) или ИНН и КПП (для юридического лица).

Порядок заполнения декларации по водному налогу.

Сама декларация содержит данные об организации, индивидуальном предпринимателе или физическом лице, которые являются плательщиками.

Также в ней предоставляется расчет по каждой налоговой базе и итоговая сумма, подлежащая уплате.

Если за отчетный период плательщик не использовал водный объект и базы для начисления нет, от сдачи декларации он все равно не освобождается.

В этом случае он обязан сдать нулевую декларацию.

Кроме того, к ставкам могут применяться дополнительные увеличивающие коэффициенты в следующих случаях:

  • при сверхлимитном заборе воды — 5-кратный коэффициент;
  • отсутствии средств измерения объемов забранной воды — коэффициент 1,1;
  • заборе подземных вод для их дальнейшей продажи — 10-кратный коэффициент.

При одновременном применении нескольких коэффициентов их следует перемножить. Полученную таким образом ставку округляют до целых значений.

Для забора воды в целях водоснабжения населения существует льготная ставка (п. 3 ст. 333.12 НК РФ). Повышенный коэффициент к ней до 2026 года не применяют.

Порядок исчисления водного налога для всех видов водопользования достаточно прост: налоговую базу умножают на ставку, скорректированную на повышающий коэффициент, значения которого указаны в п.

1.1 ст.

Расчет водного налога онлайн калькулятор

Сумма налога = (37 х 456 + 3 х 456 х 5) х 1,52 = 36 042, 24

Округление: 36 043 руб.

Характеристика водного налога

Определение 1

Водный налог представляет собой федеральный прямой налог, который уплачивают юридические лица (организации всех форм собственности) и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют специальное или особое пользование водными ресурсами, признаваемыми объектами налогообложения.

Не являются налогоплательщиками водного налога предприятия индивидуальные предприниматели и физические лица, которые осуществляют водопользование на основании договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование, соответственно заключенных и принятых после введения в действие Водного кодекса Российской Федерации.

Замечание 1

Регулируется водный налог гл.

Например, в 2016 году ставки применяют с коэффициентом 1,32.

Кроме этого, дополнительно ставки нужно увеличить в двух случаях.

Первый – при заборе воды:

  • на коэффициент 1,1, если у вас нет специальных приборов, чтобы измерить количество воды, которое изъято из водного объекта;
  • в пять раз за сверхлимитный забор.

Второй – при добыче подземных вод для их переработки, упаковки и реализации на коэффициент 10. Этот случай не распространяется на добычу промышленных, минеральных и термальных вод.

Такие правила предусмотрены пунктами 1.1, 2, 4 и 5 статьи 333.12 Налогового кодекса РФ.

Умножая ставки на коэффициенты, округлите их до полного рубля. Об этом сказано в письме ФНС России от 22 января 2015 г.

Расчет водного налога 2019

Базу по использованию акватории определяют площадью использования этой акватории. База по гидроэнергетике — объем выработанной электроэнергии. База по лесосплаву является расчетной величиной, зависящей от объемов сплавленного леса и расстояния сплава.

Базовые ставки водного налога по видам водопользования указаны в п.
1 ст. 333.12 НК РФ. С 2015 года к ним применяют повышающий коэффициент, установленный п. 1.1 ст.

Как рассчитать водный налог в 2018 году

Если предприятие или физическое лицо использует водные объекты в пределах установленных лимитов, то при расчете применяются установленные ставки.

Но при потреблении воды сверх нормы им придется уплатить в 5 раз больше.

Расчет водного налога в 2019 году

В бухгалтерском учете они списываются на счет 91.2. При определении налоговой базы их можно принимать к вычету полностью.

Момент учета затрат по уплате водного налога зависит от выбранного компанией метода признания расходов:

  • Кассовый – начисленные суммы признаются расходом в день фактической уплаты денежных средств в государственную казну.
  • Метод начислений – расходы признаются в последний день соответствующего квартала. Например, обязательства за 2 квартал уменьшают налоговую базу именно во втором квартале.

Суммы бюджетных перечислений по водным обязательствам отражаются в декларации по налогу на прибыль.

2. УСН

Специальный налоговый режим не освобождает компанию от обязанности перечислять водный налог.

Расчет водного налога в 2019 году пример

НК РФ. Если есть необходимость во введении дополнительных повышающих коэффициентов, то ставку рассчитывают с их учетом.

О ставках, действительных для 2019 года, читайте в статье «Каковы ставки водного налога на 2019 год?».

Пример расчета водного налога по забору воды

Предположим, что организация имеет лицензию на забор воды для нужд производства из скважины, расположенной в бассейне реки Печора и оборудованной средствами измерения объемов воды. Квартальный лимит водопользования составляет 320 000 куб. м. Организация за 1-й квартал 2019 года осуществила забор 360 000 куб.
м воды. Рассчитаем сумму водного налога за 1-й квартал 2019 года.

В течение квартала организация допустила забор сверхлимитного объема воды. Его величина составляет:

360 000 – 320 000 = 40 000 куб.

НК РФ на период 2015–2025 годов.

Кроме того, к ставкам могут применяться дополнительные увеличивающие коэффициенты в следующих случаях:

  • при сверхлимитном заборе воды — 5-кратный коэффициент;
  • отсутствии средств измерения объемов забранной воды — коэффициент 1,1;
  • заборе подземных вод для их дальнейшей продажи — 10-кратный коэффициент.

При одновременном применении нескольких коэффициентов их следует перемножить. Полученную таким образом ставку округляют до целых значений.

Для забора воды в целях водоснабжения населения существует льготная ставка (п. 3 ст. 333.12 НК РФ). Повышенный коэффициент к ней до 2026 года не применяют.

Порядок исчисления водного налога для всех видов водопользования достаточно прост: налоговую базу умножают на ставку, скорректированную на повышающий коэффициент, значения которого указаны в п.

Компания использовала воду из надземных источников. В Северных экономических округах в 2017-году для 1000 м3 надземных вод действует ставка в размере 456 рублей.

49 х 456 = 22 344 рублей

Пример расчета водного налога в 2018-году обязует применение поправочной ставки. В первом квартале 2018-года бухгалтер закрывает последний квартал 2017-года. Поэтому применяется ставка за 2017-год, равная 1,52:

22 344 х 1,52 = 33 962, 88

Полученная сумма должна быть округлена до целого числа: 33 963 рублей – сумма налога за последний квартал 2017-года.

Как рассчитать водный налог, если показатели превысили лимит пользования водными ресурсами?

Допустим, компания превысила лимит на 12 000 м3.

Источник: https://designsurgut.ru/raschet-vodnogo-naloga-onlajn

Расчет водного налога

Расчет водного налога в  году

Считаем величину налога к уплате в бюджет: формулы и основания.

Плательщиками водного налога могут выступать как юридические, так и физические лица предпринимательский статус значения не имеет , осуществляющие в процессе своей деятельности:.

В любом из вышеперечисленных случаев использования водных объектов ранее требовалась лицензия. Ее отсутствие грозило огромными штрафами. В настоящий момент при истечении срока лицензии вместо нее выдается один из двух документов:.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Водный налог: ставки
  • Водный налог
  • Расчет водного налога: ставки, плательщики, ответы на вопросы
  • Пример расчета водного налога (порядок исчисления, сроки)
  • Водный налог 2019: кто должен платить и по каким правилам
  • Водный налог в 2018-2019 годах – сроки и порядок уплаты, ставки

Водный налог

Водный налог платят организации и предприниматели, использующие водные объекты РФ.

Из материалов нашей рубрики , посвященной этому налогу, вы узнаете о перечне объектов обложения, нюансах расчета и уплаты налога, а также сроках его перечисления и размерах ставок.

Какая глава Налогового кодекса регулирует взимание водного налога. Плательщики водного налога и объект налогообложения в — годах. Порядок расчета водного налога по НК РФ.

Организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, осуществляющие пользование водными объектами, подлежащее лицензированию в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Сумма налога по итогам каждого налогового периода исчисляется как произведение налоговой базы и соответствующей ей налоговой ставки.

Общая сумма налога представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога, исчисленных в отношении всех видов водопользования.

Водный налог — это федеральный налог п. Его должны платить организации и физические лица, в том числе ИП, которые ведут деятельность по пользованию водными объектами, подлежащую лицензированию п. Речь идет в первую очередь о заборе воды из подземных вод через скважины. Объектом налогообложения по водному налогу признается п.

Водный налог 2019: кто должен платить и по каким правилам

Правилам расчета водного налога посвящена отдельная глава Налогообложение использования объектов воды встречается в работе бухгалтера редко. Постараемся рассказать об особенностях этого фискального платежа.

Рассчитывать водный налог нужно ежеквартально отдельно по каждому объекту налогообложения и водному объекту. Чтобы рассчитать сумму налога, важно правильно определить налоговую базу и ставку водного налога.

Налоговая база зависит от целей использования водного объекта, и рассчитывают ее отдельно по каждому:. Об этом сказано в статье В зависимости от вида использования воды налоговую базу определяют по разным правилам.

Если используете водный объект для забора воды, налоговая база соответствует объему забранной воды за квартал.

Теория права
Добавить комментарий