Пример оборотно сальдовой ведомости на конец года

Оборотно-сальдовая ведомость РїРѕ счетам 60 Рё 62 – формирование РІ 1РЎ

Пример оборотно сальдовой ведомости на конец года

Залогом успешного ведения бизнеса является превышение доходов над расходами. В бухучете все операции регистрируются в балансе.

Однако некоторые предприниматели РЅРµ уделяют должного значения отслеживанию СЃРІРѕРёС… задолженностей, Р° это необходимое условие для ежедневного выявления ошибок Рё неточностей. Самым простым СЃРїРѕСЃРѕР±РѕРј проверки взаиморасчетов является анализ оборотно — сальдовых ведомостей РїРѕ счетам расчетов СЃ поставщиками Рё покупателями.

Р р°сѓс‡рµс‚с‹ сѓ рїрѕсѓс‚р°ріс‰рёрєр°рјрё

Закупка всех приобретаемых ценностей, материалов для производства Рё товаров для перепродажи создает СЃРІСЏР·СЊ СЃ контрагентами – продавцами.

При оформлении договоров необходимо учитывать порядок расчетов по исполняемым соглашениям.

Обычно взаиморасчеты по перечислению денежных средств могут происходить в следующей очередности:

  1. Авансовые платежи за ТМЦ.
  2. Постоплата (указывается срок, в течение которого должны быть перечислены денежные средства за товар).

Счет 60

Этот счет используется, чтобы обобщить все данные о таких операциях между организацией и ее поставщиками и подрядчиками, как:

  • получение материалов, товаров или работ;
  • потребление услуг, включая данные РїРѕ использованной электроэнергии, газу, РІРѕРґРµ Рё С‚. Рґ.;
  • оплата товаров, работ, услуг.

Все операции по поставкам отображаются независимо от того, произошла ли оплата за них или нет.

Внимание! Счет 60 является активно-пассивным, то есть на начало и конец анализируемого времени может быть отображено как дебетовое, так и кредитовое сальдо.

Более наглядной формой оценки взаимодействия СЃ поставщиками Р·Р° период является составление оборотно — сальдовой ведомости.

Оборотно — сальдовая ведомость РїРѕ расчетам СЃ поставщиками Рё подрядчиками

Ее формирование является одним из ключевых элементов, дающих возможность контролировать документооборот на предприятии для дальнейшего составления отчетностей в налоговые органы

Структура ведомости

В общем виде она представлена следующим рисунком:

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60

В первом столбце указывается наименование всех продавцов. Начальное сальдо позволяет увидеть задолженности и авансы, переведенные ранее.

Сальдо РїРѕ дебету указывает РЅР° произведенные перечисления денежных средств, РїРѕ которым РЅРµ было поставки материалов или документы РЅРµ были вовремя предоставлены РІ бухгалтерию; РїРѕ кредиту – СЃСѓРјРјР° всех поступивших товарно-материальных ценностей, приобретение которых РЅРµ было оплачено.

Р’ течение периода возникают текущие взаиморасчеты. Аналогично сальдо РІ обороты РїРѕ дебету попадают РІСЃРµ платежи, РїРѕ кредиту – поступления.

Продолжительность времени анализа выбирается произвольно (от операций в один определенный день до любого произвольно выбранного интервала).

Конечное сальдо указывает на какие-либо неразрешенные вопросы с поставками и позволяет четко отследить документооборот и оплаты.

Совет! При ведении бухучета в специализированных программных продуктах, можно рассматривать не только общий вид расчетов, но и ведомости отдельно по выплаченным авансам и покупкам.

Организация приобрела новый компьютер за 20000 рублей. По условиям соглашения оплату можно производить частями по 5000 рублей в месяц. В бухгалтерском учете данные действия отражаются следующими проводками:

  1. Дт10 РљС‚ 60 — 20000 получен компьютер РѕС‚ поставщика
  2. Р”60 РљС‚51 – 5000 перечислен первый платеж РїРѕ компьютеру

РџРѕ результатам проверки взаиморасчетов РІРёРґРёРј, что долг организации перед контрагентом составляет 15000 рублей РЅР° конец периода. Необходимо отслеживать данные задолженности, чтобы компании – продавцы были заинтересованы РІ работе СЃ компанией.

Возникающие ошибки

В эпоху активного развития технологий практически нигде не используется ручной способ рисования счетов, но широко распространены различные программные продукты, лидерами из которых являются разработки 1С. В них можно сформировать регистры бухгалтерского учета, чтобы более качественно анализировать состояние всех платежей и поступлений.

Преимуществом использования оборотно — сальдовой ведомости РІ 1РЎ для контроля является возможность анализировать РЅРµ только общую ведомость, РЅРѕ Рё рассматривать отдельно выплаченные авансы (60,02) Рё возникающую задолженность Р·Р° поступившие товары, работы, услуги (60,01). РљСЂРѕРјРµ того, РёР· ведомости можно перейти РІ анализ счета конкретно РїРѕ операциям СЃ данным контрагентом Рё РІ случае возникновения РІРѕРїСЂРѕСЃРѕРІ сразу посмотреть наличие или отсутствие документов.

Встречаются ситуации, когда одна и та же сумма попадает в обороты по 60.01 и 60.02 и не перекрывается.

Это может быть связано в первую очередь с нарушением последовательности проведения документов.

Если перепроведение не изменило ситуации, то следует обратить внимание на возможную привязку оплат и поступлений к различным договорам или счетам.

Как сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету 60 в 1С можно посмотреть в видео:

Р р°сѓс‡рµс‚с‹ сѓ рїрѕрєсѓрїр°с‚рµр»сџрјрё рё р·р°рєр°р·с‡рёрєр°рјрё

Покупатели Рё заказчики для любой организации – залог получения выручки.

Для расширения бизнеса и поиска потенциальных заказчиков в условиях высокой конкуренции на рынке, продавцы часто прибегают не только к всевозможным скидкам и акциям, но и к отсрочке платежей.

Здесь возникает необходимость ежедневной проверки взаиморасчетов. Все операции с покупателями регистрируются на счете 62.

Внимание! Счет 62 также является активно-пассивным, то есть на начало и конец выбранного промежутка времени может быть отображено как дебетовое, так и кредитовое сальдо.

На этом счете формируются все расчеты с покупателями и заказчиками, а именно:

  • реализованная продукция собственного производства;
  • проданные товары;
  • оказанные услуги;
  • получение авансов РІ счет будущих поставок;
  • оплата РѕС‚ покупателей.

Для детального рассмотрения расчетов СЃ покупателями также может быть использована оборотно — сальдовая ведомость.

Оборотно — сальдовая ведомость РїРѕ расчету СЃ покупателями

Позволяет обобщить данные РїРѕ всем покупателям для выявления задолженностей. Как Рё РІ расчете СЃ поставщиками, оборотно – сальдовая ведомость 62 счета дает возможность анализировать показатели Р·Р° период РІ разрезе.

Структура

Дебетовое сальдо в начале и конце периода свидетельствует о невыполненных условиях соглашения, т. е.

обязательства по договору перед покупателями были исполнены, однако, оплата не поступила. Кредитовое сальдо говорит о наличии неотгруженных товаров.

Обороты, регистрирующие операции РІ течение выбранного времени: РїРѕ дебету – отгрузка, РїРѕ кредиту – поступающие платежи.

Пример заполнения

Организация получила авансовый платеж за свои товары стоимостью 10000 рублей. Фирма отгрузила половину. В бухгалтерии движения по условиям договора могут быть представлены следующими проводками.

  1. Дт51 РљС‚ 62 — 10000 получен авансовый платеж РІ счет будущей поставки
  2. Р”62 РљС‚ 41 – 5000 отгружена первая партия

​

�з анализа ведомости можно сделать вывод о необходимости дальнейшей отгрузки для закрытия всех обязательств.

Видео как сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету 62.

Заключение

Контроль деятельности предприятия – залог успеха.

Формирование оборотно – сальдовых ведомостей РїРѕ расчетам СЃ покупателями Рё поставщиками – гарантия продолжения сотрудничества СЃ контрагентами Рё минимизация СЂРёСЃРєРѕРІ возникновения банкротства.

Скачать оборотно-сальдовую ведомость по счету 60

Скачать оборотно-сальдовую ведомость по счету 62

Скачать образец оборотно-сальдовой ведомости по счету 60

Источник: https://paperdoc.ru/documents/buxgalterskie-dokumenty/oborotno-saldovaya-vedomost-po-schetam-60-i-62

Оборотно-сальдовая ведомость по счету: варианты настройки в

Пример оборотно сальдовой ведомости на конец года
Для получения данных в любых необходимых разрезах выбранного счета в программе “1С:Бухгалтерия 8” предусмотрено большое количество вариантов настройки отчета (в том числе в разрезе реквизитов субконто). О том, как получить тот или иной отчет, рассказывают методисты фирмы “1С”.

Отчет “Оборотно-сальдовая ведомость по счету” (меню “Отчеты” – “Оборотно-сальдовая ведомость по счету”) показывает начальные и конечные остатки, а так же обороты за период для выбранного счета.

Для счетов, по которым ведется аналитический учет, можно получить остатки и обороты раздельно по объектам аналитического учета (субконто).

Для формирования “Оборотно-сальдовой ведомости по счету” достаточно в форме отчета указать организацию, период и выбрать счет бухгалтерского учета. После чего нажать кнопку “Сформировать” на командной панели формы отчета.

Для получения данных в любых необходимых разрезах выбранного счета в программе предусмотрено большое количество вариантов настройки отчета. С помощью кнопки “Настройка…” командной панели формы отчета в специальном диалоговом окне можно задавать различные условия детализации и отбора. Причем, настройка отбора и детализации возможна не только по субконто, но и по реквизитам субконто.

Рассмотрим несколько вариантов настройки отчета “Оборотно-сальдовая ведомость по счету”. Для примера используем счет 60.01 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”, организацию ООО “Белая акация”, период 01.04.2006-30.04.2006.

Данные по контрагенту с детализацией по документам расчетов

Для того, чтобы получить данные только по контрагенту “МГТС” с детализацией по документам расчетов на закладке “Отбор” установим флажок в строке с элементом Контрагенты, выберем Тип сравнения – Равно, Значение – МГТС (выберем из справочника “Контрагенты”). На закладке “Детализация” из 3 субконто, по которым ведется аналитический учет на счете 60.

01 – “Контрагенты”, “Договоры” и “Документы расчетов с контрагентом” – оставим в списке только “Котрагенты” и “Документы расчетов с контрагентом”. Субконто “Договоры” удалим из списка нажатием на кнопку в окне настройки. После выполнения всех настроек нажмем на кнопку ОК в правой нижней части окна настройки.

В результате таких настроек сформируется оборотно-сальдовая ведомость (см. рис. 1).

Рис. 1

Расчеты между контрагентами с детализацией по договорам

Допустим необходимо получить данные по расчетам с контрагентами “МГТС” и “Инвентарь база ООО” с детализацией по договорам.

Для этого на закладке “Отбор” установим флажок в строке с элементом Контрагенты, выберем Тип сравнения – В списке, Значение – МГТС, Инвентарь база ООО (при нажатии на кнопку выбора откроется окно, в котором можно указать список контрагентов, выбрав их из справочника “Контрагенты”) (см. рис. 2).

Рис. 2

На закладке “Детализация” укажем субконто “Контрагенты” и “Договоры”. После выполнения всех настроек нажмем на кнопку ОК в правой нижней части окна настройки. В результате получим оборотно-сальдовую ведомость в разрезе выбранных нами контрагентов (см. рис. 3).

Рис. 3

Расчеты со всеми поставщиками с детализацией

Необходимо получить данные по расчетам со всеми поставщиками с детализацией только по контрагенту и виду контрагента (юридическое или физическое лицо).

Для этого на закладке “Отбор” снимем все флажки. На закладке “Детализация” в первой строке списка укажем субконто “Контрагенты”, во второй строке выберем вид контрагента (реквизит субконто “Контрагенты”) – “Юр.

/физ.лицо” (см. рис. 4). После выполнения всех настроек нажмем на кнопку ОК в правой нижней части окна настройки. В результате настройки сформируется соответствующая оборотно-сальдовая ведомость (см. рис. 5).

Рис. 4

Рис. 5

Настройка по элементу названия поставщика

Если необходимо получить данные по расчетам с поставщиками, наименование которых начинается, например, с выражения “мос” с детализацией по всем субконто счета 60.01, то на закладке “Отбор” в верхней строке установим флажок, выберем Поле – Контрагенты.

Наименование (реквизит субконто “Контрагенты”), Тип сравнения – Содержит, Значение – мос% (знак “%” означает, что после выражения “мос” может быть произвольное количество символов). На закладке “Детализация” укажем в списке все 3 субконто счета 60.01 – “Контрагенты”, “Договоры” и “Документы расчетов с контрагентом”.

После выполнения всех настроек нажмем на кнопку ОК в правой нижней части окна настройки, после чего сформируется оборотно-сальдовая ведомость.

От редакции: О возможностях настройки отчетов в “1С:Бухгалтерии 7.7” читайте здесь.

Источник: https://buh.ru/articles/documents/13906/

Оборотно сальдовая ведомость: бланк чистый скачать бесплатно

Пример оборотно сальдовой ведомости на конец года

Оборотно сальдовая ведомость: бланк чистый скачать бесплатно вы можете из этой статьи. За грубые ошибки в оформлении данного регистра налогового учета налоговая инспекция оштрафует. Поэтому важно заполнять бланк оборотно-сальдовой ведомости правильно.

Оборотно-сальдовая ведомость – регистр бухгалтерского учета

Бухгалтерский учет ведется строго на основании первичных документов. Данные из «первички», прежде чем попасть в бухгалтерскую отчетность, систематизируются в регистрах бухгалтерского учета. К ним относятся, например:

  • журналы-ордера по счетам;
  • ведомости по счетам;
  •  анализ счетов;
  • оборотно-сальдовая ведомость и т.д.

Оформить любой регистр бухгалтерского учета вы можете онлайн.

В разных организациях регистры бухгалтерского учета могут различаться, конкретные используемые формы утверждает руководитель в качестве приложений к «бухгалтерской» учетной политике. Составление оборотно-сальдовая ведомости обязательно, если она утверждена в качестве регистра бухгалтерского учета фирмы или предпринимателя. Приказ об утверждении учетной политики может быть таким:

Скачать бланк приказа об утверждении «бухгалтерской» учетной политики.
Скачать пример оформления приказа об утверждении «бухгалтерской» учетной политики.

За правильность составления оборотно-сальдовой ведомости отвечают лица, составившие и подписавшие ее.  Отсутствие ведомости или ошибки при заполнении «оборотки» квалифицируются как грубое нарушение правил учета расходов и доходов. Налоговая инспекция штрафует за такие нарушения на 10 000 рублей. А за длительные нарушения по ведению «оборотки» штраф составляет 30 000 рублей.

Вести оборотно-сальдовую ведомость можно на бумаге, как раньше, или в электронной форме – с помощью бухгалтерской программы. В последнем случае «оборотку» выводят на печать в конце каждого отчетного периода, в конце года, а также для представления по требованию налоговиков.

Оборотно сальдовая ведомость как в ней разобраться

В оборотно-сальдовой ведомости приводят остатки по всем бухгалтерским счетам, обороты по кредиту и дебету и выводят остатки на конец отчетного период. Оборотно-сальдовая ведомость предназначена для составления форм бухгалтерской отчетности. На основании этого документа формируют бухгалтерский баланс.

Классическая оборотная ведомость состоит из четырех столбцов:

  • наименование счета;
  • сальдо на начало месяца (дебетовое и кредитовое);
  • обороты за месяц (дебетовый и кредитовый);
  • сальдо на конец месяца (дебетовое и кредитовое).

Эту ведомость обычно составляют по счетам синтетического учета. А по счетам, которые имеют субсчета и аналитические счета, делают отдельные таблицы. Сумма оборотов по аналитическим счетам равна общему обороту по субсчету. А сумма оборотов по субсчетам – оборотам по синтетическому счету.

Оборотно-сальдовая ведомость: бланк

Бланк «оборотки» законодательно не утвержден. Поэтому компания должна его разработать самостоятельно.

Форма оборотно-сальдовой   ведомости устанавливается каждой компанией самостоятельно и утверждается приложением к учетной политике для целей бухгалтерского учета (статья 10 Закона «О бухгалтерском учете»; пункт 4 ПБУ 1/2008).

Форма оборотно-сальдовой ведомости должна содержать реквизиты, установленные статьей 10 Закона «О бухгалтерском учете». Так, в ней обязательно должны быть:

  • наименование формы (бланка) – «Оборотно-сальдовая ведомость»;
  • наименование организации, которая ее составила;
  • период, за который она сформирована;
  • данные бухгалтерского учета в денежном выражении, на основании которых она сформирована;
  • наименования должностей лиц, ответственных за ведение учета и составления ведомости и их подписи;

Оборотно – сальдовая ведомость: бланк чистый скачать бесплатно.

Обычно, такая ведомость формируется в любой бухгалтерской программе. Посмотреть пример заполнения ОСВ в программе БухСофт вы можете перейдя по ссылке:

Оборотно-сальдовая ведомость пример >>>

Вот как выглядит выписка из оборотно-сальдовой ведомости по счету 68:

А так выглядит фрагмент ОСВ по счетам 51 и 60:

Что помогает подсчитать оборотная ведомость

Как работать с «обороткой»? В столбец «Сальдо на начало месяца» надо вписать сальдо, которое перешло по счету с прошлого месяца. В зависимости от вида сальдо его указывают в графе «дебет» или «кредит». В графах «Обороты по счету» приводят общую сумму движения средств по соответствующему счету, которые приведен в левой колонке «оборотки». Далее приводят «Сальдо на конец месяца».

Этот показатель определяют по формуле

Остаток по счету на начало+ / –Оборот по счету=Остаток по счету на конец

Хранение оборотной ведомости

Бухгалтерскую отчетность, расчеты, декларации, карточки счетов, оборотно-сальдовые ведомости и другие регистры обычно хранят в бумажном виде. Но могут храниться и в электронном формате. Для этого заверьте документы электронной подписью.

Если ее нет, бумаги придется распечатать. Но в любом случае вы вправе хранить те регистры, которые не перечислены в вашей учетной политике, исключительно в компьютере. Первичку вроде товарных накладных или актов храните минимум пять лет.

Регистры учета, в том числе и оборотно-сальдовые ведомости – тоже.

Источник: https://www.buhsoft.ru/article/988-oborotno-saldovaya-vedomost-primer-zapolneniya

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

Пример оборотно сальдовой ведомости на конец года

Оборотно-сальдовая (оборотная) ведомость – регистр бухгалтерского учета, предназначенный для контроля операций и сальдо по счетам бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности.

На бухгалтерском слэнге оборотно-сальдовую ведомость называют «обороткой».

Какую информацию содержит оборотно-сальдовая ведомость

Оборотно-сальдовая ведомость содержит сальдо (остатки) на начало и на конец периода и обороты по дебету и кредиту за данный период для каждого применяемого компанией счёта (субсчёта) бухгалтерского учета.

Как формируется оборотно-сальдовая ведомость

Оборотно-сальдовая ведомость, как правило, автоматически формируется используемой программой автоматизации бухгалтерского учета на основании введенных в программу операций (проводок по счетам бухгалтерского учета).

Как оформляется оборотно-сальдовая ведомость

Форма оборотно-сальдовой   ведомости устанавливается каждой компанией самостоятельно и утверждается приложением к учетной политике для целей бухгалтерского учета (п. 5 ст. 10 Закона «О бухгалтерском учете»; п. 4 ПБУ 1/2008).

Форма оборотно-сальдовой ведомости должна содержать следующие реквизиты (п. 4 ст. 10 Закона «О бухгалтерском учете»):

1) наименование – «Оборотно-сальдовая ведомость»;

2) наименование компании, составившей оборотно-сальдовую ведомость;

3) период, за который составлена оборотно-сальдовая ведомость;

4) непосредственно данные бухучета, которые отражаются в оборотно-сальдовой ведомости;

5) величина денежного измерения объектов бухгалтерского учета с указанием единицы измерения;

6) наименования должностей лиц, ответственных за ведение оборотно-сальдовой ведомости;

7) подписи лиц, ответственных за ведение оборотно-сальдовой ведомости, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

Оборотно-сальдовая ведомость составляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью в порядке и сроки, установленные учетной политикой для целей бухгалтерского учета (п. 6 ст. 10 Закона «О бухгалтерском учете»).

Исправления в оборотно-сальдовой ведомости должны содержать даты исправлений, а также подписи лиц, ответственных за ведение данного регистра, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц (п. 8 ст. 10 Закона «О бухгалтерском учете»).

Оборотно-сальдовая ведомость: подробности для бухгалтера

  • Бухгалтерский учет факторинговых компаний, привлекающих внешнее финансирование … задолженности перед поставщиком. Платежное поручение
    Оборотно-сальдовая ведомость
    Счет/субсчет
    Дебет
    Кредит
    Остаток … (банк) Оплата задолженности по НДС
    Оборотно-сальдовая ведомость
    Счет/субсчет
    Дебет
    Кредит
    Остаток … задолженности перед поставщиком. Платежное поручение
    Оборотно-сальдовая ведомость
    Счет/субсчет
    Дебет
    Кредит
    Остаток … задолженности перед поставщиком. Платежное поручение
    Оборотно-сальдовая ведомость
    Счет/субсчет
    Дебет
    Кредит
    Остаток …
  • Используем виды платежей в «1С:Бухгалтерии 8» … помощью операции, введенной вручную.
    В оборотно-сальдовой ведомости по счету 68.04.1 … , как это работает.
    Пример.
    В оборотно-сальдовой ведомости кредитовый оборот по виду платежа …
  • Передача дел главному бухгалтеру: пошаговая инструкция … ;
    Регистры бухгалтерского и налогового учета
    Оборотно – сальдовые ведомости по всем счетам бухгалтерского учета … увольняющимся главным бухгалтером и руководителем оборотно-сальдовой ведомости.
    Оборотно-сальдовая ведомость, подписанная прежним главным бухгалтером и …
  • Собственники помещений требуют у УК бухгалтерские документы: законно ли это? … в МКД запросили у УК оборотно-сальдовые ведомости по счетам бухгалтерского учета, банковские … в МКД запросили у УК оборотно-сальдовые ведомости по счетам бухгалтерского учета, банковские … не обязана афишировать бухгалтерские регистры (оборотно-сальдовые ведомости) и первичные документы (банковские выписки …
  • Обзор судебной практики по налогам и трудовым спорам с 15 июля по 15 августа 2019 годаСуд подтвердил: инспекция вправе запрашивать оборотно-сальдовые ведомости при проверке вычетов НДС
    Компания … признать незаконным штраф за непредставление оборотно-сальдовых ведомостей и анализа по всем счетам …
  • Документы, запрашиваемые контрольно-счетным органом для проведения проверок бюджетного учреждения … проведении проверки годового отчета запросить оборотно-сальдовые ведомости по счетам? Контрольно-счетный орган … проведении проверки годового отчета запросить оборотно-сальдовые ведомости по счетам?
    На основании ч …
  • 6-НДФЛ в «1С:Зарплата и управление персоналом 8» … , чтобы он был похож на оборотно-сальдовую ведомость, и при этом положительное сальдо …
  • Готовимся к уплате страховых взносов по-новому … данным бухгалтерского учета, содержащимся в оборотно-сальдовых ведомостях, личных карточках, расчетных листках.
    Подаем … данных бухгалтерского учета, содержащихся в оборотно-сальдовых ведомостях, личных карточках, расчетных листках, данным …
  • Организация работы бухгалтерии оператора связи … аналитического и синтетического учета, подготовку оборотно-сальдовой ведомости к сдаче отчетности за отчетный …
  • Реорганизация в форме выделения: цели, налоги и претензии кредиторов … том числе и на основании оборотно-сальдовых ведомостей, регистров бухгалтерского учёта, договоров с …
  • Взаиморасчеты с физлицами … , что все обязательства исполнены.
    Отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету 302 также показывает …
  • Забалансовые счета … ) из ячеек отчетов. Для просмотра оборотно-сальдовой ведомости по забалансовым счетам не забудьте …
  • Новая редакция ПБУ 18/02 и ее поддержка в «1С» … прибыль
    », а также при формировании оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ), установив в настройках галочки …
  • Закрытие затратных счетов: 20, 23, 25, 26 … никаких ошибок, но при формировании оборотно-сальдовой ведомости пользователь замечает, что 20.01 …
  • Как оценить дебиторскую задолженность … на 31.12.2016 г.
    Оборотно-сальдовая ведомость по счету 63.
    Справка о …

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/accounting/oborotno_saldovaya_vedomost.html

Что показывает оборотно-сальдовая ведомость?

Пример оборотно сальдовой ведомости на конец года

Приветствую, уважаемые читатели блога. Недавно одна из моих подписчиц предложила мне рассмотреть в статье оборотно-сальдовую ведомость для людей, которые не являются бухгалтерами, но которым нужно понять основную информацию из этого регистра. Также статья пригодится начинающим бухгалтером и тем, кто обучается этой профессии.

В этой статье мы рассмотрим саму обротную ведомость, из чего она состоит (ее структуру), кратко разберем основные понятия бухгалтерского учета, без которых сложно разобраться в оборотке, поймем, как составить оборотную ведомость, а также рассмотрим самые распространенные счета: счет 10, счет 20, счет 41, счет 43, счет 60, счет 62 и счет 70.

Что такое оборотная ведомость и из чего она состоит?

Начнем с определения. Оборотно – сальдовая ведомость, также говорят оборотная ведомость или оборотка – это бухгалтерский регистр, в котором отражаются остатки и обороты (операции) по всем бухгалтерским счетам.

Раньше по оборотной ведомости составляли баланс. Если учились на бухгалтера, экономиста и другие специальности, где изучается бухгалтерский учет, наверное, знаете так называемые сквозные задачи, когда нужно составить проводки, рассчитать остатки по счетам, составить оборотно-сальдовую ведомость, а по ней составить баланс.

Сейчас чаще всего баланс составляют в программе и оборотная ведомость нужна, чтобы посмотреть обороты и остатки по счетам, а сверить суммы, если в балансе что-то не сходится.

Вот пример оборотно-сальдовой ведомости из программы 1С Бухгалтерия 8.

Она имеет следующие колонки. Номер счета, наименование счета (иногда наименование счета пропускают и дают только его номер), далее остаток (сальдо) на начало периода (если оборотка составляется за месяц, значит остаток на начало месяца), обороты за месяц и остаток (сальдо) на конец периода.

Теперь, думаю, понятно, откуда происходит название данного регистра. Т.к. в нем содержатся остатки, говоря бухгалтерским языком – сальдо и обороты за период.

Колонки с сальдо и оборотами в свою очередь делятся на две части: дебет и кредит.

Это две части бухгалтерского счета.

Обратите внимание, что суммы по дебету и кредиту по остаткам должны быть равны между собой, тоже самое по оборотами.

Активные и пассивные бухгалтерские счета

Бухгалтерские счета  — это основа бухгалтерского учета. С их помощью отражаются все операции предприятия. Номера и названия счетов можно посмотреть в плане счетов все коммерческие организации используют план счетов от 31 октября 2000 года, который действует с 2001 года.

Все счета можно разделить на две группы: активные и пассивные.

Активные счета – это счета, на которых учитывается имущество организации, то есть основные средства, материалы, товары, денежные средства и т.д.

В схематичном виде счет можно представить в виде таблицы, состоящей из двух частей, дебета слева и кредита справа. Сокращенно дебет обозначают Дт, а кредит – Кт.

Остаток по счету на начало или конец периода называется «сальдо».

Сумма по операциям за отчетный период называется оборотом по счету. Счет может иметь два оборота -дебетовый оборот (Обд ) и кредитовый (Обк ).

Схема активного счета

Д-тК-т
Сн – сальдо или остаток на начало периода
Операции, которые увеличивают счетОперации, которые уменьшают счет
Обд— общая сумма операций по дебетуОбк— общая сумма операций по кредиту
Ск  (сальдо или остаток на конец периода)= Сн+Обд — Обк

В активном счете сальдо на начало и на конец периода может быть только по дебету.

Пример:

Сальдо по счету 51 «Расчетные счета» на начало месяца составляет 20 000 руб. В течение месяца поступило денег на расчетный счет на суммы 60 000 и 70 000 рублей и было перечислено с расчетного счета на суммы 40 000 и 50 000 рублей. Определить сальдо по счету 51 на конец месяца.

Нарисуем схему счета 51:

Д-тК-т
Сн – 20 000 руб.
60 00040 000
70 00050 000
Обд— 130 000Обк— 90 000
Ск = 20000+130000 – 90000=60 000

Пассивные счета – это счета источников образования имущества, то есть за счет чего это имущество приобретается. Источники могут быть собственными и заемными.

Собственные – это уставный капитал, нераспределенная прибыль и т.д. Заемные – кредиты и займы.

Схема пассивного счета

Д-тК-т
Сн – сальдо или остаток на начало периода
Операции, которые уменьшают счетОперации, которые увеличивают счет
Обд— общая сумма операций по дебетуОбк— общая сумма операций по кредиту
Ск  (сальдо или остаток на конец периода)= Сн+Обк – Обд

В пассивном счете сальдо на начало и на конец периода может быть только по кредиту

Пример:

Сальдо по счету 80 «Уставный капитал» на начало месяца составляет 10 000 руб. В течение месяца учредители внесли вкладов на суммы  40 000 и 60 000 рублей и был уменьшен капитал, в связи с выходом учредителей на суммы 20 000 и 30 000 рублей. Определить сальдо по счету 80 на конец месяца.

Нарисуем схему счета 80:

Д-тК-т
Сн – 10 000 руб.
20 00040 000
30 00060 000
Обд— 50 000Обк— 100 000
Ск = 10000+100000 – 50000=60 000

Как составить оборотно-сальдовую ведомость?

Данные в оборотку попадают из бухгалтерских счетов. Составим регистр на примере 51 и 80 счетов, рассмотренных выше.

Сальдо на начало месяца по счету 51 мы запишем в колонку Сальдо на начало по Дт. Обороты записываем в колонку «Обороты» по дебету и кредиту. Сальдо на конец в колонку Сальдо на конец по Дт.

По счету 80 будет немного наоборот. Сальдо на начало месяца  записываем в колонку Сальдо на начало по Кт. Обороты записываем в колонку «Обороты» по дебету и кредиту. Сальдо на конец в колонку Сальдо на конец по Кт.

Обратите внимания, что обороты по счету записывают как в колонку по дебету, так и по кредиту. А вот остатки (сальдо) могут быть либо по дебету, либо по кредиту.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 10 «Материалы»

Данный счет является активным, и на нем отражаются все материалы, которые есть у предприятия. Например, у предприятия по производству мебели материалами будут доски, ткань для обшивки и т.д. У предприятия по пошиву одежды: ткань, пуговицы, нитки.

Также материалами являются канцтовары, бензин и другие.

Так как данный счет активный, то сальдо на начало  него будет по дебету. Оно означает, сколько материалов на начало периода есть на складе. Оборот по дебету показывает, сколько материалов поступило на предприятие за период. А по кредиту – сколько материалов было списано. У данного счета сальдо на конец периода всегда будет по дебету.

Если вдруг сальдо получается по кредиту (если вы ведете учет в программе, там эта сумма показывается в дебете, но красным и с минусом) – это означает ошибку. То есть было списано материалов больше, чем их есть на самом деле.

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам 41 «Товары» и 43 «Готовая продукция»

Эти счета, как и счет 10 являются активными и у них будет аналогичная структура в оборотке.

Товары – это то, что предприятие покупает или перепродает.

Готовая продукция – то, что предприятие изготавливает. Например, мебель, одежду и т.д.

Сальдо на начало периода всегда по дебету и означает, сколько товаров или готовой продукции есть на начало периода на складе.

Оборот по дебету показывает, сколько товаров поступило на предприятие за период или сколько готовой продукции было изготовлено. А по кредиту – сколько товаров и готовой продукции было продано.

У данного счета сальдо на конец периода всегда будет по дебету. Сальдо с минусом означает ошибку.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 20 «Основное производство»

На данном счете собирается себестоимость готовой продукции или услуг на предприятии. Например, если предприятие занимается пошивом одежды на данном счете отражаются все затраты связанные с этим. Материалы (ткань, пуговицы, нитки и т.д.), зарплата швей и отчисления с нее, амортизация швейного оборудования, аренда и коммунальные услуги и другие расходы.

Счет 20 является активным. Сальдо на начало периода всегда по дебету и означает, остаток незавершенного производства на начало периода. Например, для пошивочного предприятия – это будут недошитые и незаконченные вещи.

Оборот по дебету показывает расходы предприятия, связанные с изготовлением продукции или оказанием услуг. А по кредиту списание расходов при поступлении продукции на склад или оказании услуг.

У данного счета сальдо на конец периода всегда будет по дебету. Сальдо с минусом означает ошибку. Как раз такой вариант представлен на картинке. По кредиту затраты списаны, а по дебету ничего нет.

Поэтому сальдо показывается красным и сигнализирует ошибку.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Данный счет предназначен для учета расчетов с поставщиками, которые поставляют предприятию материалы, товары или оказывают услуги.

И здесь мы столкнемся с еще одним видом счетов – активно-пассивным. Отличие данных счетов в том, что сальдо у них может быть как по дебету, так и по кредиту.

В остальном они сохраняют структуру либо активную структуру (операции увеличивающие счет показываются по дебету, а уменьшающие по кредиту) или пассивную (наоборот, операции уменьшающие счет показываются по дебету, а увеличивающие по кредиту).

Счет 60 относится к активно-пассивным счетам с пассивной структурой. Значит, по дебету будет показываться уменьшение нашей задолженности перед поставщиком, а по кредиту увеличение. Сальдо по кредиту счета показывает, что мы должны поставщику определенную сумму.

https://www.youtube.com/watch?v=FUAp8FeeAu4

А если сальдо получилось по дебету, это значит, что поставщик должен нашему предприятию. Такое может быть, если мы перечислили поставщику аванс, а материалы, товары или услуги поставщик еще не предоставил.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

На данном счете ведутся расчеты с покупателями. Он тоже активно-пассивный, но с активной структурой. То есть по дебету счета показывается увеличение задолженности покупателей перед нашим предприятием, а по кредиту ее уменьшение.

Сальдо по дебету счета показывает, что покупатель должен нашему предприятию определенную сумму.

https://www.youtube.com/watch?v=FUAp8FeeAu4

А если сальдо получилось по кредиту, это значит, что наше предприятие должно покупателю. Такое может быть, если мы получили от него аванс, а товары, готовую продукцию или услуги еще не предоставили.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

И в завершении счет 70. На этом счете учитываются расчеты с персоналом организации.

Счет 70 относится к активно-пассивным счетам с пассивной структурой. По дебету показывается уменьшение нашей задолженности перед персоналом, а по кредиту увеличение. Сальдо по кредиту счета показывает, что мы должны сотрудникам определенную сумму.

https://www.youtube.com/watch?v=FUAp8FeeAu4

А если сальдо получилось по дебету, это значит, что сотрудники должны нашему предприятию. Такое может быть, если предприятие, например, перечисляет авансы работникам.

Источник: https://prof-accontant.ru/buhgalteria/chto-pokazyvaet-oborotno-saldovaya-vedomost.html

Теория права
Добавить комментарий