Предоставление займа ооо от учредителя налогообложение при усн

Займ при УСН доходы

Предоставление займа ооо от учредителя налогообложение при усн

Вас консультируют

Мазурина Л.А.

налоговый консультант

Галина Ивановна

консультант по бухгалтерским и юридическим вопросам

Ответ:

Добрый день, Наталья.

Отвечаю на Ваш вопрос — займ по договору не является доходом при расчете УСН.

По договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества (ст. 807 Гражданского кодекса Российской Федерации).

В соответствии со ст. 346.

15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики при применении упрощенной системы налогообложения должны включать в состав доходов, учитываемых при определении объекта налогообложения по налогу, доходы от реализации и внереализационные доходы. Указанные доходы определяются соответственно исходя из положений ст. ст. 249 и 250 Кодекса. При этом доходы, предусмотренные ст.

ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УСН С ДОХОДОВ, ВЫДАЕТ ЗАЕМ

251 Кодекса, в составе доходов не учитываются.

Согласно пп. 10 п. 1 ст. 251 Кодекса средства, полученные налогоплательщиком по

договорам кредита или займа независимо от формы оформления заимствований, а также

средства, полученные в счет погашения таких заимствований, относятся к доходам, не

учитываемым при налогообложении.

Таким образом, сумма займа, возвращенная налогоплательщику-заимодавцу, его налоговую

базу не увеличивает. Налогоплательщик-заемщик полученную сумму займа в доходах в

целях налогообложения также не учитывает. В связи с тем что ст. 250 Кодекса не

предусмотрено включение в состав внереализационных доходов налогоплательщиков сумм

материальной выгоды по договорам беспроцентного займа, организации и индивидуальные

предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, суммы материальной

выгоды по таким договорам определять не должны.

С уважением, Лариса Александровна

Если вы хотите воспользоваться нашими услугами или у Вас есть вопросы — просто позвоните нам!

+7 (495) 995-58-09

У нас ООО доходы минус расходы, оформляли займ от учредителя беспроцентный, теперь хотим материалами его отдать. Возможно ли это? Какими документами оформляются подобные операции? В расходы НУ, как я понимаю, материалы не брать. Подскажите пожалуйста.

Вас консультируют

Мазурина Л.А.

налоговый консультант

Галина Ивановна

консультант по бухгалтерским и юридическим вопросам

Ответ:

Добрый день, Валентина.

Лучше так не делать, а возвратить займ учредителю денежными средствами

Рассмотрим вопрос о возможности возврата займа, полученного в денежной форме, имуществом (материалами, товаром и т.д.).

По договору займа заемщик обязан вернуть полученные денежные средства в срок и в порядке, установленном в договоре. При этом из самого предмета договора займа следует, что если «занимают» денежные средства, то и возвращаться должны именно денежные средства (ст. 807 ГК РФ, ст. 810 ГК РФ).

Согласно ст. 309 ГК РФ обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона.

Главным основанием прекращения обязательств по договору является надлежащее его исполнение (ст. 408 ГК РФ).

Однако Гражданским кодексом РФ предусмотрены и другие основания для прекращения обязательств по договору (глава 26 ГК РФ).

Одним из таких оснований, соответствующим рассматриваемому случаю, является отступное. Согласно ст. 409 ГК РФ обязательство по соглашению сторон может быть прекращено предоставлением отступного взамен его исполнения.

Оценка имущества, предоставляемого в качестве отступного, устанавливается по соглашению сторон (ст. 409, 421, 424 ГК РФ).

При предоставлении отступного взамен исполнения обязательства по возврату займа стоимость передаваемого в качестве отступного имущества может быть установлена в соглашении в сумме, равной величине прекращаемого обязательства по возврату займа.

!!! Совет: соглашение об отступном лучше оформить отдельным документом, не включая этот способ прекращения обязательства в сам договор займа в качестве дополнительного условия.

https://www.youtube.com/watch?v=jRMrooi3Z0U

Поскольку при возврате займа имуществом происходит передача права собственности, то такая передача имущества для целей налогообложения признается реализацией (п. 1 ст. 39 НК РФ).

Соответственно стоимость передаваемых объектов, указанная в соглашении об отступном, на основании положений ст. 346.15, ст. 249 и пп. 1 ст.

Является ли займ доходом при УСН

40 НК РФ, признается для целей налогообложения доходом.

Аналогичную позицию изложил Минфин РФ в письме от 27 июля 2005 г. N 03-11-04/2/34.

Отметим, что в соответствии с п. 2 ст.

40 НК РФ налоговые органы вправе проверять соответствие установленных в договоре цен рыночным, в частности, по сделкам между взаимозависимыми лицами или при отклонении более чем на 20 процентов в сторону повышения или в сторону понижения от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам (работам, услугам) в пределах непродолжительного периода времени.

Понятие взаимозависимых лиц для целей налогообложения дано в п. 1 ст. 20 НК РФ. Несмотря на то, что юридическое лицо и его учредитель в качестве взаимозависимых лиц в п. 1 ст.

20 НК РФ не перечислены, следует учитывать, что согласно п. 2 ст. 20 НК РФ суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным п. 1 ст.

20 НК РФ, если отношения между этими лицами могут повлиять на результаты сделок по реализации товаров (работ, услуг).

В случае, если налоговые органы установят, что цена имущества, определенная в соглашении об отступном, более чем на 20% отклоняется от рыночной в сторону понижения, то следствием этого может быть доначисление организации налога, уплачиваемого при УСНО, исходя из рыночной цены этого имущества.

Помимо этого, разницу в ценах налоговики могут посчитать материальной выгодой учредителя, являющейся объектом налогообложения налогом на доходы физических лиц (пп. 2 п. 1 ст. 212 НК РФ).

!!! В результате операции погашения займа отступным (в случае наличия других доходов) может произойти превышение размера предельного дохода, установленного п. 4 ст.346.13 НК РФ с учетом п. 2 ст. 346.12 НК РФ, в результате чего налогоплательщик утратит право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором произойдет указанное превышение.

ВЫВОД:

При предоставлении учредителем займа организации, применяющей УСНО, налоговых обязательств у сторон договора займа не возникает.

Погашение задолженности по договору денежного займа другим имуществом возможно путем заключения и исполнения сторонами соглашения об отступном.

Данная операция в целях налогообложения признается реализацией. Соответственно, у организации, применяющей УСНО, возникает доход, учитываемый при исчислении налога.

С уважением,

Лариса Александровна

Если вы хотите воспользоваться нашими услугами или у Вас есть вопросы — просто позвоните нам!

+7 (495) 995-58-09

Возврат займа при УСН «Доходы минус расходы»

Источник: https://buh-experts.ru/zajm-pri-usn-dohody/

Как получить заем учредителю от ООО (нюансы)?

Предоставление займа ооо от учредителя налогообложение при усн

Особенности договора займа учредителю от ООО

Документальное оформление займа учредителя

Можно ли оформить беспроцентный заем учредителю от ООО

Как оформить процентный заем учредителю от ООО

Налоговые последствия

Особенности договора займа учредителю от ООО

Основное условие для такого договора — письменная форма. В соответствии с требованиями ст. 161 ГК РФ сделки, которые совершают между собой физлица и предприятия, должны иметь письменную форму. Отсутствие письменной формы может иметь негативные налоговые последствия, в частности реальность такой сделки придется доказывать в суде.

Существенные условия идентичны стандартному договору займа, регламентированному ст. 807–818 ГК РФ:

  • предмет;
  • срок действия;
  • сумма;
  • порядок уплаты процентов;
  • цель предоставления.

Цели предоставления и сумма займа учредителю от ООО могут быть любыми. Проценты могут уплачиваться ежемесячно или в конце срока действия договора.

Как правило, обеспечивать заем от собственной компании учредителю не требуется, однако закон не запрещает применения обеспечительных мер.

Штрафные санкции за неисполнение условий договора также могут быть включены в его условия. Как правило, это происходит в случае, когда компанией владеют и предоставляют средства для ведения бизнеса несколько человек.

В силу ст. 45 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ заем участнику общества, имеющему заинтересованность в совершении сделки и обладающему право давать обязательные для общества указания, должен быть согласован с общим собранием участников ООО, если заемщик имеет 50% и более совместно с аффилированными лицами. 

Документальное оформление займа учредителя

Налоговое законодательство (ст. 252 НК РФ) устанавливает для предприятий необходимость обосновывать произведенные расходы и подтверждать их экономическую оправданность соответствующими документами.

Базовым документом, подтверждающим расходы предприятия, выдавшего заем учредителю от ООО, является договор займа.

Документом, свидетельствующим об одобрении сделки, является протокол общего собрания.

В качестве приложений к договору, отражающих периодичность предоставления денежных средств компанией и погашение их учредителем, составляются:

  • график выдачи заемных средств;
  • график погашения займа;
  • график погашения процентов.

Заем учредителю от ООО наличными оформляется расходным кассовым ордером. При безналичном перечислении в банк предоставляется платежное поручение.

Заем, предоставляемый имуществом, оформляется накладной. Возврат такого займа должен быть осуществлен таким же имуществом. Недопустим возврат имущественного займа денежными средствами (ч. 1 ст. 807 ГК РФ требует возвращать вещи того же рода и качества). 

Можно ли оформить беспроцентный заем учредителю от ООО

В некоторых случаях учредители компаний прибегают к оформлению беспроцентных займов. Закон позволяет предоставлять заем без процентов.

Однако в этом случае следует учитывать, что с начала 2016 года вступили в действие новые правила, которые предполагают ежемесячную уплату НДФЛ по ставке 35% (ст. 224 НК РФ).

Рассчитывается налог от суммы материальной выгоды учредителя в виде неуплаченных процентов по следующей формуле (ст. 210, 212 НК РФ):

Сумма займа × 2/3 ставки рефинансирования × 35% = Сумма налоговых потерь. 

Таким образом, оформление беспроцентного займа фактически становится невыгодным. Избежать налогообложения можно только одним способом — предусмотреть в договоре уплату процентов, величина которых должна превышать 2/3 ставки рефинансирования.

Исключение составляет заем на приобретение жилья, который дает право на получение налогового вычета.

Если учредитель не получает денежных выплат от общества (дивидендов или зарплаты) и удерживать НДФЛ не с чего, компания должна сообщить об этом в налоговую, предоставив форму 2-НДФЛ в срок до 1 марта года, следующего за отчетным. Уведомление для самостоятельной оплаты НДФЛ в этом случае будет выслано налоговым органом непосредственно учредителю (ст. 226 НК РФ). 

Как оформить процентный заем учредителю от ООО

Величину процентов, взимаемых по договору займа, закон не лимитирует, она может быть любой. Однако, по аналогии с беспроцентным займом, если она меньше 2/3 ставки рефинансирования, у учредителя возникает доход, подлежащий обложению НДФЛ. 

СЛЕДУЕТ УЧЕСТЬ! Договор займа, по которому учредителю переданы денежные средства, считается процентным по общему правилу, если его условия не содержат прямого указания на обратное.

В этом случае начисление процентов производится по ставке рефинансирования, а уплачивать их необходимо каждый месяц в соответствии с требованиями ст. 809 ГК РФ.

Имущественный заем признается беспроцентным по умолчанию, если в договоре не указано иное. 

О последних изменениях, произошедших в регулировании договора займа, можно прочитать в нашей статье Изменения в договоре займа с 2018 года.

Налоговые последствия

Проценты, получаемые предприятием по договору займа от своего учредителя, согласно требованиям налогового законодательства (ст. 250 НК РФ) считаются внереализационными доходами. В соответствии с требованиями ст.

 271 НК РФ в конце отчетного периода они подлежат включению в состав налогооблагаемого дохода независимо от порядка их уплаты учредителем, предусмотренного договором.

Облагать их налогом на прибыль следует по ставке 20% для компаний, применяющих общую систему налогообложения (ОСН).

По-другому дело обстоит у компаний на УСН. Это связано с тем, что учет доходов у компаний на ОСН и УСН различен. Компании, использующие упрощенку, применяют кассовый метод.

То есть компании на УСН тоже должны будут обложить полученные проценты налогом по ставке 6% или 15% соответственно, однако обязательства по уплате налога у них не возникнут до момента фактического поступления процентов на счет или в кассу компании.

Зачастую учредители, оформляя заем у своей компании, не планируют его возврат.

Налоговым последствием такого решения после истечения трехлетнего срока исковой давности и перевода задолженности в разряд безнадежной станет доход учредителя в размере суммы займа, который также подлежит обложению НДФЛ по ставке 13%. Бухгалтерия должна будет удержать налог из выплачиваемых учредителю доходов либо сообщить о возникновении задолженности в налоговую службу.

С целью избежать такой ситуации следует своевременно продлевать договор, не допуская истечения срока его действия. Для предприятий-упрощенцев это является еще и возможностью отсрочить уплату налога. 

***

Таким образом, займы учредителю от ООО — законный способ временного разрешения финансовых трудностей за счет средств собственной компании. На настоящий момент эта хозяйственная операция облагается налогами.

При выдаче беспроцентного займа налогообложению НДФЛ подлежит материальная выгода учредителя в виде неуплаченных процентов, а при выдаче процентного займа облагаться налогом на прибыль будут уплаченные учредителем проценты.

Отсрочить уплату налогов смогут только компании на УСН.

Источник: https://rusjurist.ru/dogovory/dogovor_zajma/kak_poluchit_zaem_uchreditelyu_ot_ooo_nyuansy/

Налоговые последствия займа от учредителя в 2019 году беспроцентного

Предоставление займа ооо от учредителя налогообложение при усн

Одним из самых распространенных вариантов помощи учредителя своей компании является беспроцентный заем. После перевода денежных средств в дальнейшем заключается соглашение о прощении этого долга. Но насколько такой подход правомерен — необходимо разбираться. После выдачи беспроцентного займа учредителем возникают налоговые последствия в 2019 году.

Налоговый кодекс позволяет учредителю выдавать организации беспроцентные займы. Размер выданного учредителем займа, как и сроки его погашения могут быть любыми.

Перечислить сумму займа можно как на расчетный счет, так и в кассу организации. При перечислении денежных средств на расчетный счет или в кассу от учредителя-физлица никаких ограничений нет.

Если же учредитель – юридическое лицо, в кассу от него можно принять в рамках одного договора займа сумму только до 100 000 рублей.

Займ — удобная и выгодная схема для организации. При формировании налоговой базы по налогу на прибыль сумма займа не учитывается. А сама операция по предоставлению займа не подлежит обложению НДС.

Для организаций на упрощенке эта схема также является выгодной. Денежные средства, полученные организацией на УСН в качестве займа, не признаются ее доходом, а возвращённый заем — ее расходом. Дохода в виде материальной выгоды, который облагается налогом по УСН, при получении организацией беспроцентного займа от учредителя также не возникает.

Налоговые риски

В процессе камеральной или налоговой проверки налоговым инспекторам рекомендуется выявлять факты получения организацией необоснованной налоговой выгоды. В частности, такая выгода может образоваться из-за уменьшения налогооблагаемой базы в результате занижения цен по сделкам. Если такой факт будет выявлен, налоговики доначислят налог исходя из рыночных цен.

Именно поэтому займ несет в себе налоговые риски для компании и ее собственника. Ведь если налоговый орган посчитает, что последствием сделки стало получение необоснованной налоговой выгоды — он доначислит налог на прибыль исходя из суммы процентов по сопоставимому займу.

Что касается организаций на УСН, для них тоже существует определенный риск.

Если заем, выданный учредителем, не вернуть в установленные сроки, у организации-упрощенца возникнет налогооблагаемый доход.

Ведь кредиторская задолженность, списываемая в связи с окончанием срока исковой давности, является внереализационным доходом организации-упрощенца и должна отражаться в налоговой базе по УСН.

Срок исковой давности по кредиторской задолженности составляет 3 года. Ее отсчет начинается со дня, следующего за днем, установленным в качестве даты возврата займа.

Если в договоре займа установлено, что срок погашений займа — 31 января 2019 года, исковая давность будет отсчитываться с 1 февраля 2019 года.

Как правильно отразить в учете выдачу займа

Безопаснее всего выдать заем от учредителя под определенный процент. Такой доход будет учитываться у компании, получившей заем, как внереализационный.

При этом сумму процентов по займу организация может отнести на расходы, которые, в свою очередь, уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль.

Так как операции по предоставлению займа освобождаются от обложения НДС, необходимо вести раздельный учет. В случае, если на необлагаемые операции относится более 5% всей суммы расходов организации, необходимо распределять входной НДС.

Если в дальнейшем между организацией и учредителем, выдавшим заем, заключается соглашение о прощении долга, такая операция признается безвозмездной передачей имущества.  Безвозмездная передача имущества в соответствии с НК РФ облагается налогом на прибыль у организации, получившей имущество. Но в случае, если доля учредителя свыше 50% — налогом такая сделка облагаться не будет.

При этом проценты по прощенному займу признаются налогооблагаемым доходом независимо от доли учредителя. Поэтому на сумму процентов нужно начислить налог на прибыль.

Что касается организации на УСН, существует три основных способа избежать налоговых рисков при получении безвозмездного займа от учредителя:

  1. постоянно продлевать в договоре займа сроки его погашения;
  2. оформить получение денежных средств как безвозмездную передачу имущества. Для этого уставный капитал организации должен более чем на 50 % состоять из вклада дарителя;
  3. оформить безвозмездную передачу имущества с целью увеличения чистых активов организации.

Как оформить беспроцентный займ

Есть три способа оформить помощь.

Первый — это заключить договор займа, тогда ни у одной из сторон не возникнет ни доходов, ни расходов. При условии, что договор является беспроцентным и деньги учредителю будут возвращены в оговоренный срок.

Второй способ: оформить договор дарения. Тогда полученные деньги можно не учитывать в налогооблагаемых доходах при УСН, только если учредитель владеет более чем 50% уставного капитала.

Третий способ: учредитель может оказать финансовую помощь в виде вклада в имущество ООО. При этом нужно оформить решение общего собрания участников общества, тогда все полученные средства можно будет вывести из-под налогообложения. Вы можете выбрать любой способ, оценив предварительно его плюсы и минусы.

В случае нехватки денежных средств или трудностей с оформлением кредита предприятие может спасти финансовая помощь от учредителя. Вариантов оформления такой сделки несколько. Чтобы помощь учредителя не стала для предприятия неожиданными финансовыми потерями, мы подготовили данный материал.

Вариант № 1. Оформите договор займа

Самый распространенный вариант, когда учредитель вносит свои деньги либо имущество, это оформить договор займа в письменном виде (п. 1 ст. 808 ГК РФ).

Соглашение считается заключенным с момента передачи денег или других вещей по нему. Обязательным условием такого договора будет указание суммы займа (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

Без этого условия соглашение будет считаться незаключенным (ст. 432 ГК РФ).

Кроме того, в договоре нужно указать срок и порядок возврата займа.

Также, принимая помощь от учредителя, можно прописать условие о том, что заем беспроцентный (ст. 808 и 809 ГК РФ).Если этого условия не будет, по умолчанию считается, что заем с процентами. А значит, в дальнейшем придется включать данные затраты в расходы при УСН. Образец составления договора займа приведен на рис. 1.

Договор займа можно заключить на достаточно длительный срок, законодательством это никак не ограничено. Если же срок возврата денег подошел, а возвращать нечем, то можно продлить договор.

Имущество или денежные средства, полученные по договору займа, в доходах при упрощенной системе не учитывают (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 и подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Поэтому в Книге учета доходов и расходов полученные суммы отражать не нужно.

При возврате долга расходов тоже не будет, поскольку в закрытом перечне расходов, учитываемых при УСН, нет такого вида затрат (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Вариант № 2 Заключите договор дарения

Другой вариант получить помощь от учредителя — это оформить с ним договор дарения. Поскольку дарителем является физическое лицо, договор можно заключить и устно, однако в целях учета лучше, если это будет письменный документ (п. 2 ст. 574 и 575 ГК РФ).

Отметим, что в обиходе часто такую операцию называют не дарением, а оказанием финансовой помощи. Вы и договор можете назвать именно так, однако к нему будут применяться все правила учета, действующие в отношении сделок дарения.

Потому что экономический смысл тот же самый. А гражданское законодательство предусматривает свободу договора. То есть стороны могут заключать любые сделки, как предусмотренные, так и не предусмотренные конкретными законами.

Это прописано в пункте 2 статьи 421 ГК РФ.

Образец договора дарения (оказания финансовой помощи) представлен на рис. 2.

Если учредитель владеет более 50% доли уставного капитала предприятия, полученный от него подарок не нужно включать в налогооблагаемые доходы (п. 1.1 ст. 346.15 и подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).

При этом если речь идет не о деньгах, а о каком-то конкретном имуществе, его нельзя передавать третьим лицам в течение года.

В противном случае его рыночную стоимость придется включить в налогооблагаемые доходы.

Вариант № 3 Учредитель делает вклад в имущество организации, увеличивая чистые активы

При необходимости можно оформить помощь учредителя как дополнительный вклад в имущество общества (п. 1 ст. 27 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). Участники ООО могут в любое время вносить вклады, если такая возможность предусмотрена уставом.

Однако прежде надо оформить решение общего собрания участников ООО. Это решение нужно закрепить в протоколе общего собрания. Образец протокола представлен на рис. 3. Обратите внимание, взнос должен делать не один человек, а все участники пропорционально своим долям.

Соответственно, если учредителей несколько, перечислить денежные средства придется каждому. А если учредитель один, он сам решает, какую сумму внести.

Если же уставом организации не предусмотрена обязанность учредителей вносить вклад в имущество общества с ограниченной ответственностью, то воспользоваться данным методом «финансовых вливаний» не удастся, пока в устав не будут внесены соответствующие изменения.

Источник: https://www.26-2.ru/art/351403-besprotsentnyy-zaym

На какой счет отнести займ от учредителя при усн

Предоставление займа ооо от учредителя налогообложение при усн

Как отразить в бухучете приобретение создание товарного знака.

Помощь деньгами Если финансовая помощь от участника поступает в денежной форме, то порядок ведения бухучета зависит от периода, в котором она получена: Деньги, полученные от участника в течение года, включите в состав прочих доходов.

В учете сделайте запись: Дебет 50 51 Кредит — отражено безвозмездное поступление денег от участника. Он предназначен для учета доходов от безвозмездного поступления только неденежных активов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Бухгалтерский учет возвратной финансовой помощи от учредителя: проводки
  • 12 популярных вопросов про учредителя ООО и директора в российском интернете (с ответами)
  • Беспроцентный займ от учредителя при усн
  • Займ при УСН доходы
  • Займ при УСН доходы
  • Беспроцентный займ от учредителя: налоговые последствия в 2019 году
  • Как оформить финансовую помощь от учредителя

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ООО берет деньги в долг у учредителя / оформляем займ между ООО и собственником

Бухгалтерский учет возвратной финансовой помощи от учредителя: проводки

В современных условиях даже у благополучных организаций возникает необходимость наличия дополнительных денежных средств на расчетном счете. Кредиты — не всегда удачное решение вопроса.

Российское законодательство позволяет оказывать помощь на безвозмездной основе в неограниченном количестве. Так что финансовая помощь учредителя — это обычное дело.

Финансовая помощь от учредителя может быть в двух вариантах: Финансовая помощь на безвозмездной основе; Заем денежных средств. Какие документы надо подготовить для первого варианта? Известно, что в бухгалтерии любые хозяйственные операции оформляются проводками.

Но с другой стороны проводки осуществляются только на основании соответствующих документов. Возможность финансовой помощи должна упоминаться в учредительных документах. Это условие должно выполняться, чтобы у организации не возникало налогооблагаемой прибыли в виде безвозмездной помощи.

Иначе это внереализационный доход. При этом уставной капитал и доля учредителя не меняются. Как отразить в 1С финансовую помощь учредителя на безвозмездной основе?

Первая бухгалтерская проводка: Дт51 Кт — отражает безвозмездную сумму от учредителя в составе доходов будущего периода денежная сумма поступила на расчетный счет.

В 1С есть достаточный набор стандартных инструментов для автоматического формирования проводок. Для записи проводки в 1С: Для начала надо заполнить документ. Число и номер заполнятся автоматически, при необходимости поправить вручную.

Таким образом заполнить все активные строчки таблицы, выбирая соответствующие значения из выпадающих справочников. Одна проводка сделана.

Вторая бухгалтерская проводка Дт Кт — безвозмездно полученная сумма признана прочим доходом. Как и в первом случае, в той же последовательности: Затем выбрать Счет Кт — это счет Прочие доходы. Для этого: Далее средства могут быть направлены на выплату зарплаты, уплату налогов и т.

Это положение применяется теми организациями, которые являются в соответствии с законодательством Российской Федерации плательщиками налога на прибыль. Необходимо этот выбор отразить в учетной политике. Как отразить в 1С финансовую помощь учредителя в виде займа?

Если финансовая помощь должна быть возвращена, составляется договор займа. При составлении договора необходимо руководствоваться Гражданским кодексом РФ.

В договоре должны оговариваться условия: Чаще всего используют беспроцентный заем.

В соответствии с Налоговым кодексом денежные средства в виде займа не являются ни доходом, ни расходом, соответственно не участвуют в расчете налога на прибыль.

Использование счетов: Проводка Дт 51 50 КТ 66 67 получение займа, выданного учредителем. Проводка Дт 66 67 Кт 51 50 — возврат займа учредителю.

Как и в первом случае: Получение займа, выданного учредителем; Заполнить активные строки таблицы: Заполнить активные строчки таблицы. Первым заполнить Счет Дт Далее Счет Кт1 — выбрать из плана счетов счет 51 — расчетный счет. Не забыть написать вручную содержание операции.

Таким образом, операция проведена.

12 популярных вопросов про учредителя ООО и директора в российском интернете (с ответами)

Продлили договор займа Налоговые риски В процессе камеральной или налоговой проверки налоговым инспекторам рекомендуется выявлять факты получения организацией необоснованной налоговой выгоды.

В частности, такая выгода может образоваться из-за уменьшения налогооблагаемой базы в результате занижения цен по сделкам. Если такой факт будет выявлен, налоговики доначислят налог исходя из рыночных цен. Именно поэтому займ несет в себе налоговые риски для компании и ее собственника.

Ведь если налоговый орган посчитает, что последствием сделки стало получение необоснованной налоговой выгоды — он доначислит налог на прибыль исходя из суммы процентов по сопоставимому займу. Что касается организаций на УСН, для них тоже существует определенный риск.

Если заем, выданный учредителем, не вернуть в установленные сроки, у организации-упрощенца возникнет налогооблагаемый доход.

Учредитель (он единственный) готов внести на счет свои деньги. . Нужно ли включать в доходы при УСН сумму полученного займа то его стоимость можно отнести на затраты при УСН (письмо Минфина.

Когда есть необходимость, пополнять оборотные средства, чтобы предотвратить банкротство и покрыть убытки. Способов есть несколько, обычно это: Если речь идет об ООО, то ее участник может оказать помощь в виде вклада в имущество или дополнительного вклада в уставный капитал. Подробнее об этом см.

: Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении получение основных средств безвозмездно; Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении поступление материалов; Как отразить в бухучете приобретение товаров; Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении расходы на приобретение товарного знака, знака обслуживания, патента.

Помощь деньгами Если финансовая помощь от участника поступает в денежной форме, то порядок ведения бухучета зависит от периода, в котором она получена: Деньги, полученные от участника в течение года, включите в состав прочих доходов.

Размер процентов по займу кредиту можно указать в договоре. Если такой оговорки нет, организация должна выплатить заимодавцу проценты по ставке рефинансирования, действующей на дату возврата всей суммы займа кредита или его части.

Займ при УСН доходы

Помощь учредителя фирме: Обычно в такой ситуации на помощь приходит учредитель. Варианты помощи учредителя могут быть различными, но каждый из них имеет свои подводные камни. Рассказываем, какой вариант выбрать. Безвозмездная помощь от учредителя Самый простой способ финансовой помощи – учредитель просто дарит необходимую сумму денег компании, оформляя при этом договор дарения.

Если банковская комиссия, которую вы платите при оформлении кредита, выражена в процентах, то ее безопаснее нормировать, если же в твердой сумме, то в расходах при УСН можно учесть вознаграждение в полном объеме.

Такие поступления обязательно нужно отразить в бухучете. Ведь потом деньгами вы будете что-то оплачивать, а значит, прежде нужно зафиксировать их приход.

Для этого сделайте проводку: Дебет 51 Кредит 91, субсчет “Прочие доходы”, – отражены денежные средства, поступившие безвозмездно от учредителя. Далее средства могут быть направлены на расчеты с партнерами, выплату зарплаты, погашение налогов и др.

А если получено имущество, например основное средство или материалы, то его принять к учету нужно по рыночной стоимости п.

Беспроцентный займ от учредителя: налоговые последствия в 2019 году

Тогда за средствами можно обратиться к учредителю. Вероятна и обратная ситуация — когда деньги нужны собственнику. В обоих случаях есть выход в виде беспроцентного займа — от учредителя к компании либо от компании — физлицу. Образцы соответствующих договоров и пояснения к ним найдете далее.

Как оформляется заем с участием учредителя компании без процентов Можно ли получить от собственника ООО наличными в сумме больше руб.

Изменения ноября года для бухгалтера по зарплате Каковы последствия займа для налогов и отчетности По какому проценту выдавать средства учредителю без матвыгоды Где достать договор беспроцентного займа между учредителем и организацией Прочий документооборот Особенности возврата бесплатно взятых денег Из этой статьи вы узнаете:

Невозврат займа и налог при УСН. 2 (). (УСН) без уплаты НДС) привлекло заем от своего учредителя. В срок, установленный договором, заем не был возвращен по причине отсутствия денег на счете.

Риски для кредитора при подписании договора переуступки долга Вопрос Наша организация хочет купить аппарат УЗИ, но денег нет. Учредитель он единственный готов внести на счет свои деньги. Фирма на УСН, нужно ли платить единый налог с суммы, которую внесет учредитель. Ответ Есть 3 варианта как вам можно оформить получение денег от учредителя.

Ответ Что такое заем Договор займа — это соглашение между займодавцем и заемщиком, в соответствии с которым займодавец передает в собственность заемщику вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется вернуть эти вещи п.

К вещам, определенным родовыми признаками, относятся деньги и другие заменимые вещи, которые обладают одними и теми же признаками и определяются числом, весом, мерой например, тонна песка или погонных метров кабеля. Заключенным договор займа считается с момента передачи вещей.

Письменно или устно Договор займа на сумму до рублей не включительно , который заключен между физическими лицами, в т. ИП, может быть заключен устно. Во всех остальных случаях для договора займа обязательна письменная форма.

Долевое участие Финансирование от учредителя. Временная финансовая помощь учредителя Есть три способа оформить помощь.

Производится на основании решения учредителей с регистрацией изменений в ИФНС Взнос на увеличение чистых активов Поступление не увеличивает величину УК Перечисление средств на пополнение резервного капитала Денежные средства становятся собственностью предприятия, у учредителя возникает право на получение дивидендов Взнос неденежными средствами Поступление от учредителя в форме имущества направляются на пополнение добавочного капитала Предоставление возвратного займа Взнос оформляется договором с условием возвратности — указания ограниченного срока использования денежных средств Средства, переданные организации от учредителя, при условии верного оформления не являются доходом предприятия. Перечисление средств предприятию оформляется документально. В отсутствие соглашения между учредителем и организацией возникает доход у юридического лица при поступлении средств, у физического лица — при возврате денежных средств или эквивалента внесенного имущества. Взносы учредителя на расчетный счет Учредитель предприятия может пополнить расчетный счет наличными средствами или безналичным переводом. Пополнение расчетного счета наличными средствами осуществляется через кассу предприятия. Учредитель не имеет права внести напрямую наличность на расчетных счет, за исключением случаев, оговоренных законодательством.

Как учредителю вывести прибыль из ООО Сначала прибыль нужно определить по данным бухгалтерского учёта. Прибыль должна распределяться не чаще чем раз в квартал.

О распределении прибыли принимается решение общим собранием учредителей — и не позднее 60 дней деньги должны быть получены.

Что важно иметь в виду Когда учредитель ООО хочет забрать себе часть прибыли, он может забирать её исключительно в форме дивидендов ну либо как зарплату, но это глупо, почему, указано в моей предыдущей статье про ИП и ООО.

Источник: https://ferienwohnrechte.com/finansovoe-pravo/na-kakoy-schet-otnesti-zaym-ot-uchreditelya-pri-usn.php

Как собственнику законно вывести деньги из компании — Право на vc.ru

Предоставление займа ооо от учредителя налогообложение при усн

И избежать претензий налоговой службы, штрафов и привлечения к уголовной ответственности. Советы юриста адвокатского бюро «Плешаков, Ушкалов и партнёры» Антона Селивёрстова.

Антон Селивёрстов

Часто владельцам бизнеса нужно получить средства от своей же компании (например, от ООО). Казалось бы, это справедливо и честно, когда собственник может забрать всю прибыль организации (например, если он единственный участник), уплатив при этом один единственный налог. Однако юридическая реальность куда более сурова.

Компания формально является отдельным участником оборота: у неё свой доход, свои долги, своё имущество. То есть с юридической точки зрения прибыль компании не может являться прибылью физического лица — её единственного владельца. Хотя по факту это так.

Именно поэтому есть затруднения в случае, когда учредитель хочет вывести средства из бизнеса без продажи своей доли. С индивидуальными предпринимателями всё проще: прибыль от их деятельности принадлежит только им.

Существует несколько способов вывода денег из ООО. В этой статье доход и расход ООО рассматриваются как фактические доходы и расходы его владельца, а дополнительные финансовые издержки при работе с банками, госпошлины и траты на нотариуса не учитываются.

Распределение прибыли

В ООО нет дивидендов, поэтому аналог операции называется «распределение прибыли». Сначала единственный владелец принимает решение о распределении прибыли (раз в год, в полгода или в квартал) с установлением срока выплаты. Порядок распределения прибыли должен быть зафиксирован в Уставе.

Организация на общей системе налогообложения (ОСН) до распределения прибыли должна заплатить налог на прибыль организаций (НПО) по ставке 20%. Если распределённая прибыль выплачивается не деньгами, а имуществом, то налоговая инспекция может признать такую выплату реализацией имущества и доначислить налог на добавленную стоимость (НДС).

Компания на упрощённой системе налогообложения (УСН) платит налог в размере 6% от дохода либо 15% от величины «доходы минус расходы».

После уплаты налога юрлицом налог будет платить физическое лицо. С выплаченной распределённой прибыли учредитель должен будет заплатить 13% НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Точнее, компания перечислит налог за физлицо, поскольку она является его налоговым агентом.

Предположим, что доход компании составил 4 млн, расход 3 млн, прибыль 1 млн рублей. Владелец хочет вывести всю прибыль. Рассмотрим, какие в итоге суммы он получит на руки в зависимости от вида налогообложения фирмы.

Если организация на ОСН, то расчёт будет таким: 1 млн (прибыль) — 200 тысяч (НПО) — 104 тысячи (НДФЛ) = 696 тысяч рублей. При этом НДФЛ исчисляется из дивиденда, который после уплаты НПО составляет 800 тысяч рублей.

Если компания на УСН платит налог 6% с дохода, то считаем так: 1 млн (прибыль) — 240 тысяч (доход) — 99 тысяч (НДФЛ) = 661 тысяч рублей.

Если организация на УСН платит налог 15% с величины «доходы минус расходы», то расчёт следующий: 1 млн (прибыль) — 150 тысяч (доход минус расходы) — 116 тысяч (НДФЛ) = 734 тысячи рублей.

Трудовой договор

Распространённый способ вывода денежных средств из компании — заключение трудового договора с учредителем, например, на позицию директора. В этом случае владельцу может выплачиваться зарплата и премия.

По общему правилу помимо НДФЛ с выплаченной суммы (зарплата + премия) исчисляются ещё и страховые взносы в размере 30%: на обязательное пенсионное страхование (ОПС), обязательное медицинское страхование (ОМС) и обязательное социальное страхование (ОСС). Размер и порядок выплаты премии должны определяться трудовым договором или локальным нормативным актом.

Премии не могут иметь форму материально-денежной помощи или выплаты к празднику, они обязательно должны быть экономически обоснованы, связаны с трудовой функцией и подтверждаться отчётом о проделанной работе и доказательствами. Иначе налоговая взыщет штраф и доначислит налог.

Важно, что зарплата, премия и взносы учитываются в качестве расхода компании, поэтому они уменьшают налог на прибыль. НДФЛ выплачивается из зарплаты работника, взносы исчисляются из зарплаты, но уплачиваются компанией из собственных средств. В итоге сумма получается больше, чем при распределении прибыли.

Этот способ выгодно применять компаниям, у которых пониженная ставка по взносам. Например, участникам особых экономических зон, компаниям-производителям на УСН.

Гражданско-правовой договор

С учредителем может быть заключён и гражданско-правовой договор (ГПД). Например, договор возмездного оказания услуг. В этом случае не уплачивается только взнос на социальное страхование (2,9%), все остальные взносы (ОПС 22%, ОМС 5,1%) нужно оплатить.

При этом есть риск — гражданско-правовой договор может быть признан ничтожным, поскольку нельзя заключать ГПД с самим собой. Однако судебная практика показывает, что на самом деле можно.

Учредитель — ИП

Ситуация меняется, если учредитель — ИП и между ним и ООО заключается гражданско-правовой договор (услуг, аренды, агентский, о передаче интеллектуальных прав и так далее). При этом желательно, чтобы сторону ООО представлял коммерческий директор или иное лицо по доверенности, не являющееся участником общества.

В этом случае владелец компании платит налог по УСН: 6% с доходов или 15% с величины «доходы минус расходы». Что касается страховых взносов, то их размер за год составляет не менее 32 тысяч рублей. ИП уплачивает их самостоятельно.

Чтобы избежать претензий со стороны ФНС в получении необоснованной налоговой выгоды, договор должен быть реальным. Например, договор аренды может быть подтверждён фактическим нахождением имущества и документов юрлица в помещении.

Договор о передаче интеллектуальных прав — наличием зарегистрированного товарного знака, его передачей (по акту) и использованием обществом и так далее.

Реальность договора услуг может быть доказана следующим образом: ООО выдаёт доверенность на коммерческого директора; директор заключает договор с ИП-учредителем; ИП предоставляет, например, управленческие услуги, формируя при этом максимально подробный отчёт.

Важный момент. При заключении договора с ИП есть риск доначисления налога и переквалификации договора налоговой инспекцией. В одном деле ООО сначала уволило своих работников. Затем все они (26 человек) зарегистрировались как ИП и заключили гражданско-правовой договор с обществом.

Налоговая переквалифицировала данные отношения в трудовые и доначислила налоги и взносы в размере 2,5 млн рублей.

Договоры оказания услуг по своему содержанию являлись трудовыми договорами, так как в них прописывались конкретные должностные обязанности в течение длительного срока, определённый режим труда и отдыха, материальная ответственность и прочее. Суд в трёх инстанциях это решение поддержал.

Выдача займа

Заём — несложный, быстрый, но рискованный способ. Ранее широко использовалась схема с безвозвратным займом (когда его списывали как расход). Сейчас налоговая внимательно наблюдает за выдачей займов учредителям, легко вскрывая эту схему.

Последствия невозврата серьёзные: начиная от налоговой и административной ответственности и заканчивая уголовной. Особо пристальное внимание уделяется займам свыше 600 тысяч рублей, поскольку банк, делающий перевод, обязан сообщить о нём Росфинмониторингу. Последний может передать информацию ФНС.

Заём может быть выдан, если средства необходимо получить срочно. ООО выдаёт заём учредителю под процент. Проценты по займу считаются прибылью общества, поэтому с них нужно платить налог на прибыль. Основная сумма займа не считается доходом физического лица и не является расходом ООО: облагаются налогом только проценты.

Часто срок возврата займа продлевается, пока в конечном счёте он не «прощается» организацией. В этом случае возникает риск доначисления НПО и НДФЛ, а также штрафа.

Если заём выдаётся без процентов или под низкий процент, то налоговая может вменить экономию на процентах и доначислить НДФЛ физлицу по повышенной ставке в 35%.

Процент по займу нужно устанавливать не меньше, чем две трети ставки рефинансирования. Сейчас это примерно 4,8%.

Аналогом безвозвратного займа является выдача чека или векселя. Но этот способ давно не применяется, поскольку незаконен и может привести к штрафам, доначислениям налогов и уголовной ответственности.

Расход на хозяйственные нужды компании и представительские расходы

Быстрый и понятный способ, но он ограничен ситуациями и суммами.

К примеру, собственнику нужен ноутбук.

Для этого он покупает его за счёт компании, использует в личных целях, но готовит отчёт об использовании, который можно будет в дальнейшем представить налоговой в качестве доказательства или банку (формально устройство нужно для работы). Способ подходит, если владельцу нужно потратить небольшие деньги. Конкретного предела по суммам нет, но траты должны быть рациональные, для работы.

Главное правило — любая покупка должна объективно привязываться к деловым целям. Но если налоговая докажет, что купленное за деньги компании имущество не используется в деловых целях, она доначислит физлицу НДФЛ, а компании доначислит налог, так как такие траты учитываются в качестве расхода у юрлица. Расход признают завышенным.

Аналогичная ситуация и с представительскими расходами. Например, владелец может оплатить отпуск (суточные, проживание, перелёты, переезды), если он связан с деловыми целями.

Для владельца нет универсального и наиболее выгодного способа вывода средств из своей компании. Для каждого случая подходит свой способ, при этом желательно их комбинировать. К примеру, если нужно купить сотовый телефон, нет смысла распределять ради этого прибыль. Также следует учитывать доходы и расходы компании, вид деятельности и систему налогообложения.

Материал опубликован пользователем.
Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.

Написать

Источник: https://vc.ru/legal/44738-kak-sobstvenniku-zakonno-vyvesti-dengi-iz-kompanii

Теория права
Добавить комментарий