Оптимизация налогов методы и схемы

Оптимизация налогов: белые методы и схемы в 2018 году

Оптимизация налогов методы и схемы

Белые методы оптимизации налогов — юридические схемы и механизмы, которые помогают уменьшить налоговую базу на законных основаниях.

Почти каждый год появляются новые законы, льготы и послабления, которые позволяют оптимизировать размер налоговых выплат.

Параллельно этому старые схемы становятся незаконными — их применение может привести к штрафу или приостановке деятельности фирмы. Попробуем разобраться, какие методы оптимизации налогов абсолютно безопасны и работают в 2018 году.

Смена системы налогообложения

Если вы привыкли к определенной системе налогообложения, выбранной еще на заре вашего бизнеса, попробуйте пересмотреть ее эффективность.

Используя информацию об активах и пассивах эксперт по налоговому сопровождению может рассчитать размер налога для разных режимов.

После решения математической задачи вы сможете оценить разницу в совокупном размере выплат и принять решение об оптимизации налогообложения.

Пример:

Налогоплательщики на ЕНВД и УСН «Доходы» могут провести оптимизацию налогов, уменьшив налоговые отчисления на 50% за счет уплаты страховых взносов за сотрудников. А предприниматели на УСН и ПСН могут пользоваться ставкой 0% в течение 2 лет, если подойдут под критерии налоговых каникул.

Отсрочка по уплате налогов

Согласно НК РФ (п. 1–3 ст. 64) налогоплательщик может получить отсрочку по уплате одного или нескольких федеральных налогов на срок до 3 лет. Это эффективный способ оптимизации налогов в 2018 году, особенно, если финансовое положение не позволяет уплатить налог в установленный законом срок.

Отсрочка по уплате налогов может быть назначена:

  • при причинении ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы и иных форс-мажоров,
  • при задержке бюджетного финансирования или оплаты госзаказа,
  • при угрозе банкротства в случае выплаты налога,
  • в случае производства или продажи сезонных товаров, работ или услуг.

Кроме того, в некоторых случаях руководитель компании может воспользоваться оптимизацией налогов через отсрочку уплаты таможенного НДС при перевозке товаров через государственную границу.

Уменьшение налогооблагаемой базы

Некоторые расходы помогают провести оптимизацию налога на прибыль:

  • создание резервов по сомнительным долгам,
  • скидки и премии в составе внереализационных расходов,
  • увеличение затрат на аренду, содержание и ремонт,
  • оплата консалтинговых услуг,
  • покупка форменной одежды,
  • затраты на подготовку и переподготовку кадров.

Перечень можно продолжать еще долго, однако, в большей степени он актуален для средних и крупных компаний. В статье 346 НК РФ сказано, что индивидуальные предприниматели и руководители микробизнеса на УСН «Доходы» также могут провести налоговую оптимизацию и снизить налог на размер:

  • фиксированных платежей в ПФР и ФФОМС за себя,
  • взносов во внебюджетные фонды, уплаченных с заработных плат работников,
  • пособий по временной нетрудоспособности,
  • платежей по добровольному страхованию.

При наличии наемных сотрудников организация или ИП на «упрощенке» способны провести оптимизацию налогов на 50%, а при их отсутствии — на 100% от размера фиксированных платежей.

Передача функций налогового агента сателлиту

Оптимизация налогов возможна через делегирование выплат в бюджет предприятию-сателлиту.

Действуя от лица руководителя организации бухгалтерская компания размещает налогоемкие виды деятельности на других предприятиях с иным налоговым режимом.

Предприятие-сателлит, как правило, находится в реальном управлении владельца бизнеса, иногда в другой юрисдикции с более мягкой налоговой нагрузкой — оффшоре.

Проверка добросовестности контрагентов

Проверка добросовестности контрагентов остается самым простым методом оптимизации налогов, доступным каждому предпринимателю. Эта методика особенно важна для тех, кто ведет учет расходов — работает на ОСНО, ЕСХН или УСН «Доходы – расходы».

Если ФНС признает вашего партнера или контрагента недобросовестным, расходы по сделке с ним не будут учитываться при сдаче отчетности. Таким образом, вам придется заплатить больше налогов, даже если финансовая операция была действительно проведена.

Ведение и хранение первички

Обязательно храните первичные документы, которые подтверждают факты осуществления хозяйственных операций. Отсутствие первички — главная причина, по которой налоговая не учитывает расходы по сделке. Таким образом, как и в примере с предыдущим методом оптимизации налогов, налоговая база и сумма налога увеличатся.

Выплата НДС

Компании могут провести оптимизацию налогов на добавленную стоимость (НДС) — 10% или 18%. Сделать это возможно тремя безопасными способами:

  1. Купить опционы, которые можно продать в любой момент без НДС.

  2. Продать имущество с целью погасить долг перед кредитором без НДС.

  3. Использовать услуги транспортной компании, чтобы снизить НДС с 18% до 10%.

Остальные методы оптимизации налогов посредством выплаты НДС чаще всего становятся причиной пристального внимания со стороны сотрудников ФНС.

Кто помогает с оптимизацией налогов в Москве?

Любой метод оптимизации налогов требует изучения и анализа возможности его адаптации под конкретный бизнес.

Воспользуйтесь комплексной услугой налогового сопровождения от компании «Дельта Финанс», чтобы решить эту задачу.

Наши специалисты проконсультируют вас по вопросу снижения налоговой базы, проведут грамотный налоговый аудит и выстроят прозрачную систему учета, благодаря которой вы перестанете переплачивать государству.

Источник: https://dfinance.ru/blog/optimizatsiya-nalogov-belye-metody-i-skhemy-v-2018-godu

Законные способы налоговой оптимизации — Audit-it.ru

Оптимизация налогов методы и схемы

Екатерина Калинкина, глава филиала Интеркомп в Рязани

Одним из действенных способов увеличения экономического эффекта от своей деятельности для компаний является уменьшение финансовой нагрузки за счет оптимизации налогов.

При этом нужно помнить, что «серые» схемы ухода от выплат государству всегда будут связаны с высоким риском негативных последствий для компании.

В этой статье мы рассмотрим только законные и надежные способы сокращения налоговой базы.

Политика государства по выводу бизнеса из тени

На сегодняшний день государство предпринимает активные действия по выводу бизнеса из тени, улучшению администрирования и собираемости налогов. Сотрудникам ФНС уже известно большинство «серых» схем уклонения от налогов, а новые оперативно выявляются ими посредством постоянно совершенствующихся компьютерных программ (АСК «НДС-2», АИС «Налог-3»).

Кроме того, 13 июля 2017 года ФНС совместно с Минфин и Следственным комитетом выпустили методические рекомендации для территориальных налоговых и следственных органов по установлению в ходе налоговых и процессуальных проверок обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщика, направленном на неуплату налогов (сборов) (Письмо ФНС России от 13.07.2017 № ЕД-4-2/13650@). Данные рекомендации являются подробной инструкцией для инспекторов по выявлению и доказыванию схем ухода от налогов, а также детально описывают распространенные схемы уклонения от их уплаты:

  • применение фиктивных сделок;
  • дробление бизнеса c целью необоснованного применения специальных налоговых режимов, налоговых льгот, льготных налоговых ставок;
  • подмена гражданско-правовых отношений с целью извлечения налоговой выгоды.

Когда следует начинать налоговую оптимизацию

Задуматься о том, как легально уменьшить налоговое бремя стоит еще перед регистрацией компании, выбрав наиболее выгодную систему налогообложения в зависимости от планируемого вида деятельности организации, а также от возможности применения специальных налоговых режимов и законодательно установленных льгот.

Тем не менее, начинать проводить налоговую оптимизацию никогда не поздно. Приступая к оптимизации, в первую очередь нужно проанализировать актуальную законодательную базу на наличие подходящих налоговых льгот исходя из налоговой нагрузки компании:

  • сниженные ставки;
  • освобождение от уплаты налога отдельных категорий юридических лиц;
  • целевые льготы по госпрограммам;
  • отсрочка выплат по налогам.

На основании полученной и проанализированной информации необходимо сформировать эффективную учетную политику компании для целей налогообложения. При проведении мероприятий по оптимизации налогов организации обычно сосредотачиваются на снижении налога на прибыль и НДС.

Меры по оптимизации налога на прибыль

Объектом налогообложения по налогу на прибыль признаются доходы компании, уменьшенные на величину произведенных расходов (ст. 247 НК РФ). Чтобы уменьшить налог на прибыль, нужно соответственно либо сократить доходы, либо увеличить расходы. Перечень расходов, которые учитываются и не учитываются при расчете налога на прибыль, указан в главе 25 НК РФ.

Законные способы увеличения расходов для уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль

  • по сомнительным долгам (ст.266 НК РФ), в том числе непогашенные в срок обязательства других компаний. Отчисления в данный резерв производятся ежемесячно или ежеквартально, но не более 10 % от выручки. Суммы отчислений для целей расчета налога на прибыль включаются в состав внереализационных расходов;
  • на оплату отпусков (ст. 255 НК РФ). Этот резерв позволяет компаниям включать расходы на оплату отпусков в состав расходов на оплату труда равномерно в течение года. Создавать данный резерв могут компании, применяющие метод начисления. Порядок создания резервов определяется НК РФ;
  • на ремонт основных средств (ст. 260 и 324 НК РФ). Отчисления в данный резерв рассчитываются на основании количества замен и сметы ремонтных работ, которые не превышают размер, установленный за последние три года. Создание резерва компаниям, работающим менее трех лет, запрещено. Суммы отчислений в данный резерв включаются в расходы, связанные с производством и реализацией продукции, работ, услуг.

Создание резервов позволяет компании равномерно распределять свои затраты в течение налогового периода и существенно экономить на авансовых платежах по налогу на прибыль.

  1. Использование премии на амортизацию (ст. 259 НК РФ).

В зависимости от того, к какой группе амортизационной группе относится новый объект, компания может единовременно учесть при расчете налога на прибыль от 10 (для I, II, VIII, IX, X амортизационных групп) до 30 (для III-VII групп) процентов расходов от стоимости объекта. Данная премия используется как при покупке нового имущества, так и в случае достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации ранее приобретенных основных средств.

  1. Применение инвестиционного налогового вычета (ст. 286.1 НК РФ).

Данный вычет с 01 января 2018 года может использоваться компаниями при приобретении или капитальном улучшении основных средств III-VII амортизационных групп.

Возможность его использования должна быть закреплена региональным законодательством. Вычет не может составлять более 90% от суммы расходов на приобретение, модернизацию и реконструкцию основных средств.

Важно, что основные средства, по которым был применен инвестиционный вычет в дальнейшем не смогут амортизироваться.

Применение инвестиционного вычета позволяет единовременно учесть при расчете налога на прибыль значительную часть расходов на приобретение, модернизацию и реконструкцию основных средств.

Меры по оптимизации НДС

Налог на добавленную стоимость – это косвенный налог, налогооблагаемой базой которого является стоимость реализуемых товаров, работ и услуг. Порядок его исчисления и уплаты установлен главой 21 НК РФ. Согласно данному порядку, компании платят в бюджет разницу между суммой налога исчисленной и суммой налога уплаченного.

По сути данный налог платит покупатель в составе цены товара, а компания лишь передает данную сумму в бюджет. Стремление уменьшить НДС к уплате в бюджет компаниями понятно.

Зачастую им приходится перечислять в бюджет на уплату НДС собственные средства, так как покупатели могут вовремя не рассчитаться за товар, работы или услуги.

Кроме того, недоплаченная в бюджет сумма НДС увеличивает доход компании, который не облагается налогом на прибыль.

Способы снижения суммы НДС к уплате

  1. Освобождение от уплаты НДС при соблюдении условий, предусмотренных ст. 145 НК РФ:

  • выручка за три предшествующих календарных месяца не должна превышать 2 000 000 рублей без учета НДС;
  • компания не должна продавать подакцизные товары;
  • копания должна уведомить налоговые органы об использовании права на освобождение от НДС.

Следует учесть, что данный способ будет невыгоден тем компаниям, которые продают товары, выполняют работы или оказывают услуги организациям, применяющим общую систему налогообложения. В этом случае компании не смогут предъявить НДС к возмещению по приобретенным ценностям, работам и услугам.

  1. Расширение списка поставщиков, являющихся плательщиками НДС. Этот способ позволит увеличить сумму «входного» НДС, тем самым уменьшив налог к уплате.

  1. Применение опциона, то есть заключение договора, по которому компания приобретает права купить в будущем некий базисный актив (имущество) по зафиксированной в договоре цене. Выплата опционной премии у получателя не облагается НДС (подпункт 12 ст. 149 НК РФ).

  2. Использование тонкостей различных видов договоров и содержания хозяйственных операций в целях оптимизации НДС:

  • заключение договора о намерениях;
  • предоставление займа;
  • использование в расчетах задатка, залога, особых условий перехода права собственности;
  • и т. д.

При использовании данного способа риск переквалификации договора и содержания хозяйственной операции в незаконную схему довольно высок, поэтому важно основываться не только на нормах налогового кодекса РФ, но и на последних разъяснениях Минфина, ФНС РФ и имеющейся актуальной судебной практике.

Право юридических лиц на выбор оптимального способа налогообложения закреплено в Налоговом кодексе и подтверждено Конституционным судом РФ. Важно различать «схемы ухода от налогов» и разумное ведение налогового учета.

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/court/a55/947506.html

Оптимизация налогов

Оптимизация налогов методы и схемы

Оптимизация налогов позволяет сохранить денежные средства компании. Но если использовать схемы, которые прямо или косвенно нарушают закон, налоговая это обнаружит. Компанию оштрафуют, а ее руководству грозит уголовная ответственность.

Что понимают под оптимизацией налогов 

Компании и индивидуальные предприниматели ищут способы сохранения денежных средств. Оптимизация налогов – это один из таких способов. Налоговой оптимизацией называют действия, которые компания предпринимает для снижения сумм к уплате в бюджет. 

Налоговая оптимизация – это собирательное понятие, в законодательстве оно не прописано. При этом не существует и прямого запрета добиваться снижения налогов. Однако компании обязаны соблюдать законодательство. Не каждый способ экономии на налоговых платежах является законным. 

Методы и схемы оптимизации налогов

Существует несколько законных методов и схем налоговой оптимизации. К ним можно отнести, например:

  • применение налоговых льгот на разных уровнях бюджетов,
  • выбор наиболее подходящего для целей предпринимателя налогового режима,
  • корректировка видов деятельности. 

НК РФ содержит большой перечень льгот по различным налогам. Также он позволяет субъектам РФ и муниципальным образованиям в ряде случаев вводить свои налоговые послабления – в дополнение к федеральным. Такими льготами могут стать, в частности, пониженные налоговые ставки в первые годы деятельности компаний. 

Читайте в журнале «Корпоративный юрист» материал о комиссии по легализации налоговой базы.

К способам законной оптимизации налогов относится применение специальных налоговых режимов, например:

  • УСН для небольших компаний;
  • патенты;
  • ЕНВД.

По ним законодатель устанавливает меньшие по сравнению с обычными налоговые ставки или фиксированные платежи. 

Федеральные законы предусматривают различные преимущества для компаний, которые занимаются образовательной деятельностью или, например, реализуют продукты питания. Для подобных компаний оптимизация налоговой нагрузки связана с самим характером деятельности. 

Какой бы из способов организация ни выбрала для экономии налоговых платежей, ей следует тщательно изучить законодательство и судебную практику по данному вопросу в своем регионе. Иначе велика вероятность не просто не сэкономить, но и потерять дополнительные деньги на штрафы. 

Какие варианты налоговой оптимизации вызывают претензии у ФНС 

Как правило, компании выбирают для экономии такой налог, как НДС. Однако налоговые органы проводят углубленные проверки в таких случаях. ФНС доначисляет налоги, когда организации ведут дела с сомнительными контрагентами. 

ВС РФ рассматривает значительное количество кассационных жалоб по делам о незаконном возмещении НДС.

Так, своим определением он отказал в передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам и поддержал позицию предыдущих судов. ФНС доначислила налоги компании и привлекла ее к ответственности, так как:

  • отсутствовало реальное движение товара;
  • документы содержали недостоверную информацию;
  • контрагентов в действительности не существовало.

ВС РФ встал на сторону инспекции (определение от 24.04.2017 № 303-КГ17-4806). 

Некоторые собственники, чтобы снизить нагрузку, прибегают к дроблению бизнеса. Так делают, чтобы применить льготную систему налогообложения – свою для каждой из компаний. Но при отсутствии реальной самостоятельности компаний это вызывает претензии со стороны госорганов.

Так, АС Волго-Вятского округа закончил рассмотрение дела, в рамках которого организации предъявили претензии о необоснованном разделении компаний и применении УСН. Инспекторы указали на то, что:

  • бизнес разделили формально;
  • цель дробления – снижение налогов к уплате и передача доходов на одну из организаций;
  • совокупный доход разделенных компаний не дает возможности применения УСН.

В результате суды трех инстанций согласились с доводами налогового органа об искусственном дроблении бизнеса и оставили в силе его решение (постановление от 19.03.2018 № Ф01-465/2018). 

Еще одним способом оптимизации налоговой нагрузки, который вызывает подозрения со стороны ФНС, является присоединение убыточных организаций. Законодательство не запрещает подобные операции, однако в данном случае исследуются реальные цели такого присоединения. 

Например, АС Уральского округа рассмотрел иск, по которому компания пыталась оспорить решение налогового органа о привлечении к ответственности. Инспекторы указали, что целью операции была оптимизация налогов за счет убытков присоединенной организации.

Компании были взаимозависимыми, также они применяли особый порядок расчетов, искусственно завышали расходы. Налицо была согласованная деятельность. Поэтому суд кассационной инстанции встал на сторону налоговой инспекции (постановление от 20.12.

2017 № Ф09-7657/17).

Источник: https://www.arbitr-praktika.ru/article/2417-kak-provesti-optimizatsiyu-nalogov

Опасные и безопасные схемы оптимизации НДС

Оптимизация налогов методы и схемы

Как показывает арбитражная практика, больше всего споров у налогоплательщиков с инспекторами возникает по НДС. Но есть законные способы оптимизации НДС, например, сотрудничество с дружественными компаниями на спецрежимах. Рассмотрим их подробнее.

Чтобы эффективно бороться со схемами уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, проверяющие используют электронные сервисы АСК НДС-2 и АИС Налог-3.

Эти программные комплексы в автоматическом режиме контролируют деятельность налогоплательщиков.

Однако полностью победить «серые схемы» у налоговиков пока не получается Недобросовестные налогоплательщики продолжают оптимизировать уровень налоговой нагрузки вне рамок правового поля.

Есть способы оптимизировать НДС, которые не противоречат закону.  Дело в том, что для нужд среднего и крупного бизнеса обычно одного юридического лица мало. Они создают группы компаний, куда входят организации как на общей системе налогообложения, так и на упрощенке. Применение спецрежима – законный способ не платить НДС (см. также про расчет НДС).

Делим входящие потоки выручки для оптимизации НДС

В рамках группы компаний возможно разделить потоки выручки от реализации между компаниями, на ОСН и на УСН, чтобы в совокупности заплатить меньше НДС в бюджет.

Такая схема минимизации НДС подходит бизнесу, где выручка одновременно поступает и от плательщиков, и от неплательщиков НДС. Например, есть оптовые и розничные покупатели, а также покупатели, освобожденные от уплаты НДС.

Неплательщикам не нужен НДС к вычету – они будут покупать товар у упрощенца. Остальные потребители – у компании на общем режиме.

Практика показывает, что если на покупателей, которым НДС не нужен, приходится хотя бы 10 процентов от товарооборота оптовика, расходы по дроблению начинают окупаться. Как же определить, кому из покупателей нужен НДС, а кому нет? Опрос клиентов здесь помогает слабо. Есть более эффективные способы:

  • поставить покупателей перед фактом: мы переходим на работу без НДС. И лишь тем, кто из-за этого отказывается сотрудничать, предложить запасной вариант с НДС;
  • сделать работу без НДС более выгодной (скидки, отсрочка оплаты);
  • провести предварительный анализ покупателей и предлагать переход на работу без НДС только тем, кто наверняка от этого ничего не потеряет.

Регистрировать несколько взаимозависимых юрлиц закон не запрещает. Однако налоговые органы в данном случае попытаются доказать, что дробление преследовало единственную цель – сэкономить на налогах.

Следовательно, деятельность упрощенца фиктивна, и всю его выручку нужно записать в оборот компании на общем режиме. Естественно, это приведет к доначислению НДС, налога на прибыль, штрафов и пеней (читайте также про налог на прибыль в 2019 году).

Кроме того, компанию на специальном режиме могут лишить данного статуса и пересчитать ей налоги по общей системе.

Хорошим аргументом для налоговиков станет маркетинговая политика компании и наличие деловой цели. Например, попытка не потерять розничный рынок за счет особой стратегии ценообразования.

Как безопасно и без потерь перенести вычеты НДС

Когда сумма НДС к вычету больше начисленной, да еще и превышает норматив в 88 процентов, компании грозят не только углубленная камеральная проверка и вызов на комиссию в ИФНС, но и выездная налоговая проверка. Смотрите, как избежать таких последствий.

Безопасно перенести вычеты НДС

Арбитражная практика

АС Западно-Сибирского округа в постановлении от 31.01.2017 № Ф04-6830/2016 рассматривал спор о дроблении бизнеса. Налоговый орган обвинял налогоплательщика в создании схемы оптимизации НДС с участием вновь созданных взаимозависимых и подконтрольных организаций, применяющих УСН. По результатам проверки компании доначислили налог на прибыль и НДС.

Суд принял решение в пользу налогоплательщика. Ему удалось доказать, что взаимозависимые лица вели самостоятельную хозяйственную деятельность.

Компания заключила с подконтрольными организациями договоры субаренды помещения, переработки давальческого сырья и перевозки.

У упрощенцев были собственные поставщики и покупатели, которые работали только с ними и не пересекались с проверяемым налогоплательщиком. Взаимозависимые компании продавали аналогичную продукцию по более низким ценам.

Налогоплательщик помимо закупа и реализации сельскохозяйственной продукции занимался ее переработкой. Взаимозависимые компании переработкой не занимались. То есть, их деятельность не является идентичной.

Налоговый орган ссылался на результаты инвентаризации склада. Зоны хранения сырья на складе не разграничивались. Сырье разных компаний хранилось вместе. Это свидетельствует о якобы несамостоятельной деятельности зависимых лиц и формальном документообороте.

Однако суд отметил, что такое совместное хранение сырья допустимо. Сельскохозяйственная продукция не наделена индивидуальными признаками и имеет отличия лишь по виду, сорту и т.д. Для правильного складского учета достаточно знать количество сырья, принадлежащего тому или иному юрлицу, а не где конкретно оно лежит.

 Отсутствие у упрощенцев в собственности имущества, расчетные счета в одних и тех же кредитных учреждениях, единый с налогоплательщиком IP-адрес не свидетельствуют о несамостоятельном характере хозяйственной деятельности организаций.

Как оптимизировать НДС? Стать посредниками

Зачем торговать за свой счет, если есть возможность стать представителем контрагентов и перейти на упрощенку? В этом случае доход, который раньше представлял собой торговую наценку, компания будет получать в виде посреднического вознаграждения, а также части дополнительной выгоды, платы за делькредере. С этих доходов не нужно платить НДС и налог на прибыль.

Достигается это либо через агентский договор на закупку товаров, где принципалом выступает бывший покупатель, либо через договор на их реализацию, когда принципал – бывший продавец. Выбор зависит от того, с кем их них проще договориться о представительстве.

Контрагенты при этом ничего не теряют в случае, когда не нуждаются в вычете НДС — ведь вознаграждение посредника-упрощенца этим налогом не облагается. Если принципалы (комитенты) все же в НДС нуждаются, то можно попробовать договориться с ними о скидке с вознаграждения, вплоть до 18 процентов.

Посредник любом случае сэкономит на налоге на прибыль.

Помимо налоговой экономии, в частности оптимизации налога на добавленную стоимость работа по посредническому договору имеет целый ряд преимуществ. К посреднику не переходит право собственности на товар, он не принимает к вычету НДС. Поэтому не может быть и лишен этого вычета, если, например, принципал окажется недобросовестным налогоплательщиком.

Чем меньше оборот компании, тем меньше вероятность назначения выездной проверки, а у посредника оборот складывается лишь из собственного вознаграждения. Даже если проверка состоится, она не будет касаться таких «проблемных» налогов, как НДС и налог на прибыль – снижается риск крупных доначислений.

Но есть и недостатки. Комиссионеру или агенту труднее кредитоваться. Существует риск переквалификации посреднического договора в куплю-продажу, особенно при ошибках в документообороте.

Безусловно, налоговые органы знают о таком способе оптимизации НДС и относятся к посредническим договорам с подозрением. В случае спора, успех будет зависеть от доказательств взаимозависимости и подконтрольности агента принципалу.

Помимо формальных признаков аффилированности, здесь важны факты создания нового посредника при приближении дохода упрощенца к критическим показателям, позволяющим применять спецрежим, работа агента только с одним взаимозависимым принципалом и т.д.

Инспекторы обратят внимание на сделки, если агент применяет спецрежим, либо у агента есть признаки однодневки. Также их заинтересуют агенты — иностранные организации.

Инспекторы обратят внимание на сделки, если агент применяет спецрежим, либо у агента есть признаки однодневки. Также их заинтересуют агенты — иностранные организации.

Как доказать налоговикам необходимость привлечения посредников

Определить обоснованность агентского вознаграждения просто — нужно понять, есть ли деловая цель в привлечении посредника или можно было обойтись без него (определение Верховного суда от 02.08.2016 № 309-КГ16-8920). Рассмотрим, какие аргументы помогут доказать необходимость привлечения посредников.

Объем продаж увеличился

Источник: https://www.fd.ru/articles/158400-opasnye-i-bezopasnye-shemy-optimizatsii-nds-qqq-17-m1

Законные способы оптимизации налогообложения

Оптимизация налогов методы и схемы

Оптимизация налогообложения предприятия — это сокращение уровня фискального обременения для конкретного экономического субъекта. Способов, как снизить размеры налоговых платежей в государственный бюджет, довольно много, причем не все из них законны. В статье расскажем, как правильно провести оптимизации налогообложения организации.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Расходы на уплату фискальных платежей в бюджет — это довольно солидная часть затрат любого предприятия. Непосильная нагрузка на предприятие может стать фатальным фактором в ведение бизнеса и привести к банкротству экономического субъекта. Следовательно, каждый налогоплательщик должен самостоятельно проводить налоговое планирование и оптимизацию налогообложения.

Не стоит думать, что сущность налоговой оптимизации — это уклонение от уплаты сборов, налогов и взносов в соответствующие бюджеты. Конечно, проще всего не тратить деньги, чтобы их сократить. Однако за этим наступает административная и уголовная ответственность. Куда выгоднее сократить размеры платежей в ФНС законными методами: «и овцы целы, и волки сыты».

Чтобы провести минимизацию налогообложения, совершенно не обязательно преступать закон, например, заключать фиктивные договора, открывать фирмы-однодневки, умышленно занижать налогооблагаемую базу, вести «черную» бухгалтерию. Достаточно проанализировать текущее положение дел компании, изучить действующее законодательство и подобрать оптимальный, а главное — законный способ сократить фискальную нагрузку.

Ключевые моменты

Выбирая эффективные методы оптимизации налогообложения, необходимо помнить о трех важных вещах:

  1. Выбор ОПФ. Для всех предпринимателей, независимо от их статуса и категории, допустим выбор организационно-правовой формы. То есть налогоплательщик самостоятельно выбирает, в какой форме ему вести предпринимательскую деятельность.
  2. Выбор СНО. Система налогообложения — это ключевой фактор определения размера фискальной нагрузки на экономический субъект. Действующее законодательство предусматривает выбор СНО для всех налогоплательщиков.
  3. Выбор способа учета. Бизнесмен вправе самостоятельно выбрать, каким образом будет вестись учет хозяйственных операций и иных фактов финансово-хозяйственной деятельности. Данный выбор закрепляется в учетной политике.

Если выбор сделан правильно, то оптимизация налоговой нагрузки для учреждения может не потребоваться. Стоит отметить, что даже неверный выбор можно исправить. Например, провести реорганизацию предприятия либо перейти на специальный режим налогообложения.

Однако наиболее эффективный способ минимизации фискальных платежей — это проведение налоговой оптимизации и налогового планирования еще на этапе создания экономического субъекта.

То есть бизнесмен должен проанализировать и оценить свои возможности еще до регистрации в ФНС.

О том, как это сделать на примере, читайте в специальном материале «Как выбрать систему налогообложения для ИП в 2019 году».

Виды налоговой оптимизации

Классификация налоговой минимизации по видам предусматривает распределение по следующим ключевым признакам:

  1. По видам налогов, сборов, взносов. Данная группа предусматривает варианты оптимизации и минимизации налогов по каждому конкретному виду. Например, льготы или вычеты, они определяются в отдельном порядке по каждому фискальному сбору.
  2. По видам деятельности. Дробление предусматривает снижение фискальной нагрузки для определенного вида деятельности. Примером такого вида налоговой оптимизации в 2019 могут быть бюджетные учреждения, освобожденные от уплаты некоторых видов обязательств.
  3. По категориям налогоплательщиков. Данный вид предусматривает методы налоговой оптимизации отдельно для каждой категории налогоплательщиков. Например, вычеты по НДФЛ применяют только физические лица.

В зависимости от периода времени, НО можно классифицировать на перспективную, то есть которую планируется применить в ближайшем будущем, и текущую НО, применяемую непосредственно в текущем периоде.

Актуальные схемы оптимизации налогообложения организации

Среди популярных налоговых схем способы минимизации уплаты налогов могут быть общепринятыми и индивидуальными. Общепринятые схемы могут применять практически все категории налогоплательщиков без исключения. Индивидуальные методы подойдут далеко не всем. Такие способы определяются в обособленном порядке и учитывают исключительные характеристики предприятия, бизнеса.

Наиболее распространенные методы налоговой оптимизации:

  1. Применение льгот, освобождений, вычетов и прочих послаблений, предусмотренных действующим фискальным законодательством.
  2. Реструктуризация, рассрочка или отсрочка обязательных платежей, позволяющая отложить уплату сборов в бюджет на определенный период времени.
  3. Смена режима фискального обременения или оптимизация системы налогообложения, например, переход с ОСНО на специальные, более щадящие режимы.
  4. Осуществление деятельности в офшорных зонах и иные законные способы.

Все вышеперечисленные схемы НО являются общепринятыми, то есть могут применяться практически всеми субъектами.

Индивидуальные способы оптимизации налоговой нагрузки

Рассмотрим несколько индивидуальных способов оптимизации налогов (налоговая оптимизация) для организаций.

Схема № 1. Вывод имущественных активов

Компания создает новое юридическое лицо на УСН. Часть своего имущества передается в собственность новой фирмы в качестве вклада в уставный капитал. Также передачу можно оформить продажей в рассрочку. Затем заключается договор аренды между этими организациями. В итоге компания сокращает:

  1. Платежи по имущественным сборам, так как на УСН данное обязательство не платится.
  2. Налогооблагаемая база по прибыли уменьшается за счет арендных платежей по имуществу.

Схема № 2. Договор займа

Компания оформляет фиктивные договора займа на получение денежных средств от своих же учредителей или руководства. Конечно, фактически никаких финансовых вливаний не происходит, компания попросту легализует деньги, которые не были отражены в бухгалтерской и фискальной отчетности.

Заемный капитал в таком случае не является доходом и не подлежит обложению налогом на прибыль. Также платежи или проценты за пользование заемными средствами можно учесть в расходах при определении налогооблагаемой базы на прибыль. К тому же можно принять к вычету НДС по товарам, приобретенным за счет заемных средств.

Данный метод является полулегальным. То есть за сокрытие доходов налогоплательщика ждет уголовная ответственность.

Схема № 3. Отсрочка по НДС

НДС следует уплачивать в бюджет в том отчетном периоде, в котором была осуществлена отгрузка товара. Причем если их было несколько (поставки проводились частями), то срок уплаты выпадает на последнюю, окончательную, поставку.

В таком случае контрагенты могут договориться на дробление поставок. Например, основную часть товара поставить в первом квартале, а небольшой остаток доставить только во втором квартале.

В таком случае уплату НДС можно отложить на 2 квартал, причем на сумму всей поставки.

Рекомендации по оптимизации налогообложения

Обозначим несколько важных советов при выборе оптимального метода налогового планирования и оптимизации налогов:

  1. Анализируйте и изучайте законодательство. Невозможно провести грамотную минимизацию бюджетных платежей, не разобравшись с нормами фискального законодательства.
  2. Следите за изменениями. Чиновники систематически обновляют действующие нормы и положения, все нововведения должны быть учтены.
  3. Планируйте. Проводите систематические расчеты на плановый период, оценивайте полученные результаты, чтобы скорректировать текущую политику.
  4. Сравнивайте. Выбрать оптимальный вариант нельзя, не сравнив все доступные методы и формы.

И самое главное: соблюдайте закон. Насколько бы привлекательным ни был нелегальный метод, за него придется нести ответственность. Рано или поздно.

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/optimizaciya

Оптимизация налогообложения

Оптимизация налогов методы и схемы

  • Услуги
  • Оптимизация налогообложения

Оптимизация налогообложения в Краснодаре предоставляет собой набор законных средств, установленных законодателем и позволяющих субъектам предпринимательства распределять налоговую нагрузку таким образом, чтобы снизить общую сумму налогов, уплачиваемых государству.

Законодатель позволяет субъектам бизнеса применять различные системы налогообложения, это:

  • классическая общая система налогообложения;
  • «щадящие бизнес» специальные налоговые режимы.

Классическая система налогообложения

Классическая система налогообложения наиболее сложная по структуре налогов, бухгалтерии и налоговой отчетности.

Применяется классическая система обычно крупными предприятиями, где большой товарооборот и налоговые операции сопровождаются начислением налога на добавочную стоимость.

Заявление последними классической системы налогообложения оправдано, так как расходная часть позволяет этим предприятиям регулировать налогооблагаемую базу при формировании суммы налога на прибыль, на соответствующую сумму расходов, «сформированную» и «продуманную».

Налоговые операции, сопровождаемые начисленным в отношении них налога на добавленную стоимость позволяют в большей своей части возвращать начисленный НДС в бюджет путем заявления налоговых вычетов по НДС, либо путем возврата НДС из федерального бюджета.

Заявленные к уплате суммы налога достаточно не просто вернуть из бюджета, тем более в период экономии государством денежной бюджетной массы, поэтому предприятиям предлагается при составлении декларации по НДС формировать суммы налога продуманно и «вдумчиво».

Оптимизация налогообложения для малого/среднего бизнеса

Для субъектов предпринимательства малого и среднего бизнеса, решившим провести оптимизацию налогообложения, чаще всего выгодно применение не классических налоговых режимов в виде нестандартных систем налогообложения.

При этом, следует учитывать, что если у предприятия отсутствуют расходы позволяющие уменьшать полученный от производственной деятельности доход, субъекту предпринимательства следует заявлять упрощенную систему налогообложения, где налог уплачивается в размере 6% с суммы дохода.

Если предпринимательская деятельность предприятия предполагает достаточные и подтвержденные расходы в деятельности, следует заявлять упрощенную систему налогообложения, где сумма доходов подлежит уменьшению на законные расходы и составляет в итоге налоговую базу, подлежащую умножению на 15%.

Cпособы и схемы оптимизации налогообложения

Не следует предприятиям, получившим вышеизложенную информацию, приступать к налоговой оптимизации самостоятельно. Возможны различные нежелательные налоговые последствия при необдуманном переводе предприятия с классической системы налогообложения на иную систему налогообложения.

Например, при переводе действующего юридического лица с «классики» на «упрощенку» подлежит восстановлению и уплате НДС ранее заявленный к вычету по приобретенным основным средствам, в том числе НДС на строительные работы приобретенные у третьих лиц для реконструкции или строительства основных средств.

При планировании своих налоговых обязанностей перед государством, следует учитывать, что применение не стандартных налоговых режимов обусловлено и наличием определённых требований к юридическим лицам.

Например, невозможно применение «упрощенки», если в уставном капитале юридического лица – налогоплательщика доля в размере более 25 процентов принадлежит другому юридическому лицу, либо юридическое лицо имеет официальный филиал/представительство.

Оптимизация налогов для сельскохозяйственных производителей

Для сельскохозяйственных производителей наиболее интересен специальный налоговый режим — единый сельскохозяйственный налог. При указанной системе налогообложения, доход товаропроизводителя за минусом установленных нормативно расходов подлежит умножению на 6%, полученная сумма квалифицируется как сумма единого сельскохозяйственного налога, подлежащая уплате.

Единый налог для ограниченного круга предпринимательства

Субъекты предпринимательства, осуществляющие отдельные, установленные нормативно виды деятельности могут заявлять систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Очень интересная и выгодная система налогообложения, но возможна к применению ограниченным кругом субъектов предпринимательства.

Оптимизация налогов налогообложения

Оптимизация налогообложения в Краснодаре не должна ограничиваться только выбором соответствующей системы налогообложения, но и должна сопровождаться:

  • изменениями во внутренней корпоративной структуре предприятий;
  • изменениями в внутренних и внешних финансовых потоках;
  • нововведениями в правоотношениях с вашими контрагентами.

Оптимизация налогообложения всегда связана с серьезными структурными изменениями, выходящими за рамки существующего бизнеса. Следует отличать налоговую оптимизацию от операций по обналичиванию безналичных денежных средств в налоговую форму путем снятия их с банковского счета физического или юридического лица с применением различных форм правоотношений, к сожалению не всегда законных.

Предлагаем нашим клиентам работать законно, но разумно и не беспокоится за последствия очередной налоговой проверки. Тем более, следует избегать действий и сумм не уплаченных налогов, которые будут преследоваться правоохранительными органами.

Источник: http://bizkuban.ru/uslugi/optimizatsiya-nalogooblozheniya/

Как оптимизировать налоги, оставаясь в рамках закона

Оптимизация налогов методы и схемы

Умудренные опытом бизнесмены посмеиваются и лукаво подмигивают мне при фразе “белые методы оптимизации налогов”. Я даже знаю, о чем они думают в этот момент.

Конечно, белые методы — это законные методы. Но не только. Сейчас во всем мире фискальный мониторинг и контроль уходит от анализа формальной законности, и рассматривает реальность ведения бизнеса в целом.

Поэтому назвать “белой” лишь формально законную схему нельзя. Налоговый контроль сейчас, как наставлял Козьма Прутков, зрит в корень, то есть копает суть бизнес-модели, а не смотрит лишь ее документальное оформление.

Все самое важное в Telegram

В этом можно убедиться, проанализировав судебную практику в спорах с налоговыми органами за последние годы. Все больше становится случаев, когда по акту проверки проводится переквалификация хозяйственной операции и, соответственно, ее налоговых последствий.

Поэтому белая схема — это не просто законная схема. Это схема, по которой не возникает дополнительных рисков. Это схема, которая пройдет налоговую проверку без дополнительных начислений по НДС, налогу на прибыль, налогу на доходы физлиц и т. п. Схема, к которой не подкопаешься.

Риски vs расходы

Существуют ли безрисковые схемы?

Любую схему ведения бизнеса можно представить в виде таблицы из колонок, где рассчитаны варианты, более экономные с точки зрения налогов или менее экономные. Принятие решения о внедрении какой-то схемы должно опираться не только на прогнозную экономию, но и на степень рисков или ответственности.

По моим наблюдениям, далеко не всегда в бизнесе на первое место выходит экономия. Все чаще владелец бизнеса склоняется к безопасной модели, которая может обходиться дороже. И прежде чем делать расчет вариантов, было бы правильно определиться с основной целью схемы.

Например, как выгоднее приобрести оборудование или технику, с НДС на вашу компанию или дешевле без НДС, но покупателем будет учредитель-физлицо? Оформить сделку по договору поставки или по комиссионному договору? Выбрать для финансирования инвестиций кредит или лизинг?

Правильного ответа на эти вопросы не существует. В каждом отдельном случае для разного бизнеса верный выбор зависит от многих индивидуальных особенностей.

Есть ли у вас прогноз?

Для правильного принятия решения по созданию схемы ведения бизнеса собственник должен изучить варианты. И варианты должны учитывать, что финансовые показатели бизнеса не статичны, а рассчитаны на рост (мало кто планирует падение выручки или закрытие бизнеса).

Часто финансовый директор или главный бухгалтер компании не присутствуют на совещаниях о росте продаж, и внезапно увеличившиеся поступления становятся неприятным сюрпризом, так как налоговое планирование становится уже форс-мажорным и часто неэффективным. И претензии часто предъявляют к финансовому директору, так как он не успел “вырулить” в денежных потоках и “насчитал много налогов”, тогда как все остальные члены коллектива заботятся об увеличении прибыли.

Зачем еще требуется прогноз? С изменением ряда условий (объемы продаж наценка, структура клиентской базы) может оказаться, что ваша прежняя схема уже “не налазит” на растущие объемы выручки.

Отсутствие этого прогноза может привести к ситуациям, когда компания теряет право находиться на упрощенной системе и обязана регистрироваться плательщиком НДС, или поставить кассовый аппарат, хотя это не было запланировано, и т. д.

Чтобы не принимать невыгодные решения в стрессе, варианты стоит заготовить заранее.

Как же все-таки оптимизировать налоги, оставаясь в рамках закона?

У нас в арсенале числится более полусотни проектов успешной оптимизации налогов для разных видов бизнеса, с разным объемом выручки, разной структурой покупателей и разной маржинальностью в разрезе продажи товаров. По-большому счету, мы могли бы даже разработать даже некую “матрицу налоговых схем”, потому что определенные задачи могут быть решены с помощью одного или нескольких конкретных приемов.

И хотя многие схемы являются общеизвестными, профессиональный совет специалиста по налогам всегда индивидуален.

20 октября в Киеве в НСК Олимпийском пройдет Get Business Festival, где налоговый консультант Киевского центра поддержки и развития бизнеса Александра Томашевская расскажет, как малому и среднему бизнесу оптимизировать налоги, оставаясь в рамках закона.

Билеты уже в продаже

[twoevent_malij_biznes]

Источник: https://delo.ua/special/kak-optimizirovat-nalogi-ostavajas-v-ramkah-zakona-334761/

Теория права
Добавить комментарий