Образец заполнения листа б уведомления ип на псн вычет по ккт

Налоговый вычет за онлайн-кассы: как максимально уменьшить налог на ЕНВД или патенте

Образец заполнения листа б уведомления ип на псн вычет по ккт

Компенсация затрат на покупку ККТ не предполагает прямой возврат потраченных денег, а происходит за счет уменьшения налога.

Единый вмененный налог и «патентный» налог можно снизить на стоимость самой кассы, фискального накопителя, программного обеспечения, а также на оплату услуг по модернизации или настройке кассы, услуг оператора фискальных данных.

При этом общая сумма затрат, на которую можно уменьшить налог, составляет 18 000 рублей на каждый экземпляр кассовой техники. То есть при покупке, например, пяти касс, вычет в указанном размере предоставляется на каждую из них.

Обратите внимание, что затраты на аренду ККТ не включаются в состав налогового вычета.

Чтобы применить вычет, необходимо выполнить еще два важных условия. Первое — нужно, чтобы кассовая техника была включена в реестр ККТ.

Второе — касса должна быть зарегистрирована в налоговых органах в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года (а в ряде случаев — до 1 июля 2018 года).

Дата регистрации ККТ влияет на выбор налогового периода, в котором можно будет воспользоваться вычетом на покупку кассы. Подробнее об этом см. ниже в таблицах.

Чтобы получить вычет по затратам на покупку онлайн-кассы, «вмененщик» должен учесть эти расходы в декларации по ЕНВД, а предприниматель на ПСН — подать уведомление об уменьшении суммы налога. Если вы используете обе названные системы налогообложения, то применить указанный вычет можно только по одной из них.

Как уменьшить налог при ЕНВД

  1. В налоговой декларации по ЕНВД укажите, какая сумма средств была потрачена на покупку и внедрение онлайн-кассы.
  2. Заполните пояснительную записку и приложите ее к декларации.
  3. Представьте декларацию привычным для вас способом. Пояснительную записку можно отправить по телекоммуникационным каналам связи в виде вложения в письмо (неформализованный документооборот).

Заполнение декларации

В действующей форме декларации для ЕНВД нет строк, в которые можно вписать затраты на приобретение кассовой техники. На портале нормативно-правовых актов опубликован проект обновленной декларации, в которой появится раздел, посвященный расчету суммы расходов по приобретению касс, уменьшающей сумму единого налога.

До тех пор пока не будет утверждена новая форма декларации по ЕНВД, сумму расходов на ККТ можно учитывать по строке 040 Раздела 3 действующей формы. Такой вариант предложен  в письме ФНС России от 20.02.18 № СД-4-3/3375@ (далее — письмо № СД-4-3/3375@,  см.

«Вычет по онлайн-кассе: ФНС сообщила, как отразить уменьшение суммы налога в декларации по ЕНВД»). В данной строке указывается общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.

Чтобы ее определить, нужно из исчисленной суммы налога сначала вычесть сумму страховых взносов (ИП без работников вычитает сумму личных взносов, а ИП с работниками уменьшает налог на взносы «за себя» и за работников, но не более, чем на 50 процентов).

Оставшуюся сумму налога можно уменьшить на расходы по приобретению ККТ, соблюдая лимит в 18 000 рублей на каждую кассу. Таким образом, можно снизить ЕНВД до нуля.

Следует помнить, что строка 040 Раздела 3 декларации по ЕНВД не может иметь отрицательное значение.

Как быть, если сумма исчисленного налога (после уменьшения на страховые взносы) окажется меньше суммы расходов на приобретение кассы? В этом случае излишек вычета по расходам на ККТ можно учесть при расчете ЕНВД в следующих налоговых периодах, но в пределах сроков, указанных в пункте 2.2 статьи 346.32 НК РФ. Такое разъяснение содержится в письме ФНС России от 19.04.18 № СД-4-3/7542@ (см. «ФНС уточнила, как уменьшить ЕНВД на расходы по приобретению онлайн-кассы»).

Заполнение пояснительной записки

Вместе с декларацией по ЕНВД рекомендуется направить пояснительную записку с данными о кассовой технике, в отношении которой применяется вычет. В указанном выше письме № СД-4-3/3375@ чиновники ФНС предложили отразить в этой записке следующие сведения:

  • наименование модели ККТ;
  • заводской номер модели ККТ;
  • регистрационный номер ККТ, который налоговики присвоили кассе при постановке ее на учет;
  • дату регистрации ККТ в налоговом органе;
  • сумму расходов на покупку ККТ, по которой применяется вычет (сумма расходов на один экземпляр ККТ не может превышать 18 000 рублей);
  • общую сумму расходов по приобретению ККТ, уменьшающую общую сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период (если приобретено несколько касс).

В каком налоговом периоде можно уменьшить ЕНВД

ИП на ЕНВДРозница или общепитВсе виды деятельности, кроме розницы и общепита
С сотрудникамиБез сотрудниковВне зависимости отналичия сотрудников
Когда ККТ  зарегистрирована в налоговой инспекцииС 1 февраля 2017 годадо 1 июля 2018 годаС 1 февраля 2017 годадо 1 июля 2019 года
За какой налоговый период можно уменьшить налогЗа налоговые периоды 2018 года, но не ранее периода, в котором зарегистрирована ККТЗа налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не ранее периода,в котором зарегистрирована ККТ

Как уменьшить налог по ПСН

  1. Распечатайте и заполните уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН.
  2. Представьте уведомление в налоговую инспекцию.

Заполнение уведомления

Уведомление об уменьшении «патентного» налога на расходы по приобретению ККТ можно составить в произвольной форме. При этом в нем необходимо указать следующие сведения, перечисленные в статье 2 Федерального закона от 27.11.17 № 349-ФЗ:

  • ФИО и ИНН налогоплательщика;
  • номер и дату патента, в отношении которого уменьшается сумма налога, сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы расходов по приобретению ККТ, на которые уменьшаются платежи;
  • модель и заводской номер ККТ;
  • сумму понесенных расходов по приобретению ККТ.

Также можно воспользоваться рекомендуемой формой уведомления, которая приведена в письме ФНС России от 04.04.18 № СД-4-3/6343@ (см. «Вычет за онлайн-кассу: утверждена рекомендуемая форма уведомления об уменьшении налога при ПСН»). Данный бланк состоит из трех листов:

1. Титульный лист содержит сведения о налогоплательщике.

2. Лист А включает информацию о ККТ.

Отметим, что в строке 050 «Сумма расходов по приобретению ККТ в рублях» можно указать сумму не более 18 000 рублей, даже если онлайн-касса стоит дороже.

3. В Листе Б отражается уменьшение суммы налога по ПСН на сумму расходов по приобретению ККТ.

Если предприниматель оформляет вычет по нескольким патентам, то нужно заполнить соответствующее число листов Б.  В частности, такая ситуация может возникнуть, если ИП получил несколько патентов и расходы по приобретению кассы (с учетом ограничения в 18 000 рублей) превысили стоимость одного патента.

В этом случае ИП вправе уменьшить сумму налога, исчисленную по другим патентам, на сумму такого превышения (п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ). Сумму расходов по приобретению ККТ, превышающую сумму налога (строка 210 листа Б) надо отразить только на последнем заполненном листе Б.

В предыдущих листах Б по данной строке следует проставить прочерки.

Отправка уведомления

Поскольку уведомление можно составить только в письменной форме на бумажном носителе, документ нужно принести лично в налоговую инспекцию, где предприниматель состоит на учете в качестве налогоплательщика по ПСН и в который уплачена (должна быть уплачена) сумма налога, подлежащая уменьшению. Также уведомление можно направить почтой России или с помощью курьерской доставки.

Отметим, что уведомление об уменьшении налога на «ККТ-расходы» можно подать одновременно с заявлением на получение нового патента (письмо Минфина России от 13.03.18 № 03-11-09/15275, см. «Как ИП на ПСН уменьшить стоимость патента на цену онлайн-кассы»).

В каком налоговом периоде можно уменьшить налог по ПСН

ИП на ПСНРозница или общепитВсе виды деятельности, кроме розницы и общепита
С сотрудникамиБез сотрудниковВне зависимости отналичия сотрудников
Когда ККТ  зарегистрирована в налоговой инспекцииС 1 февраля 2017 годадо 1 июля 2018 годаС 1 февраля 2017 годадо 1 июля 2019 года
За какой налоговый период можно уменьшить налогЗа налоговый период, который начинается в 2018 году и завершается после регистрации ККТЗа налоговые периоды, которые начинаются в 2018 и 2019 годах и завершаются после регистрации ККТ

Цена онлайн-кассы: реально ли уложиться в 18 000 рублей?

Перечислим оптимальные варианты кассовой техники, которые подойдут для стационарной и нестационарной торговли.

При этом по цене кассы можно получить сервисы и программы, необходимые для работы с ККТ и для передачи сведений в налоговую инспекцию.

Расходы на покупку этих касс, фискальных накопителей (ФН), программ, а также на оплату услуг оператора фискальных данных можно полностью (или как минимум на 50%) компенсировать с помощью налогового вычета. В комплект входит:

  • онлайн-касса;
  • сервис «Контур.Маркет» для учета товаров и работы на кассе (тариф «Касса и товары») на один год;
  • сервис «Контур.ОФД» для передачи данных в налоговую (на 13 месяцев).

Акция действует только до 31 июля 2018 года.

Автономная касса Атол 91Ф (ньюджер)

Подходит для нестационарной торговли с небольшим потоком покупателей и при наличии в ассортименте до 20-30 позиций. Цена в комплекте с сервисами «Контур.Маркет» и «Контур.ОФД» составляет 16 500 рублей (с ФН на 13 месяцев) или 19 500 рублей (с ФН на 36 месяцев). Вычет полностью компенсирует затраты на покупку данной онлайн-кассы с ФН на 13 месяцев.

Мобильная касса MSPOS-K

Подходит для нестационарной торговли, в частности, курьерам. В номенклатуре может быть 20-30 тысяч наименований, в том числе немаркированный алкоголь. Есть встроенный сканер шктрихкодов. Цена в комплекте с сервисами «Контур.

Маркет» и «Контур.ОФД» составляет 25 900 рублей (с ФН на 13 месяцев) или 28 900 рублей (с ФН на 36 месяцев).

Вычет компенсирует 69,5% стоимости кассового оборудования с ФН на 13 месяцев и 62,3% стоимости кассы с ФН на 36 месяцев

POS-терминал MultiPOS-X9 и фискальный принтер Атол 30Ф

Комплект предназначен для стационарной торговли с невысокой интенсивностью продаж. Подходит для  номенклатуры до 20-30 тысяч позиций. Цена POS-терминала и фискального принтера в комплекте с сервисами «Контур.

Маркет» и «Контур.ОФД» составляет 31 340 рублей (с ФН на 13 месяцев) или 34 340 рублей (с ФН на 36 месяцев).

Вычет компенсирует 57% стоимости кассового оборудования с ФН на 13 месяцев и 52% стоимости оборудования с ФН на 36 месяцев.

POS-терминал MultiPOS-X9 можно применять и с другими фискальными принтерами чеков, например, Атол 30 Ф плюс, Атол 11 Ф. Фискальный принтер Атол 30Ф можно использовать в комплекте с POS-терминалом Атол Optima.

Также см. «Как выбрать онлайн-кассу и программу для нее при разных видах торговли».

Источник: //www.buhonline.ru/pub/experience/2018/5/13466

Как получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы (для ИП на ЕНВД и ПСН)

Образец заполнения листа б уведомления ип на псн вычет по ккт

Право уменьшить налоги ИП, применяющим онлайн-кассы, дает Федеральный закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ. Налоговый вычет может составить до 18 000 руб. на каждый экземпляр техники и распространяется на тех ИП, которые работают на ЕНВД или применяют патент. Важно, чтобы затраты на приобретение кассовой техники не учитывались при расчете других налогов.

В налоговый вычет включаются следующие расходы:

  • на ККТ;
  • на фискальный накопитель;
  • на ПО;
  • на услуги по настройке и модернизации ККТ;
  • на услуги ОФД.

Предприниматели на ЕНВД или патенте, работающие в сфере розничной торговли или общественного питания, а также имеющие наемных работников, могли рассчитывать на налоговый вычет, если зарегистрировали кассу до 1 июля 2018 года. Остальные ИП смогут получить вычет при условии регистрации ККТ до 1 июля 2019 года.

Сроки получения вычета на покупку онлайн-кассы

Для ИП на ЕНВД (розница и общепит) с сотрудниками

//www.youtube.com/watch?v=75DwxpDFfII

Вычет можно было оформить, если ККТ была зарегистрирована в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года. Уменьшение налога происходило при расчете ЕНВД только в 2018 году.

Для всех остальных ИП на ЕНВД, в том числе розница и общепит без сотрудников

Вычет оформляется, если ККТ зарегистрирована в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года. Уменьшение налога происходит при расчете ЕНВД в 2018 и 2019 годах.

Для ИП на ПСН действуют те же принципы

Оформление вычета на покупку онлайн-кассы для ИП на ЕНВД

Итак, если касса стоит на учете в ФНС и включена в реестр ККТ, то можно приступать к оформлению налогового вычета.

Для начала нужно отразить вычет в декларации. ФНС в Приказе от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ утвердила новую форму налоговой декларации по ЕНВД, которой предприниматели могут воспользоваться начиная с отчетности за IV квартал 2018 года (письмо ФНС от 18.10.

2018 № СД-4-3/20317@ «О представлении декларации по ЕНВД»).

В новой форме декларации по ЕНВД появился отдельный раздел 4 «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период».

Чтобы сдать отчетность за III квартал 2018 года, предприниматели могли заполнить одну из двух предыдущих форм декларации:

  • рекомендованную форму декларации (опубликована в письме ФНС России от 25.07.2018 № СД-4-3/14369@), которая содержит раздел, где указываются сведения о ККТ, — если ИП установил кассу до 1 июля 2018 года и хотел получить вычет на покупку ККТ;
  • старую форму декларации (утверждена Приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@), где нельзя указать данные ККТ, — если предпринимателю не нужно было получать вычет на приобретение ККТ.

Если сумма расходов по приобретению онлайн-кассы превышает общую сумму ЕНВД, то остаток суммы можно перевести на следующий отчетный период: до конца 2018 года — для ИП с сотрудниками, до конца 2019 года — для ИП без сотрудников.

Откройте счет в Эльба|Банке и пользуйтесь встроенной бухгалтерией и отчетностью. Корпоративная карта и электронная подпись — бесплатно. До 5% на остаток.

Узнать больше

Оформление вычета на покупку онлайн-кассы для ИП на патенте

Пока ФНС не утвердила форму уведомления. Но ИП на патенте могут заявить о вычете с помощью рекомендуемой формы уведомления, которая приведена в письме ФНС России от 04.04.2018 № СД-4-3/6343@.

Уведомление состоит из трех листов:

  • Титульный лист (указывается ФИО предпринимателя, ИНН, код налогового органа, куда направляется уведомление).
  • Лист А (сведения о ККТ: наименование модели, заводской номер, регистрационный номер, выданный ФНС, дата регистрации, сумма расходов по ККТ).
  • Лист Б (указывается общая сумма расходов по приобретению всей ККТ, сведения о патенте, стоимость которого уменьшается за счет этих расходов, а также суммы налога, подлежащие уплате, и сроки их перечисления).

По коду строки 050 листа А уведомления указывается сумма расходов по приобретению экземпляра ККТ, включающая следующие затраты:

  • на покупку ККТ;
  • на покупку фискального накопителя;
  • на приобретение ПО;
  • на сопутствующие работы и услуги по настройке ККТ;
  • на услуги ОФД (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 13.03.2018 № 03-11-09/15275).

Сумма произведенных расходов по приобретению онлайн-кассы также не может превышать 18 000 руб.

В случае заполнения нескольких листов Б уведомления значение показателя по коду строки 210 указывается на последней заполняемой странице листа Б, в предыдущих страницах по данной строке проставляется прочерк.

Строки уведомления заполняются в зависимости от того, на какой срок получен патент. В строки 150 и 160 вносятся данные по патентам, срок которых до 6 месяцев. Если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев (имеет два срока уплаты), то заполняются строки 170–200.

Если у вас получается превышение расходов над стоимостью патента (строка 210), то можно будет уменьшить налог по следующему полученному патенту, подав еще одно уведомление.

В то же время в письме от 04.04.2018 № СД-4-3/6343@ налоговики напоминают о том, что ИП может уведомить налоговую об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, в произвольной форме. При этом нужно обязательно указать сведения, перечисленные в ст. 2 Федерального закона от 27.11.2017 № 349-ФЗ:

  • ФИО налогоплательщика;
  • ИНН налогоплательщика;
  • номер и дата патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы расходов по приобретению ККТ, на которые они уменьшаются;
  • модель и заводской номер ККТ, в отношении которой производится уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН;
  • сумма понесенных расходов по приобретению соответствующей ККТ.

Индивидуальному предпринимателю на патенте остаток вычета можно использовать для уменьшения стоимости патентов по другим видам деятельности, где обязательно применять онлайн-кассы: до конца 2018 года — с работниками, до конца 2019 года — без работников (письмо Минфина от 13.03.2018 № 03-11-09/15275).

Вопросы предпринимателей

Разберем несколько вопросов, связанных с получением вычета, которые могут возникнуть у ИП на практике.

1. Если ИП открыл розничную точку в августе 2018 года и зарегистрировал онлайн-кассу, сможет ли он получить на нее вычет?

— Если у этого ИП (на ЕНВД или ПСН) нет сотрудников, то он может получить вычет при расчете налога за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, потому что главное условие соблюдается: касса была зарегистрирована в период с 1 февраля 2017 по 1 июля 2019 года.

Если у ИП на ЕНВД и ПСН, который владеет розничным магазином, есть сотрудники, то он должен был зарегистрировать кассу с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года — только в этом случае он мог оформить налоговый вычет.

2. Если ИП на ЕНВД c сотрудниками, который работает в сфере розницы, был зарегистрирован в сентябре 2018 года и в это же время поставил кассу на учет в ФНС, то распространяется ли на него льгота по налогу на покупку ККТ?

— Нет, согласно общему правилу, ИП на ЕНВД и ПСН, занятые в рознице и общепите с привлечением сотрудников, имеют право получить вычет в 2018 году, только если зарегистрировали кассу в промежуток с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года.

3. Можно ли получить налоговый вычет по купленной новой кассе, если ИП ежеквартально платит взносы в ПФР и сумма налога свелась к нулю?

— Нет, вычет получить нельзя, потому что сумма налога после уплаты взносов в ПФР уже сведена к нулю, а меньше нуля налог быть не может.

4. ИП без сотрудников совмещает ЕНВД и УСН, зарегистрировал кассу в октябре 2018 года, при этом касса нужна ему только для магазина на УСН. Может ли он получить вычет?

— Нет, вычет можно получить, только если ИП применяет кассу для бизнеса на ЕНВД или патенте.

5. Если ИП на ЕНВД зарегистрировал кассу в магазине 1 июня 2018 года, уплатил налог в III квартале 2018 года, применив налоговый вычет, и от вычета еще остались 2 000 руб., может ли он использовать остаток вычета в 2019 году?

— Если ИП на ЕНВД не использовал весь вычет сразу, он может применить остаток вычета в других кварталах — до 01.07.2019.

6. ИП зарегистрировал онлайн-кассу в ноябре 2018 года для салона красоты на ПСН. Касса стоила 16 тыс. рублей. Патент с 1 октября по 31 декабря стоил 7800 рублей. ИП полностью уменьшил стоимость патента на расходы по онлайн-кассе, и у него остались 8 200 рублей. Сможет ли он использовать эти деньги в дальнейшем?

— Да, если ИП полностью уменьшил патент и не потратил всю сумму вычета, он может использовать ее для уменьшения нового патента.

7.  Что делать ИП на ПСН, который заплатил весь налог за 2018 год и уже потом применил вычет?
— ИП нужно написать в налоговую заявление о возврате переплаты.

Источник: //kontur.ru/articles/5160

Как получить вычет на приобретение онлайн-кассы в 2019 году

Образец заполнения листа б уведомления ип на псн вычет по ккт

Снизить расходы на приобретение онлайн-кассы поможет налоговый вычет, но воспользоваться им сможет не каждый, а только индивидуальные предприниматели на ЕНВД или патенте. В статье расскажем, как производится возврат денег за покупку онлайн-кассы.

Заявление на вычет по онлайн кассам

Что такое вычет для онлайн кассы в 2019 году

Вычет — это сумма в размере не более 18 000 с каждой онлайн кассы, которую можно списать при уплате налога по ЕНВД и патенту. То есть на сумму вычета уменьшается налог ЕНВД и патент.

Данным вычетом в силу закона могут воспользоваться только индивидуальные предприниматели, которые работают на ЕНВД и патенте.

Какие условия для возврата денег при покупке онлайн-кассы

Индивидуальные предприниматели на ЕНВД или патенте, осуществляющие деятельность в сфере розничной торговли или общепита, для получения налогового вычета должны зарегистрировать онлайн кассу в 2018 году. Также онлайн-касса должна входить в реестр касс, который опубликован на сайте ФНС России.

  • Статья по теме: Какие ИП не могут работать без онлайн-кассы

На сколько можно уменьшить налог

Уменьшить ЕНВД или патентный налог бизнесмены вправе даже до нуля. 

Если предприниматель совмещает ЕНВД и патент, то воспользоваться правом вычета он сможет только по одному из указанных режимов.

Если индивидуальный предприниматель получил несколько патентов и расходы на покупку кассового аппарата превысили сумма налога, то разрешается уменьшить налог по другому патенту (на сумму превышения).

Разделите вычет между патентами, как вам удобно. Чтобы уменьшить налог, подайте в ИФНС уведомление о кассовом вычете. Унифицированной формы такого уведомления нет, поэтому воспользуйтесь нашим образцом (см. ниже). Подать уведомление на кассовый вычет можно вместе с заявлением на патент или позже. 

Как рассчитать вычет при покупке кассы

Заявить к вычету можно только документально подтвержденные затраты на:

  • приобретение контрольно-кассовой техники
  • покупку фискального накопителя и программного обеспечения
  • выполнение услуг по настройке онлайн-кассы

Какая максимальная сумма вычета

Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, или, являющиеся плательщиками единого налога на вмененный доход, вправе получить налоговый вычет за каждую приобретенную кассу. Максимальная сумма налогового вычета составляет 18 000 руб. за один кассовый аппарат.

Если аппарат стоит 20 000 рублей, то к вычету с данной кассы применяется сумма в размере 18 000 рублей. Количество касс для вычета не ограничено. Но нужно иметь ввиду, что налоговики будут смотреть документы для вычета и могут отказать, если, например, ИП работает один, у него небольшое количество чеков, а он заявил к вычету 20 касс.

В бухгалтерской программе «Бухсофт» все настроено для работы с 1 июля 2019 года. Сервер онлайн-касс дает возможность быстрой интеграции со всеми крупными операторами. Все платежи по чекам ККТ поступают в программу автоматически: экономьте время и деньги.

Онлайн кассы с 1 июля в бухгалтерской программе

Как получить вычет за онлайн кассу

Индивидуальные предприниматели вправе уменьшать единый налог на вмененный доход на сумму расходов по покупке онлайн-кассы, начиная с 2019 года. Вычет возможен не ранее того налогового периода, в котором кассовый аппарат зарегистрирован.

Для того чтобы предпринимателю на ЕНВД получить вычет необходимо подать в налоговые органы заполненную декларацию по итогам любого из кварталов 2019 года.

Для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, порядок иной. Предприниматель должен заполнить и представить в налоговые органы соответствующее заявление (уведомление), в котором указываются:

  • персональные  данные
  • сумма расходов на покупку кассового аппарата
  • сведения о модели и регистрационном номере кассы

Как заявить вычет по ККТ вмененщику

Вы могли впервые применить вычет при расчете ЕНВД за I квартал 2019 года. Чтобы применить вычет, следовало к декларации приложить пояснительную записку и уменьшить итоговую сумму налога. Если вы этого не сделали, то можете пересчитать налог, подать уточненную декларацию и вернуть переплату.

А можно дождаться июля и уменьшить на вычет ЕНВД за II квартал. До этого ФНС обещает утвердить новую форму декларации. В ней появится раздел 4 и отдельные строки в разделе 3 для кассового вычета. Тогда подавать пояснения по вычету вместе с декларацией не придется.

Как заявить вычет по кассе ИП на патенте

ИП на патентной системе не сдают декларации. Налог вам считают налоговые инспекторы. Чтобы уменьшить налог на кассовые расходы, уведомьте инспекцию о размере вычета. Составьте уведомление по форме, которую рекомендовала ФНС в письме от 04.04.2019 № СД-4-3/6343@. Образец уведомления ниже.

Какой бланк заявления на вычет при покупке кассового аппарата

В письме от 04.04.2019  № СД-4-3/6343@ ФНС утвердила бланк уведомления (заявления) для применения вычета. Форма не является обязательной к применениию.

Заявление на вычет по онлайн кассам для патента

Полезные документы:

Уведомление можно заполнить на бумаге или электронно.

//www.youtube.com/watch?v=fZstLRLRw1o

ФНС отметила, что сноска 1 на титульном листе уведомления не применяется в части подачи бланка в электронном виде (с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по ТКС).

По коду строки 050 листа «А» должна быть указана сумма расходов на покупку кассового аппарата.

В случае заполнения нескольких листков «Б» значение показателя по коду строки 210 указывается на последней заполняемой странице листа «Б», а на предыдущих страницах по данной строке ставится прочерк.

Если предприниматель заполняет заявление в произвольной форме, то указываются сведения, предусмотренные ст. 2 Федерального закона от 27.11.2017 № 349-ФЗ:

  • ФИО налогоплательщика
  • ИНН
  • номер и дата патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога
  • сроки уплаты уменьшаемых платежей
  • суммы расходов на приобретение кассы
  • модель кассового аппарата и его заводской номер

К заявлению прикладываются копии документов, подтверждающие право на вычет и сумму расходов на покупку кассы.

Документы необходимо подать в инспекцию не позднее 20 числа того месяца, который следует за отчетным периодом.

Робот-пылесос при подписке на “Упрощенку”!

Сегодня при подписке на журнал «Упрощенка» — сразу два подарка: Робот-пылесос + 2 дополнительных месяца подписки.

  • Счет на «Упрощенку» + 2 подарка →

Счет действует до 9 октября включительно.

Источник: //www.26-2.ru/art/352198-vychet-onlayn

Как ИП получить вычет на покупку онлайн-ККТ: пошаговая инструкция

Образец заполнения листа б уведомления ип на псн вычет по ккт

Анна Коняева

Директор ООО “Центр правового обслуживания”

специально для ГАРАНТ.РУ

С 1 января 2018 года вступил в силу Федеральный закон от 27 ноября 2017 г. № 349-ФЗ “О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации”. Закон позволяет ИП, применяющим ПСН и ЕНВД, уменьшить налоги путем оформления налогового вычета, если в предпринимательской деятельности используются онлайн-кассы.

Траты на приобретение каждого экземпляра ККТ сегодня можно уменьшить на сумму до 18 тыс. руб. (п. 2.2 ст. 346.32 Налогового кодекса).

Для оформления вычета предприниматель должен поставить онлайн-кассу на учет в установленные законом сроки (до 1 июля 2019 года, если у него нет работников, и до 1 июля 2018 года, если работники привлечены) и предоставить в ФНС России декларацию либо уведомление, и при необходимости сопутствующую документацию.

Кто и когда может воспользоваться правом?

Получить вычет смогут только бизнесмены, зарегистрированные в качестве ИП, работающие на ПСН или применяющие ЕНВД.

ИП на вмененке применяют вычет, уменьшая исчисленный налог на те расходы, которые понесли в связи с покупкой кассовой техники.

Вычет предоставляется ИП, не привлекающим работников, в случае, если касса зарегистрирована в налоговом органе после 1 февраля 2017 года и до 1 июля 2019 года.

Снижение налога указанной категорией хозяйствующих субъектов осуществляется при расчете ЕНВД в 2018-2019 годах, но не раньше квартала, в котором произведена регистрация кассы.

Для ИП с работниками предусмотрен иной порядок: вычет оформляется, если онлайн-касса зарегистрирована в период с 1 февраля 2017 года и до 1 июля 2018 года. Эта категория предпринимателей уменьшает налог при расчете ЕНВД только в 2018 году, но не раньше квартала, в котором была зарегистрирована ККТ.

Бизнесмены на ПСН оформляют вычет по схожим правилам. Размер налога уменьшается за периоды, начавшиеся в 2018 году и завершившиеся после регистрации онлайн-кассы.

Если предприниматель, использующий патент, переходит на ККТ с 1 июля 2018 года, то к моменту получения вычета касса должна стоять на учете.

Если переход на онлайн-кассы происходит 1 июля 2019 года, то ККТ должна быть поставлена на учет в период до указанной даты. Только при соблюдении этих условий предприниматель вправе заявить о вычете.

Важно отметить, что закон не ограничивает предпринимателей в количестве единиц техники, в связи с приобретением которой можно получить вычет. ФНС России в своем письме от 21 февраля 2018 г.№ СД-3-3/1122@ разъяснила, что при покупке нескольких ККТ предприниматель получит компенсацию за каждую единицу по отдельности, но в сумме фактически понесенных трат на покупку.

Пошаговая инструкция по получению вычета

Для снижения суммы налога предпринимателю нужно предпринять следующие шаги:

Шаг 1. Проверить наличие оснований для получения вычета.

Вычет оформляется только при соблюдении условий:

  • касса включена в специальный реестр ККТ (реестр можно изучить на официальном сайте ФНС России);
  • техника стоит на официальном учете в ФНС;
  • затраты на приобретение кассовой техники не учитывались при расчете других налогов.

Шаг 2. Заявить о вычете.

Для заявления вычета ИП на системе ЕНВД заполняет и передает в налоговую инспекцию декларацию. В действующей на сегодняшний день форме декларации по ЕНВД не учтена возможность снижения налога в связи с покупкой ККТ.

Однако, приказ, утверждающий форму налоговой декларации с учетом изменений, подготовлен и размещен на федеральном портале проектов нормативных правовых актов1.

Документ вместе с приложениями, подробно описывающими порядок и последовательность заполнения декларации находится на этапе подготовки заключительной редакции текста проекта.

В настоящее время предприниматели на вмененке для оформления вычета применяют стандартную форму декларации. Порядок заполнения декларации для получения вычета разъяснен в Письме ФНС России от 20 февраля 2018 г. № СД-4-3/3375@ “О применении положений главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации”.

Согласно разъяснениям ФНС России декларация в рассматриваемом случае заполняется так:

В строке декларации 040, в Разделе 3 необходимо указать сумму налога, уменьшенную на расходы, связанные с покупкой ККТ.

Нужно учитывать, что общая сумма налога, которой должен быть уплачен в бюджет по коду строки 040 не может быть отрицательной.

Вместе с заполненной декларацией налоговый орган рекомендует направлять пояснительную записку, содержащую следующие сведения о каждом экземпляре приобретенной техники:

  • наименование модели;
  • номера кассы (регистрационные и заводской);
  • день регистрации кассы в налоговом органе;
  • расходы на покупку экземпляра ККТ(сумма не должна быть выше предельной);
  • суммарные расходы на приобретение ККТ.

Предприниматели на патентной системе заявляют о вычете путем направления в налоговый орган специального уведомления. До недавнего времени такое уведомление не имело утвержденной формы и могло составляться предпринимателем в произвольной форме. Письмом ФНС России от 4 апреля 2018 г.

№ СД-4-3/6343@ “О рекомендуемой форме уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники” форма уведомления была утверждена, в настоящее время налоговый орган рекомендует направлять уведомления на бланках установленного образца, в порядке, разъясненным в письме.

В строку 050 Листа А Уведомления нужно внести сумму расходов на покупку ККТ, в том числе траты на приобретение программного обеспечения, оплату сопутствующих услуг (настройки, установки), покупку фискального накопителя и т.д. Суммарный размер расходов на приобретение онлайн-кассы не может быть более предельного размера.

Несмотря на разработанную форму уведомления у предпринимателя остается право заявить о получении вычета в произвольном порядке, но в этом случае в уведомлении необходимо указать такие данные:

  • Ф.И.О. налогоплательщика;
  • номер ИНН;
  • дата и номер патента, по которому предприниматель решил применить вычет;
  • номер и модель приобретенной ККТ;
  • сумма затрат на покупку техники.

Уведомление можно заполнить от руки, или в электронном формате.

Шаг 3. Направить документы и дождаться результата.

Декларация или уведомление и сопутствующая документация подаются в отделение налогового органа в бумажном виде либо в электронной форме (в этом случае у ИП должна быть электронная подпись). Узнать адрес своего отделения можно на сайте ФНС России.

//www.youtube.com/watch?v=v-UOVFo7KFw

После получения документации от предпринимателя госорган принимает решение о выплате вычета, или об отказе в выплате вычета при наличии на такое решение соответствующих оснований.

Например, госорган откажет при использовании предпринимателем иных систем налогообложения, кроме ЕНВД и ПСН, при отсутствии модели онлайн-кассы в специальном реестре ККТ, при обращении за вычетом юрлица и в ряде других случаев.

______________________________

1 С текстом приказа “Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме” можно ознакомиться на федеральном портале проектов нормативных правовых актов (ID: 02/08/11-17/00075780).

Источник: //www.garant.ru/ia/opinion/author/konyaeva/1199552/

Вычет из стоимости патента на покупку онлайн-ККТ: образец уведомления | Династия юристов

Образец заполнения листа б уведомления ип на псн вычет по ккт

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Вычет из стоимости патента на покупку онлайн-ККТ: образец уведомления». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Сведения приводятся в соотнесении с каждым отдельно взятым патентом. То есть — на каждый составляется отдельный экземпляр Листа Б. При этом, при наличии остатка по сумме расходов — если она больше стоимости всех патентов, величина данного остатка фиксируется только на последнем экземпляре Листа Б. На предыдущих ставятся прочерки.

Как уменьшить налоги на новый вычет по ККТ. Кто может использовать вычет. Для этого важно выполнить ряд обязательных условий и учесть новые разъяснения Минфина и ФНС — читайте в статье.

В случае заполнения нескольких листов Б Уведомления значение показателя по коду строки 210 указывается на последней заполняемой странице Листа Б, в предыдущих страницах по данной строке проставляется прочерк.

Форма уведомления ИП на патенте для получения вычета за онлайн-кассу

Индивидуальные предприниматели на ПСН, несмотря на пока еще актуальную отсрочку по применению онлайн-касс, вправе обзавестись инновационными кассовыми устройствами и, вместе с тем, сделать это с минимальной финансовой нагрузкой — благодаря возможности применения специального налогового вычета.

Регулирующее ведомство — ФНС, несколько изменило порядок пользования данной привилегией, стандартизировав часть документооборота между ведомством и налогоплательщиком.

Для оформления вычета предприниматель должен поставить онлайн-кассу на учет в установленные законом сроки (до 1 июля 2019 года, если у него нет работников, и до 1 июля 2018 года, если работники привлечены) и предоставить в ФНС России декларацию либо уведомление, и при необходимости сопутствующую документацию.

С 1 января 2018 года индивидуальные предприниматели могут получить вычет из уплачиваемых налогов на покупку онлайн-ККТ. Но сделать это могут только ИП, применяющие ЕНВД и ПСН, причем только по кассовой технике, используемой в деятельности, облагающейся этими налогами. Ни организации на ЕНВД, ни ИП, применяющие УСН и ЕСХН, не могут получить вычет из этих налогов.

Какие расходы можно включить в вычет

Для оформления вычета ИП на ПСН следует направить в ФНС заявление по специальной форме (далее мы ознакомимся с ней). В случае с возвратом переплаты — действовать так же, как и в случае применения ЕНВД, то есть, в соответствии с положениями ст. 78 НК РФ.

По закону вернуть до 18 тысяч рублей можно не только за покупку самого кассового аппарата, но и за расходы на программное обеспечение и услуги по установке ККТ.

Подать уведомление на кассовый вычет можно вместе с заявлением на патент или позже. Но стоит сделать это до того, как наступит крайний срок для первого платежа по патенту.

Если ККТ приобрели и поставили на учет позже срока уплаты первого платежа, то подайте уведомление на уменьшение суммы патента до наступления срока уплаты следующего платежа.

Если стоимости патента не хватит для получения вычета в полном размере, то остаток вычета будет перенесен на стоимость патента в следующих периодах.

При применении ЕНВД уменьшать налог можно начать не ранее чем поставили на учет ККТ, т.е. если ККТ поставлена на учет в июне 2018 года, то заявить вычет можно не ранее чем в декларации по ЕНВД за 2 квартал 2018 года.

Если вычет больше, чем налог, то в декларации по ЕНВД укажите сумму к уплате – «0». Налог не может быть отрицательным. Разницу предприниматель вправе учесть в следующих периодах (до конца 2019 года).

При уменьшении налога на стоимость ККТ не забудьте направить пояснительную записку в налоговую инспекцию.

Как ИП на ПСН уменьшить стоимость патента на цену онлайн-кассы

ИП на вмененке применяют вычет, уменьшая исчисленный налог на те расходы, которые понесли в связи с покупкой кассовой техники.Вычет предоставляется ИП, не привлекающим работников, в случае, если касса зарегистрирована в налоговом органе после 1 февраля 2017 года и до 1 июля 2019 года.

Снижение налога указанной категорией хозяйствующих субъектов осуществляется при расчете ЕНВД в 2018-2019 годах, но не раньше квартала, в котором произведена регистрация кассы. В действующей форме декларации для ЕНВД нет строк, в которые можно вписать затраты на приобретение кассовой техники.

На портале нормативно-правовых актов опубликован , в которой появится раздел, посвященный расчету суммы расходов по приобретению касс, уменьшающей сумму единого налога.

Однако для ИП, занимающихся розничной торговлей и/или общественным питанием и имеющим работников, установлен другой срок регистрации ККТ для получения вычета — с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года. Связано это с тем, что такие предприниматели не получили отсрочку по обязанности применять кассовую технику до 1 июля 2019 года.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Форма уведомления о вычете за онлайн-кассу для ИП на ПСН: структура документа

Об этом прямо сказано в пункте 1.1 статьи НК РФ. Для того чтобы воспользоваться вычетом, предприниматели на ПСН должны представить в инспекцию специальное уведомление об уменьшении суммы налога на сумму расходов по приобретению ККТ. Такое уведомление можно представить одновременно с заявлением на получение нового патента.

Вычет можно применить по любому количеству патентов. То есть, сначала «закрывается» один патент, а если образуется «неиспользованный остаток» по расходам на онлайн-кассу, то он переносится на другие патенты.

Вычет имеет ограничение — не более, чем 18 000 руб. на одну единицу ККТ. Если, к примеру, ИП приобрел два экземпляра ККТ, стоимостью 16 000 руб. и 21 000 руб., то он вправе уменьшить сумму налога на 16 000 руб. и 18 000 руб.

(в сумме 34 000 руб.).

Инструкция для ИП: как применять вычет на онлайн-кассы

Плательщики вменённого налога заявляют вычет в самой квартальной декларации. На ПСН же декларации не сдают, поэтому Налоговая служба разработала специальную форму уведомления для получения вычета этими предпринимателями. Для пользования правом на вычет ИП на ПСН должны направить в ФНС уведомление. До недавнего времени оно подлежало составлению в свободной форме.

Кроме того, в лист Б уведомления вносятся сведения о патенте, стоимость которого уменьшается: номер, дата выдачи, срок уплаты налога и соответствующие суммы.

Для ИП с работниками предусмотрен иной порядок: вычет оформляется, если онлайн-касса зарегистрирована в период с 1 февраля 2017 года и до 1 июля 2018 года. Эта категория предпринимателей уменьшает налог при расчете ЕНВД только в 2018 году, но не раньше квартала, в котором была зарегистрирована ККТ.

Индивидуальный предприниматель может уменьшить ЕНВД или ПСН на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, включенной в реестр ККТ.

При этом кассовая техника должна использоваться при осуществлении расчетов в ходе предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД или ПСН.

Вычет можно получить при условии регистрации ККТ в налоговых органах с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года.

//www.youtube.com/watch?v=47aAvNv-1Ac

До тех пор пока не будет утверждена новая форма декларации по ЕНВД, сумму расходов на ККТ можно учитывать по строке 040 Раздела 3 действующей формы.

По мнению Минфина, в вычет можно включать не только стоимость приобретения новой кассы, но и фискального накопителя, программного обеспечения, а также выполнения сопутствующих работ и оказания услуг по настройке ККТ.

В вычет включаются расходы на покупку контрольно-кассовой техники, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (услуг по настройке контрольно-кассовой техники и прочих).

Мы уже рассказывали о том, что предпринимателям на ЕВНД и ПСН предоставили вычет для компенсации расходов на приобретение кассовых аппаратов нового поколения. Компенсация составляет не более 18 тысяч рублей за одну единицу ККТ. Как таковые, деньги из бюджета не возвращаются, но на эту сумму можно уменьшить рассчитанный квартальный налог на ЕНВД или стоимость патента ИП.

Закон позволяет ИП, применяющим ПСН и ЕНВД, уменьшить налоги путем оформления налогового вычета, если в предпринимательской деятельности используются онлайн-кассы.

Форма опубликована в письме ФНС России от 04.04.2018 N СД-4-3/[email protected] и является рекомендованной, а не обязательной.

В уведомлении указывается модель, заводской и регистрационный номер ККТ, дата регистрации кассы в налоговом органе.

Какой срок подачи уведомления об уменьшении суммы налога по расходам на приобретение ККТ на патентной системе налогообложения и ЕНВД? ККТ приобретено и зарегистрировано в июне 2018г. За какой период в декл ЕНВД указать сумму ККТ к вычету?
Уведомление представляется в налоговый орган только в письменной форме.

Налогоплательщик может воспользоваться рекомендуемой ФНС России формой или составить уведомление в произвольной форме.

Необходимо указать следующие сведения: ФИО и ИНН налогоплательщика, номер и дата патента, по которому уменьшается сумма налога, сроки уплаты уменьшаемых платежей, суммы уменьшения, модель и заводской номер купленной кассы, сумма расходов на покупку.

Одновременно сообщаем, что Уведомление представляется в налоговый орган в письменной форме.

При заполнении индивидуальными предпринимателями рекомендуемой формы Уведомления сноска 1 на титульном листе Уведомления не применяется в части подачи Уведомления в электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи.

Если при расчете показателя по строке 040 получается отрицательный результат, то в ней нужно проставить 0. После отправки декларации и пояснительной записки в ФНС исчисленный налог можно будет уплатить за минусом расходов на онлайн-кассы (либо не платить вовсе, если сумма таких расходов оказалась равна налогу либо превысила его).

Источник: //fotorv.ru/prava-potrebiteley/2993-vychet-iz-stoimosti-patenta-na-pokupku-onlayn-kkt-obrazec-uvedomleniya.html

Теория права
Добавить комментарий