Контрольные соотношения стр в ндфл и рсв за год

Контрольные соотношения для 6-НДФЛ в 2019 году

Контрольные соотношения стр  в ндфл и рсв за  год

Для любой отчетной формы существуют контрольные соотношения. То есть значения определенной строки должны соответствовать другой строке, сумме строк, быть больше или меньше каких-то показателей и т.п.

 Не исключение и форма 6-НДФЛ — для нее также существуют контрольные соотношения. 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и РСВ — налоговики сравнивают показатели данных форм между собой. Любые несовпадения вызовут у ФНС вопросы.

Чтобы избежать претензий, следует проверять 6-НДФЛ по утвержденным соотношениям.

Найти контрольные соотношения легко — они есть в письмах налоговой инспекции № БС-4-11/3852@ и № БС-4-11/4371, датированных 10.03.2016 и 13.03.2017 соответственно. В них же бухгалтеры узнают о действии инспекторов в каждом случае выявления несоответствий. Также в письмах ФНС дает все ссылки на НК РФ, обосновывая свою позицию.

Взаимоувязка показателей внутри формы

Инспекторы обращают внимание на несколько строк формы.

Покажем, что проверить при отправке отчета, записав контрольные соотношения в виде формул.

Верно: строка 020 = > строка 030. Если данные соответствуют формуле, значит, можно смело сдавать отчет в ФНС.

Ошибка: строка 020 < строка 030. При обнаружении этого несоответствия проверьте еще раз, правильно ли разнесены все цифры.

Верно: строка 040 = ((строка 020 — строка 030) х строка 010): 100. Если данные соответствуют формуле, значит, можно смело отправлять отчет в ФНС.

Ошибка: строка 040 ≠ ((строка 020 — строка 030) х строка 010): 100. При обнаружении этого несоответствия проверьте еще раз, правильно ли разнесены все цифры.

Сравнивая строку 040 с указанной формулой расчета, важно помнить о погрешности округления. Из-за округления строка 040 может немного отличаться от значения, вычисленного по формуле.

Пример: В ООО «Снегирь» трудится 27 человек. Совокупный доход работников ООО «Снегирь» с января по сентябрь (строка 020) — 317 214 рублей. Работникам ООО «Снегирь» предоставлены налоговые вычеты — 32 000 рублей. Исчисленный НДФЛ — 37 070 руб.

НДФЛ, определенный бухгалтером ООО «Снегирь» при проверке отчета, равен 37 078 рублей. ((317 214 — 32 000) х 13 %). Расчетный показатель оказался выше фактического на 8 рублей (37 078 — 37 070). Если ООО «Снегирь» заполнило четыре строки под номером 100 в расчете 6-НДФЛ, приемлемая погрешность составляет 108 рублей (27 чел.× 1 руб. × 4).

8 < 108 — выходит, 6-НДФЛ заполнена без ошибок.

Взаимоувязка показателей 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Налоговые инспекторы сопоставляют данные этих отчетов.

Прежде всего должно быть соблюдено равенство между цифрой в строке 060 формы 6-НДФЛ и количеством составленных справок 2-НДФЛ. Напомним, что 2-НДФЛ составляется индивидуально на каждого работника. Сколько работников получало доходы, инспекторы без труда увидят в форме 6-НДФЛ.

Помимо равенства физлиц, нужно соблюдать равенство доходов.

Строка 020 формы 6-НДФЛ (годовая) = суммарное значение строк «Общая сумма дохода» всех составленных справок 2-НФДЛ + строки 020 приложения 2 к декларации по налогу на прибыль

Инспекторы обязательно проверят и такое соотношение показателей: строка 040 6-НДФЛ за год = суммарное значение строк «Исчисленная сумма налога» всех составленных справок 2-НФДЛ + строки 030 приложения 2 к «прибыльной» декларации. Как видно из формулы, здесь налоговики берут во внимание и прибыльную декларацию.

Все соотношения по данным формам бухгалтеры могут найти в письме ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@. Также в этом письме определены возможные причины несоответствий, указаны действия инспекторов. Таким образом, любой налоговый агент может узнать о последствиях своих ошибок.

Взаимоувязка показателей 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам (РСВ)

И 6-НДФЛ, и РСВ — это отчеты по людям. Вполне логично, что между этими формами также должны выполняться некоторые равенства. Тем более что с 2017 года взносы с зарплаты и прочих доходов находятся во власти ФНС. Всего лишь две проверочные формулы предлагает компаниям ФНС.

Во-первых, разница строк 020 и 025 расчета 6-НДФЛ не должна быть меньше строки 030 подраздела 1.1 раздела 1 РСВ. Допускается и равенство.

Во-вторых, если компания сдает 6-НДФЛ, она обязана подавать и РСВ.

Большинство бухгалтерских программ проверяет взаимоувязку всех показателей внутри формы. Однако соотношения между двумя разными формами программа проверить не в состоянии — эти действия под силу лишь специалистам, составляющим отчетность.

Налоговики рекомендуют использовать утвержденные проверочные формулы, чтобы отчитываться без ошибок. Имейте в виду, что не всегда противоречие рекомендуемым соотношениям является ошибкой.

Есть случаи, когда показатели не будут совпадать с проверочными формулами.

Источник: //www.kontur-extern.ru/info/kontrolnye-sootnosheniya-dlya-6-ndfl

Расчет по страховым взносам и 6 ндфл 2018 обособленное подразделение

Контрольные соотношения стр  в ндфл и рсв за  год

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО – +7 (499) 653-60-72 Доб. 574
  • Санкт-Петербург и Лен. область – +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

При этом суммовое соотношение показателей форм предполагается лишь одно:.

Приведенное соотношение означает, что сумма начисленного дохода за минусом дохода в виде дивидендов в форме 6-НДФЛ не может быть меньше базы для исчисления страховых взносов, указанной в РСВ за этот же период.

При нарушении данного соотношения налогоплательщику будет направлено требование о представлении пояснений.

Обращаем внимание, что такое соотношение применяется налоговой инспекцией только в отношении плательщиков, которые не имеют обособленных подразделений, и не распространяется на ИП, применяющих ПСН или ЕНВД. Однако, если налоговая все же пришлет требование о даче пояснений организации с обособками, объяснить расхождение не составит никакого труда. При этом сдать пояснения можно как на бумаге, так и представить через ТКС п.

Расхождения между 6-НДФЛ и расчетом по страховым взносам могут возникнуть из-за несоответствия показателей этих расчетов за определенный отчетный период. Активировать пробный доступ к журналу “РНК” или подписаться со скидкой.

Расхождения между 6-НДФЛ и расчетом по страховым взносам могут возникнуть из-за несоответствия показателей этих расчетов за определенный отчетный период. Их всего два.

Пояснения по расхождениям НДФЛ и страховых взносов

Расчеты 6-НДФЛ и по страховым взносам можно проверить по методике налоговиков. Расскажем, как с ними работать и на что обратить внимание. Если показатели не сойдутся, будут штрафы. Инспекторы запросят пояснения из-за нестыковок в расчете. Если база не занижена, можно дать только пояснения об ошибке.

Но инспекторы могут прислать запрос, даже если ошибок нет. Нарушение соотношения – это не обязательно ошибка. Расхождения возможны из-за переходящих выплат: начисленных, но не выданных вознаграждений по подряду, отпускных. Даже если ошибок нет, дайте пояснения. Как их составить, смотрите на образце.

Образец пояснений по 6-НДФЛ и расчету по взносам. В строке графы 1 подраздела 1. Расхождение 50 рублей рублей — рублей возникло из-за начисленного вознаграждения по договору подряда о выполнении работ. Поэтому отразила 50 рублей в расчете по страховым взносам. В расчете 6-НДФЛ вознаграждения подрядчикам заполняют только после фактической выплаты.

Доход войдет в расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев года. Таким образом, расхождения между расчетами возникло из-за разного порядка заполнения. Ошибок в отчетности нет. Ответьте на требование инспекторов в течение пяти рабочих дней с момента, когда получили запрос.

Даже если ошибок нет, за опоздание с ответом инспекторы вправе оштрафовать компанию на руб. Не перечисляйте все выплаты, которые вошли в показатели расчета по взносам и 6-НДФЛ. Достаточно пояснить, из-за какого дохода возникла разница.

Что кроется за требованиями инспекторов. Сроки сдачи отчетности за 2 квартал года: таблица. Сроки сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал года. Сроки сдачи 4-ФСС за 2 квартал года. Форма 4-ФСС за 2 квартал года новый бланк. Сроки сдачи РСВ за 2 квартал года.

Расчет по страховым взносам за 2 квартал года: бланк образец. Нулевой расчет по страховым взносам за 2 квартал года. Декларация ЕНВД за 2 квартал года: бланк. Сроки сдачи декларации по ЕНВД за 2 квартал года.

Авансовый платеж по УСН за 2 квартал года срок уплаты. Декларация по НДС за 1 квартал года образец заполнения. Декларация по НДС за 2 квартал года: бланк, образец заполнения. Сроки сдачи декларации по НДС за 2 квартал года.

Декларация по налогу на прибыль за 2 квартал года.

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль за 2 квартал года. Единая упрощенная налоговая декларация за 2 квартал года. Найдите налоговые риски на сайте компании раньше инспекторов. Как составить новые документы для налоговых проверок.

Готовые образцы документов, которые нужны любой компании. Как работать с кассами по новым правилам. За что главбух отвечает личными деньгами. Новые опасности в платежках. Как главбуху защитить компанию от потерь.

Популярная схема ухода от проверок опасна для главбуха.

Как теперь ищут конвертные схемы. Как главбуху использовать ошибки налоговиков с выгодой для компании. У компаний появился способ уйти из черного списка клиентов банков. Все права защищены.

Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Редакция газеты: info gazeta-unp.

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Кроме того, редакция приготовила Вам благодарность за регистрацию 1 книгу на ЛитРес в подарок! Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

Черная пятница! Читайте в электронной газете О газете Реклама Ввести код доступа. Статьи 6-НДФЛ. Средний балл: 0 из 5. Расследование УНП:. Правовая база. Налоговый кодекс Гражданский кодекс. Опрос недели. Как храните сведения о платежах компании? Новости партнеров.

Адрес электронной почты. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Отчетность за 2 квартал года. Новости по теме. Налоговики проверят 6-НДФЛ и расчет по взносам по новым контрольным соотношениям. Сегодня истекает срок сдачи 6-НДФЛ за полугодие года.

Опубликован проект новой формы расчета по страховым взносам. Компания, которая разрешает сотруднику уйти в отпуск авансом, рискует. Статьи по теме. Сроки сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал года.

Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ в году. Больничный в 6-НДФЛ года: пример заполнения. Сроки сдачи расчета по страховым взносам РСВ за 3 квартал года.

Контрольные соотношения расчета по страховым взносам Вопросы по теме. Как правильно заполнить 6-НДФЛ за год? Как данный отпуск отразить в 6-НДФЛ во 2-м разделе по стр.

Отражать ли эти доходы в форме 6-НДФЛ за год, срок предоставления которой Статьи по теме в газете “Учет.

Получить демодоступ или сразу подписаться. Рекомендации по теме. Редакция газеты Реклама Контакты. Политика обработки персональных данных. Мы в соцсетях. Простите, что прерываем чтение:. У меня есть пароль. Пароль отправлен на почту Ввести. Введите эл. Неверный логин или пароль. Неверный пароль. Введите пароль. Я тут впервые.

Расхождения между 6-НДФЛ и РСВ

Расчеты 6-НДФЛ и по страховым взносам можно проверить по методике налоговиков. Расскажем, как с ними работать и на что обратить внимание. Если показатели не сойдутся, будут штрафы. Инспекторы запросят пояснения из-за нестыковок в расчете. Если база не занижена, можно дать только пояснения об ошибке.

Фнс рассказала, когда головной офис должен подать рсв за обособленное подразделение

Расхождение РСВ и 6-НДФЛ — это необязательно ошибка, тем не менее, при выявлении нестыковок налоговики обязательно потребуют пояснений.

Срочные новости: C 1 июля в проекте ФСС участвуют 9 новых регионов, а бухгалтеры должны представить в Фонд важное заявление до 1 августа. Она использует актуальные формы с учетом последних изменений законодательства.

Перед отправкой в налоговую инспекцию Расчет тестируется всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:. Заполнить 6-НДФЛ онлайн.

Фнс ввела новое контрольное соотношение для расчета 6-ндфл

Соответствующие показатели приведены в письме от Контрольные соотношения применяют для проверки правильности формирования показателей в отчетности. Новые поправки содержат дополнительное междокументное контрольное соотношение показателей формы 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам.

Данное соотношение применяется к отчетному периоду по налоговому агенту в целом, с учетом обособленных подразделений. Несоблюдение этого соотношения будет сигнализировать о том, что сумма начисленного дохода занижена. О сроках см.

Налоговые агенты обязаны сдавать расчет по форме 6-НДФЛ ежеквартально и по итогам каждого года.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: инструкция заполнение Расчета по страховым взносам (2017)

Контрольные соотношения 6-НДФЛ и РСВ за 2018 год

Однако одинаковым доход по ним может быть только в том случае, если в отчетном периоде производилось начисление исключительно заработной платы, и больше никаких других вознаграждений не было.

Данные показатели не сойдутся, если были начисления выплат, облагаемых НДФЛ, но необлагаемых страховыми взносами, и наоборот.

Как поступить в таком случае? Как разъяснили сами налоговики, в пояснении нужно указать обоснованную причину расхождения.

Евгений Сажин

РСВ за 2 квартал образец заполнения. Расчет по страховым взносам: новые контрольные соотношения. Расчет по страховым взносам за 3 квартал года — образец заполнения.

Рсв и 6-ндфл: контрольные соотношения

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Особенности заполнения Расчета по страховым взносам за полугодие 2018 года

Источник: //vrachintouch.ru/zemelnoe-pravo/raschet-po-strahovim-vznosam-i-6-ndfl-2018-obosoblennoe-podrazdelenie.php

6 ндфл и рсв контрольные соотношения

Контрольные соотношения стр  в ндфл и рсв за  год

– Административное право – 6 ндфл и рсв контрольные соотношения

Все показатели раздела 1 формы 6-НДФЛ по всем строкам должны совпадать с суммой тех же показателей в справках 2-НДФЛ при одинаковой налоговой ставке.

Все соотношения между 2-НДФЛ и 6-НДФЛ наглядно можно проверять по приведённым ниже показателям.

Таблица: схема контрольных соотношений между 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Письмо ФНС регламентирует также соответствие показателей 6-НДФЛ и приложения 2 к декларации по налогу на прибыль (ДНП):

  • стр. 020 6-НДФЛ по одной и той ставке должны соответствовать сумме стр. 020 приложения 2 к ДНП с той же ставкой;
  • стр. 025 6-НДФЛ равняется сумме дохода под таким же кодом в приложении 2 ДНП;
  • суммы налога по одной и той же ставке по стр. 040 в 6-НДФЛ = сумме по стр. 030 приложения 2 к ДНП;
  • должны быть равными показатели величины неудержанного налога: стр. 080 формы 6-НДФЛ и стр. 034 приложения 2 к ДНП;
  • должно совпадать и количество физических лиц по стр.

При несоблюдении этого соотношения, налоговому агенту предоставляется 5 дней для предоставления объяснения или корректировки отчётности;

  • стр. 040 = (стр. 020 — стр. 030) : 100 х стр. 010. Если соотношение не выдерживается, то инспектор произведёт те же действия, что в первом случае. ВниманиеНебольшая разница может происходить из-за округления. Проверить допустимую погрешность можно, умножив «численность» из стр. 060 на 1 руб. и на количество строк 100 из раздела 2;
  • стр. 040 больше или равняется стр. 050. Несоответствие также подлежит объяснению.

Рассмотрим применение контрольных соотношений на конкретном примере отчёта фирмы Х, данные взяты из рисунка выше:

  • значение стр. 020 больше, чем стр. 030 – 498000 руб. больше 4200 руб.;
  • стр. 040 = (498000 руб. по стр. 020 – 4200 по стр. 030) х 13% по стр. 010 = 64194;
  • налог, удержанный с доходов сотрудников (стр. 070) за минусом значения, если есть, суммы излишне удержанного налога по стр. 090, в нашем примере он равен 0, НДФЛ в сумме 64194 руб.

Соотношения 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам в 2019 году

Таким образом, рекомендуется сравнивать данные из расчета со сведениями из РСВ. А именно, строка 020 — строка 025 из 6-НДФЛ = строка 030 Приложения 1 к разделу 1 РСВ.

Это соотношение применяют к отчетному периоду по налоговому агенту в целом, включая обособленные подразделения.

Контрольные соотношения 6-ндфл и рсв

Расхождения между 6-НДФЛ и расчетом по страховым взносам могут возникнуть из-за несоответствия показателей этих расчетов за определенный отчетный период. Для того чтобы не было расхождений между 6-НДФЛ и РСВ, надо проверять контрольные соотношения сумм показателей, утвержденные ФНС России.

Причина расхождения между 6-НДФЛ и РСВ

Рассмотрим контрольные соотношения показателей расчета страховых взносов и формы 6-НДФЛ, обновленные в письме ФНС от 30.06.17 года № БС-4-11/[email protected]
Их всего два.

Внимание! ФНС за последние три месяца выпустила 53 письма по 6-НДФЛ. И в последних письмах налоговики опять поменяли требования к отчету.
Мы сформулировали пять простых правил, которых нужно придерживаться, чтобы ваш 6-НДФЛ без проблем прошел проверку.

Узнать правила для 6-НДФЛ

Причина нестыковок №1

Первое контрольное соотношение между 6-НДФЛ и РСВ — если плательщик страховых взносов сдал форму 6-НДФЛ, то он обязан сдать расчет по страховым взносам. Даже если у организации нет выплат в пользу физических лиц в каком-то отчетном периоде, она должна сдать расчет по страховым взносам с нулевыми показателями.

Контрольные соотношения 6 ндфл и рсв 2019

Важно

Расчеты 6-НДФЛ и по страховым взносам можно проверить по методике налоговиков. Чтобы сдать 6-НДФЛ и РСВ за 2018 год с первого раза, используйте контрольные соотношения.

Налоговики проверяют 6-НДФЛ и расчет по взносам, сверяя их.

Новые соотношения для этих отчетов ФНС направила письмом от 29.12.17 № ГД-4-11/[email protected] Расскажем, как с ними работать и на что обратить внимание.

6-НДФЛ и расчет по страховым взносам: соотношения

Согласно междокументным соотношениям из письма ФНС № ГД-4-11/27043, должны выполняться следующие условия:

  1. Если налоговый агент (головная организация) представил 6-НДФЛ в ИФНС, то обязан сдать и расчет по страховым взносам.
  2. (Ст.020 6-НДФЛ — Ст.025 6-НДФЛ) = строка 050 подраздела 1.1 раздела 1 РСВ.

    Соотношение применяется в отношении плательщиков без обособленных подразделений и не распространяется на ИП на патенте, ЕНВД.

Даже если контрольные соотношения не соблюдаются, инспекторы примут расчет. Для отказа у них есть два основания:

  • Не сходятся взносы в разделе 1 расчета и сумма взносов по разделам 3.
  • В отчете недостоверные сведения о сотруднике: Ф.И.О.

Контрольные соотношения 6 ндфл и рсв 2018

Иначе организации грозит штраф за непредставление сведений налоговому органу в размере 1 000 рублей.

Причина нестыковок №2

Второе контрольное соотношение между 6-НДФЛ и РСВ — сумма начисленного дохода в форме 6-НДФЛ, кроме суммы начисленного дохода на дивиденды, должна быть больше или равна рассчитываемой базе для начисления страховых взносов. Это соотношение выражается формулой:

стр.

020 р.1 6-НДФЛ — стр. 025 р.1 6-НДФЛ ≥ стр. 050 гр.1 подр. 1.1 р.1 РСВ

Сумма начисленных доходов в форме 6-НДФЛ (указывается в строке 020 раздела 1) за минусом дивидендов (строка 025 раздела 1) должна быть больше или равной базе для исчисления страховых взносов, начисленных с начала расчетного периода (стр. 050 графы 1 в подразделе 1.1 раздела 1 расчета страховых взносов).

Новое контрольное соотношение РСВ и формы 6-НДФЛ

Налоговики откорректировали второе контрольное соотношение расчета по страховым взносам с формой 6-НДФЛ. Старое контрольное соотношение доставляло немало хлопот организациям и предпринимателям, потому что часто не соблюдалось.

Контрольные соотношения рсв и 6 ндфл в 2018

ИНН.

Приведем соотношения для проверки.

На что еще обратить внимание в расчете по взносам, смотрите в таблице.

Источник: //spravkamvd.ru/6-ndfl-i-rsv-kontrolnye-sootnosheniya

Итоговая сумма по 6-НДФЛ не совпадает с РСВ 2018

Контрольные соотношения стр  в ндфл и рсв за  год

Расхождение РСВ 2018 и 6-НДФЛ — это необязательно ошибка, тем не менее, при выявлении нестыковок налоговики обязательно потребуют пояснений.

Внимание! Срочные новости: C 1 июля в проекте ФСС участвуют 9 новых регионов, а бухгалтеры должны представить в Фонд важное заявление до 1 августа

Заполняйте Расчет 6-НДФЛ онлайн в программе БухСофт. Она использует актуальные формы с учетом последних изменений законодательства. Перед отправкой в налоговую инспекцию Расчет тестируется всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Заполнить 6-НДФЛ онлайн

В апреле 2019 года налоговые инспекторы начнут проверять представленные расчеты 6-НДФЛ за 2018 год и расчеты по страховым взносам также за 2018 год. Данные формы обязательно будут сверяться налоговиками.

Для этого чиновниками были разработаны контрольные соотношения 6-НДФЛ и РСВ 2018, перечисленные в письме ФНС РФ от 13.03.2017 №БС-4-11/4371@.

Как быть, если итоговые показатели в обсуждаемых формах не сходятся, разберемся сегодня.

Расхождение РСВ 2018 и 6-НДФЛ — причины

Расхождение РСВ 2018 и 6-НДФЛ — это не обязательно ошибка. Тем не менее, при выявлении нестыковок налоговики обязательно потребуют пояснения.

И если в случае с одним РСВ 2018 пояснения необязательны, то при расхождениях показателей этого расчета с 6-НДФЛ пояснить их лучше заранее, до того как контролеры направят уведомление.

Так, расхождения могу возникнуть при наличии переходящих выплат, например, начисленных, но невыплаченных вознаграждений по договору подряда, при начислении отпускных и в ряде других ситуаций.

Подавая пояснения, укажите, что в обоих представленных расчетах ошибок нет, поскольку различия вы объяснили.

Кроме того, не нужно в пояснении вновь перечислять все выплаты, которые были включены и в РСВ 2018, и в 6-НДФЛ, достаточно указать только тот доход, из-за которого возникла разница в итоговых суммах.

См. правильный расчет по страховым взносам за 4 квартал 2018 года (образец заполнения).

Стоит отметить, что, не подав самостоятельно пояснения, налоговики направят требование, ответить на которое следует в течение 5 рабочих дней со дня его получения. Даже если ошибок в расчетах нет, срок этот нарушать не стоит, ведь за опоздание с подачей ответа контролеры могут начислить штраф в размере 5 тысяч рублей (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).

Как работать с контрольными соотношениями?

Как уже было отмечено выше, налоговики разработали контрольные соотношения для сопоставления 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам 2018.

Согласно этим соотношениям доходы (исключая выплаченные дивиденды), с которых был удержан НДФЛ, обязаны иметь меньшее значение всех выплат в пользу сотрудников. Стоит отметить, что данное соотношение правомерно только для организаций без обособленных подразделений, если ОП есть, то эти доходы сходиться и не должны.

Так, основной показатель сверки — суммарное значение выплат, которые были произведены в пользу физлиц, работающих в компании. Это строка 030 подраздела 1.1 раздела 1 в РСВ 2018 и строка 020 раздела 1 в 6-НДФЛ.

При расхождении сведений в этих строках нужны пояснения. Однако одинаковым доход по ним может быть только в том случае, если в отчетном периоде производилось начисление исключительно заработной платы, и больше никаких других вознаграждений не было.

Данные показатели не сойдутся, если были начисления выплат, облагаемых НДФЛ, но необлагаемых страховыми взносами, и наоборот.

Как поступить в таком случае? Как разъяснили сами налоговики, в пояснении нужно указать обоснованную причину расхождения. Такой причиной является различие в определении налоговой базы по подоходному налогу с базой для исчисления страховых взносов.

Приведем пример. Выплаты по договорам ГПХ на аренду облагаются НДФЛ, однако они не облагаются страховыми взносами и, соответственно, не включаются в базу по страховым взносам (строка 200 РСВ 2018). При этом в базу по походному налогу не включаются, но указываются по строке 200 в расчете по страховым взносам такие суммы выплат, как:

  • пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • единовременная выплата при рождении ребенка;
  • пособие по беременности и родам;
  • выходные пособия при увольнении и др.

Таким образом, согласно контрольным соотношениям налоговики сверят суммы доходов из 6-НДФЛ и выплаты вознаграждений, облагаемые и необлагаемые страховыми взносами.

При этом суммовые показатели в 6-НДФЛ должны быть больше либо равны показателям в РСВ 2018, но никак не меньше. Налоговики считают, что облагаемых подоходным налогом выплат всегда должно быть больше.

При этом всех доходов (за исключением дивидендов), с которых был удержан НДФЛ, должно быть не меньше, чем выплат вознаграждений в пользу сотрудников.

Источник: //www.buhsoft.ru/article/757-kak-byt-esli-itogovaya-summa-po-6-ndfl-ne-sovpadaet-s-rsv-2018

6 НДФЛ и расчет по страховым взносам: проверяем правильно

Контрольные соотношения стр  в ндфл и рсв за  год

Приближается срок сдачи 6 НДФЛ. Чтобы впоследствии не возникло вопросов и применения штрафных санкций, бухгалтер перед тем, как отправить сведения, должен самостоятельно сверить показатели согласно алгоритму налоговиков.

Методика проверки контрольных соотношений 6 НДФЛ декларации и расчета по страховым взносам обновлена в БС 4-11-12678.

В статье рассмотрим, какие моменты вызывают затруднение в отношении сравнения сведений с расчетом по страховым выплатам.

Первое контрольное соотношение

Если субъект хозяйствования, уплачивающий СВ., представил декларацию 6 НДФЛ, он обязан сдать расчет по страховым взносам. Это делается, даже если перечислений в пользу физ. лиц в конкретном отчетном периоде не перечислялись.

Представить отчет по страховым выплатам нужно с нулевыми значениями. В противном случае к юридическому лицу применяются штрафные санкции за непредставление отчета в сумме 1 000 руб.

Как составить, и сдать в налоговую инспекцию расчет по форме 6 НДФЛ: контрольные точки

В случае обнаружения расхождений при проверке отчета 6 с расчетом по страховым взносам, у налоговиков две причины для отказа принятия декларации.

  1. Страховые взносы в первой части отчета не сходятся с суммой страховых выплат в третьем разделе.
  2. Отчет содержит некорректные сведения об ИНН или Ф.И.О. работника.

В остальных случаях оснований для отказа приема отчета нет.

Приведем порядок проверки контрольных точек для самостоятельной сверки отчетов:

  • Разница полей 20 и 25 декларации по НДФЛ больше (может быть равна) графе 50 под. 1.1. части 1 отчета по страховым перечислениям.

При сверке облагаемой базы в 6 НДФЛ с начисленной прибыли отнимают дивиденды. Эта методика, в которой налоговики сравнивают заработок с графой 30 расчета по страховым взносам, отличается от принятой раньше. В строку 30 включена облагаемая и необлагаемая прибыль физ. лиц, в том числе и пособия на ребенка, которые в поле 20 отчета 6 НДФЛ не включены. Отсюда и расхождения.

План подготовки отчетов в программе

Если формирование отчетов проводится онлайн в автоматическом режиме, проверьте в программе первичные настройки.

  1. В первую очередь уточнить сведения о работниках.
  2. Вторым шагом проверяется корректность ввода первичных сведений.
  3. Выплаты формируются и проводятся. Проверьте даты сохранения сведений, проводки ЕРСВ и 6 НДФЛ.
  4. После формирования отчетов вручную проверяют суммы начислений по сотрудникам. Лишняя проверка не помешает, ведь за корректность заполнения отвечает лицо, назначенное по приказу за представление отчета.
  5. При обнаружении ошибок сделать корректировки.

Пример формирования декларации 6 НДФЛ за полугодие

В поле 30 отчета по страховым взносам компания формировала сведения по страховым выплатам (облагаемым, и необлагаемым) в пользу физ. лиц. Освобожденные доходы отразила отдельно в графе 40 отчета по страховым взносам.

Начисленный доход в 6 НДФЛ, в том числе и освобожденный от подоходного налога, отражается в ячейке 20 декларации.

В таблице указаны главные контрольные точки проверки отчетов. При обнаружении расхождений в срок до 5 рабочих дней представляют пояснения в фискальные органы (статья 88 пункт 3 НК).

Пояснение в налоговую инспекцию при расхождении

Расхождения показателей 6 НДФЛ и расчета по страховым взносам – не ошибка. Например, это из-за переходящих перечислений: отпускные, начислена, но не перечислена прибыль по договору ГПХ.

В пояснении, пример которого приведен ниже, объясняется причина возникновения расхождений. При заполнении бланка расчета сумм налога на доходы физических лиц и отчета по страховым взносам ошибок нет.

Важно! Пояснение в фискальные органы представляют в течение 5 рабочих дней. За опоздание налоговики применяют штрафные санкции по статье 129.1 пункт 1 НК в сумме 5 000 рублей. Не перечисляйте прибыль, которая не вошла в отчеты 6 НДФЛ и расчеты по страховым взносам. Хватит пояснения причины возникновения расхождений.

Пример пояснения расхождений контрольных соотношений в налоговую инспекцию:

Нужно ли представлять уточненный расчет при обнаружении расхождений

Нужно ли представлять уточненный расчет при обнаружении расхождений.

Налоговики пояснили, что если сведения в 1-м разделе расчета по страховым взносам не соответствуют сведениям о начисленных страховых взносах по каждому застрахованному физ.

лицу в третьем разделе, или при обнаружении расхождений в персональных сведениях, отчет считается не представленным. Об этом будет направлено в адрес юр лица уведомление.

Организация обязана в таком случае подать уточненный расчет РСВ в срок до 30 числа месяца следующего за периодом расчета по статье 423 НК. Срок сдачи уточненки 6 НДФЛ юр лицами – до окончания проведения камеральной проверки.

Уточняющая информация не продлевает срок представления отчета.

Штрафные санкции за несвоевременное представление отчета по страховым взносам применяются согласно ст. 119 НК и составляют 5% с суммы задолженности по страховым взносам за 2017 год. Взыскание будет начислено за каждый месяц (полный и неполный) непредставления сведений в налоговую инспекцию со дня просрочки.

Минимальная сумма штрафа – 1 000 руб., больший процент – 30% с задолженности.

Пример отражения договора ГПХ

С платежей по договорам гражданско-правового характера, заключенным на аренду недвижимости, удерживают подоходный налог. Эта прибыль страховыми взносами не облагается, следовательно, в РСВ по строке 200 ее не включают.

Согласно сверке контрольных точек, инспектор проверит суммы прибыли из 6 НДФЛ и перечислений облагаемых и необлагаемых страховых взносов. При этом сведения в 6 НДФЛ будут больше (либо равны) сведениям из РСВ.

Пример отражения вознаграждений в виде приза

Индивидуальный предприниматель перечислил вознаграждения в денежной форме победителям спортивного турнира, проводимый в составе городских дворовых команд. Состязания организовала строительная компания. Первоочередная цель проведения – пропаганда развития спорта и здорового образа жизни.

От стоимости вознаграждения удержали суммы налогов по ставке 13%, соответственно, их показали в отчете 6 НДФЛ. Эта прибыль не заработок в главной цели трудовых договоров по статье 420 НК, и не подлежит обложению страховыми взносами.

Поскольку в РСД это вознаграждение не отражено, появляется расхождение между отчетами по страховым взносам и 6 НДФЛ.

Если налоговая инспекция потребует разъяснение расхождений, придерживайтесь следующего алгоритма и учитывайте правила заполнения 6 НДФЛ:

  • В поле 30 6 НДФЛ отразите необлагаемую сумму стоимости приза – 4 000 руб.;
  • разница между суммой вознаграждения и льготой подлежит налогообложению;
  • призы, которые вручены при проведении рекламы, облагаются по ставке 35% (статья 224 пункт 2 НК);
  • для правомерности применения ставки налога 13% надо документальное подтверждение, что соревнования проводились не в целях рекламы.

В этом случае доходы по строке 20 отчета 6 НДФЛ выше выплат по СВ, потому ошибки в заполнении отчетов нет. Если потребуется объяснение, следует в пятидневный срок в произвольной форме пояснить причину расхождений. В этом примере призы, облагаемые НДФЛ, не включаются вообще в РСВ.

Заключение

Порядок сверки сведений окончательно изменен 30 июня 2017 года. Контрольные соотношения декларации 6 НДФЛ и РСВ выполняются в отношении прибыли начисленной по графе 20 и облагаемых и необлагаемых СВ вознаграждений.

При этом сведения из декларации 6 НДФЛ без учета дивидендов будут больше либо равны сведениям из РСВ. Если выплаты из расчета налога на доходы физ.

лиц окажутся меньше базы по страховым взносам, юр лицу направят требование по 6 НДФЛ о представлении пояснений этих расхождений.

Источник: //ndflexpert.ru/6/6-ndfl-i-raschet-po-strahovym-vznosam.html

Контрольные соотношения для 6-НДФЛ

Контрольные соотношения стр  в ндфл и рсв за  год
ФНС утвердила контрольные соотношения 6-НДФЛ. Используйте их, чтобы проверить отчет и найти ошибки раньше налоговиков. Если они найдут нестыковки, выпишут штраф и запросят пояснения.

Контрольные соотношения предусматривают связь показателей сразу для нескольких зарплатных отчетов – 6-НДФЛ, 2-НДФЛ и РСВ.

Заполняем 6?НДФЛ так, чтобы обойтись без уточненок и штрафов: инструкция и примеры для пяти распространенных выплат >>>

Контрольные соотношения для формы 6-НДФЛ

С помощью контрольных соотношений 6-НДФЛ налоговики проверят показатели в 6-НДФЛ строк 020, 030, 040 и 070. Чтобы избежать штрафа и споров с инспекцией, проверьте отчеты в новом сервисе, а чтобы не допустить ошибок используйте в работе 100 примеров, как заполнить 6-НДФЛ.

Значение строки 020 (начисленные доходы) должно быть больше или равно (=, >) значению строки 030 (налоговые вычеты). Если строка 020 меньше (< ) строки 030, то завышена сумма налоговых вычетов.

Сумму начисленного НДФЛ (строка 040 раздела 1) можно проверить по формуле:

Рассчитанный НДФЛ (строка 040)

=

Начисленные доходы (строка 020) – Налоговые вычеты (строка 030)

х

Ставка НДФЛ (строка 010)

:

100

Если равенство не выполняется, неправильно посчитали НДФЛ. Сделайте сверку данных для строк и пересчитайте общую сумму налога по всем работникам. Если не нашли ошибку, проверьте налог по каждому физлицу.

Уже в третий раз бухгалтеры сдают годовой 6-НДФЛ, но справляться с ним по-прежнему не просто. Даже налоговики не всегда знают, как правильно заполнить отчет, и дают противоречивые разъяснения. Мы разобрали пять непростых, но распространенных ситуаций. Убедитесь, что у вас все в порядке — учетная программа не ошиблась и правильно расставила выплаты в расчете >>>

Если расчетный показатель не совпадает с суммой НДФЛ по строке 040, это не всегда ошибка. Так как налог рассчитывают в полных рублях (п. 6 ст. 52 НК РФ). Поэтому из-за округлений расхождения вполне возможны. Максимальная погрешность вычисляется по формуле (п. 1.3 Контрольных соотношений 6-НДФЛ).

Допустимая погрешность

=

Строка 060

х

1 руб.

х

Количество строк 100

Также контрольные соотношения 6-НДФЛ позволяют сравнить удержанный и уплаченный НДФЛ. Для этого проверьте показатели из раздела 1 отчета:

Уплаченный НДФЛ

=

Удержанный НДФЛ (строка 070)

Возвращаемый физлицам НДФЛ (строка 090)

Если данное равенство не выполняется, в бюджет перечислили налог, который удержали, не полностью. Поэтому надо доплатить налог. Так как за просрочку грозят пени и штраф (ст. 75 и 123 НК РФ).

Основные контрольные соотношения для проверки отчета формы 6-НДФЛ мы привели в таблице в конце статьи. А редакция журнала “Главбух” узнала у ФНС, на какие соотношения налоговые агенты должны обратить особое внимание.

 Контрольные соотношения 6-НДФЛ – подсказки от ФНС 

Помимо анализа показателей внутри формы 6-НДФЛ, предусмотрена ее проверка и по другой отчетности. Налоговики сопоставят отчет со справками 2-НДФЛ, расчетом по страховым взносам и деклараций по налогу на прибыль.

Контрольные соотношения 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам (РСВ)

Большинство соотношений из писем ФНС – внутридокументные. То есть это соотношения между показателями различных строк самого расчета. Большинство бухгалтерских программ проверяют их автоматически.

Также чиновники предусмотрели и связь между расчетом по НДЛ и взносам, но уже в письме ФНС от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043. Такое  соотношение только одно – общая сумма дохода за вычетом дивидендов в 6-НДФЛ должна быть больше или равна базе, которую исчислили по взносам на пенсионное страхование. Выглядит оно так:

Строка 020 раздела 1 расчета 6-НДФЛ

Строка 025 раздела 1 расчета 6-НДФЛ

?

Строка 050 графы 1 подраздела 1.1 раздела 1 расчета страховых взносов

Нестыковки не значат, что в отчетности обязательно есть ошибки. Доходы в 6-НДФЛ и начисления в ЕРСВ могут не совпадать из-за различий в порядке заполнения отчетов. Поясните все расхождения. 

Почему доходы в ЕРСВ и 6-НДФЛ отличаются

Контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Проверку расчета 6-НДФЛ со справкой 2-НДФЛ делают по контрольным соотношениям из письма ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852. Но в 2019 году чиновники изменили форму справки о доходах. Поэтому у компаний могут возникнуть проблемы при сравнения двух отчетов за 2018 год.

Дело в том, что новых контрольных соотношений ФНС не опубликовала. С другой стороны  содержание сравниваемых показателей осталось прежним.  Эксперты Системы Главбух составили таблицу, по которой можно проверить расчет 6-НДФЛ со справками 2-НДФЛ и декларацией по налогу на прибыль. Отметим, что для сравнения берите в расчет только 2-НДФЛ с признаком 1(3).

Что сравнивать

Как правильно

На что указывает расхождение

Доходы

Строка 020 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = строки «Общая сумма дохода» в 2-НДФЛ + строки 020 приложений 2 к декларации по налогу на прибыль
Сверяйте доходы, которые облагают по одной ставке

Указали неверный доход

Дивиденды

Строка 025 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = доходы по коду 1010 справок 2-НДФЛ
+ доходы по коду 1010 приложений 2 к декларации по налогу на прибыль

Искажена сумма дивидендов

НДФЛ исчисленный

Строка 040 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = строки «Сумма налога исчисленная» справок 2-НДФЛ + строки 030 приложений 2 к декларации по налогу на прибыль
Показатели сверяйте по одним и тем же ставкам

Неверно посчитали налог

Количество получателей доходов

Строка 060 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = количество получателей по справкам 2-НДФЛ + количество получателей по приложениям 2 к декларации по налогу на прибыль

Если на одного человека составили по разным доходам и 2-НДФЛ, и приложение 2 к декларации по налогу на прибыль, контрольное соотношение пойдет – получателя посчитают как одного

Ошиблись с количеством получателей доходов или сдали не все справки 2-НДФЛ

НДФЛ удержанный1

Строка 080 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = строки «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» справок 2-НДФЛ + строки 034 приложений 2 к декларации по налогу на прибыль

Записали неверный удержанный налог

Если подобные ошибки заметит инспектор, то придется давать пояснения или даже платить штраф. Чтобы до этого не доводить, проверьте:

  • не ошиблись ли при переносе показателей из регистров;
  • все ли доходы указали (в т. ч. дивиденды);
  • нет ли ошибки в вычислениях;
  • все ли вычеты предоставили сотрудникам и нет ли лишних сумм;
  • со всех ли сумм удержали налог и перечислили его в бюджет.

11 решений для тех, кто хочет уточнить 6-НДФЛ

Основные контрольные соотношения 6-НДФЛ

Исходные отчеты

Контрольные соотношения

Формулировка нарушения

Действия проверяющего

6НДФЛ

Титульный лист (стр. 001) Дата представления Расчета

если дата представления расчета > установленного НК РФ срока представления расчета, то возможно нарушение – непредставление в установленный НК РФ срок Расчета.

При установлении факта непредставления Расчета в установленный срок составляется акт в порядке, установленном статьей 101.4 НК РФ для принятия решения о привлечении к ответственности в соответствии с п. 1.2 ст. 126 НК РФ.

6НДФЛ

строка 020 =, > строка 030

если строка 020 < строка 030, то завышена сумма налоговых вычетов

В соответствии с п. 3 ст.

88 НК РФ направить письменное уведомление о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.

Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

6НДФЛ

(строка 020 – строка 030) / 100 * строка 010 = строка 040 (с учетом соотношения 1.2)

если строка 020 – строка 030 / 100 * строка 010 строка 040 (с учетом соотношения 1.2), то завышена/занижена сумма начисленного налога. При этом, с учетом пункта 6 статьи 52 К РФ, допускается погрешность в обе стороны, определяемая следующим образом:

строка 060 * 1 руб. * количество строк 100

В соответствии с п. 3 ст.

88 НК РФ направить письменное уведомление о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.

Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений установлен факт нарушения законодательства о налогах к сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

6НДФЛ

строка 040 >, = строка 050

если строка 040 < строка 050, то завышена сумма фиксированного авансового платежа

В соответствии с п. 3 ст.

88 НК РФ направить письменное уведомление о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.

Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НА установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

Источник: //www.glavbukh.ru/art/80089-kontrolnye-sootnosheniya-dlya-proverki-formy-6-ndfl

Теория права
Добавить комментарий