Как смотреть прибыль по оборотно сальдовой ведомости

Дебет-Кредит №44

Как смотреть прибыль по оборотно сальдовой ведомости

При проведении документа “Расходная накладная” доходы от реализации товаров учитываются на счете 702 “Доход от реализации товаров”. Себестоимость выбывающих товаров отражается на счете 902 “Себестоимость реализованных товаров”, при этом учитывается избранный в соответствии с П(С)БУ 9 метод оценки выбытия запасов.

Для розничных торговых точек, где ведется учет стоимости товаров по ценам продажи (только суммовой учет), себестоимость реализованных товаров определяется в конце месяца. В программе расчет торговой наценки, приходящейся на реализованные товары, и определение их себестоимости выполняется документом “Определение торговой наценки” (рис. 6).

Расчет торговой наценки выполняется ежемесячно.

Рисунок 6

Доходы и расходы по другим видам деятельности формируются по мере проведения документов и не требуют дополнительной обработки. Теперь можно определить результат деятельности предприятия.

Сальдо всех затратных и доходных счетов необходимо списать и закрыть на соответствующие субсчета счета 79 “Финансовые результаты”.

Для этого используется документ “Финансовые результаты” в режиме Определение финансового результата.

Определение финансового результата

Пользуясь данными сквозного примера, определим финансовый результат деятельности ООО “Добро” за январь 2002 г.

Для определения финансового результата деятельности нашего условного предприятия подготовительные процедуры уже выполнены. Фактическую себестоимость выпуска готовой продукции мы определяли в уроке 14 “Выпуск готовой продукции” (“ДК” №21/2002). Торговой деятельностью в январе предприятие не занималось.

Для того чтобы определить результат деятельности предприятия, введем документ “Финансовые результаты” (рис. 5). В экранной форме документа нужно выбрать дату и режим работы Определение финансового результата.

Вводя новые документы “Финансовые результаты”, нужно убедиться, что они попадают в программу позже всех остальных документов. При необходимости следует перенести документ в конец дня.

Для этого в журнале “Финансовые результаты” позиционируют курсор на документе и в меню Действия выбирают пункт Изменить время документа.

После выполнения процедуры закрытия счетов документом “Финансовые результаты” (рис. 7) можно сформировать оборотно-сальдовую ведомость за январь и убедиться, что все счета закрыты.

Рисунок 7

Как видим, в оборотно-сальдовой ведомости (рис. 8) все счета классов 7, 8, 9 имеют нулевое сальдо. Результат деятельности предприятия за январь – убыток 275,29 грн – отражен по дебету счета 79. Убыток получен от основной деятельности предприятия.

При необходимости с помощью стандартных отчетов (для этого удобно использовать “Анализ счета по субконто”) можно развернуть результат по аналитическим видам деятельности. Из всех счетов 9-го класса документ не предусматривает закрытия счета 98 “Налоги на прибыль”.

Этот счет предполагается закрывать ручной операцией.

Рисунок 8

Если фактическую себестоимость продукции и реализованные торговые наценки рассчитывают ежемесячно, то определять конечный финансовый результат деятельности можно как ежемесячно, так и за квартал, перед составлением финансовой отчетности.

После того как мы проделали все этапы определения себестоимости реализации за февраль и март, мы можем определить финансовый результат за квартал в целом. По данным нашей задачи оказалось, что предприятием ООО “Добро” в бухгалтерском учете получен убыток 670,09 грн.

С другой стороны, сумма прибыли по налоговому учету, рассчитанная с помощью регламентированного отчета “Декларация о прибыли”, составила 9634,89 грн.

Чтобы заполнить отчет “Декларация о прибыли”, нужно открыть список регламентированных отчетов (меню Отчеты/Регламентированные отчеты) и выбрать в списке нужный отчет (на рис. 9 приведен фрагмент экранной формы отчета). В верхней части окна выбирают предприятие и период формирования отчета.

Поскольку полученные значения отражают в бухгалтерском учете, устанавливают флаг С копейками (если флаг не установить, суммы будут показаны в тысячах гривень с одним десятичным знаком, как требуется при заполнении декларации).

При нажатии кнопки Заполнить показатели (в желтых ячейках) в Декларации о прибыли заполнятся по данным информационной базы, итоговые показатели (в зеленых ячейках) будут рассчитаны по встроенным алгоритмам.

Если включен флаг Автоматический расчет, показатели в желтых ячейках будут доступны для редактирования, при их изменении итоговые показатели будут пересчитаны, но изменить “зеленые” показатели нельзя. Если флаг отключить, можно редактировать любые ячейки, но итоговые показатели при этом пересчитываться не будут.

Рисунок 9

После формирования отчета нам известны и учетная, и налоговая прибыль. Теперь можно рассчитать расходы по налогу на прибыль и закрыть счет 98 “Налоги на прибыль”.

Расходы по налогу на прибыль отчетного периода

По строке 180 промежуточных отчетов о финансовых результатах (соответственно по счету 98 “Налоги на прибыль”) П(С)БУ 17 разрешает отражать сумму текущего налога на прибыль, который рассчитывается по Декларации о прибыли и реально уплачивается в бюджет, поскольку отчетным периодом считается финансовый год.

https://www.youtube.com/watch?v=3JK6Ufa-ouY

В бухгалтерском учете расходы по налогу на прибыль начисляются по счету 98 “Налоги на прибыль”. Согласно Инструкции №291, расходы по налогу на прибыль отражаются по кредиту счета 98 и дебету счета 791. Начисление суммы текущего налога на прибыль отражается по дебету счета 98 и кредиту счета 6416. Оформим это в программе в режиме Операция (рис. 10).

Рисунок 10

Определением финансового результата завершается учетный цикл. Теперь можно сформировать оборотный баланс предприятия, чтобы убедиться, что все необходимые счета закрыты, и приступать к составлению финансовой отчетности.

Обсудить на форуме Дт-Кт “Автоматизация бухгалтерского учёта”

  • Получаем сертификат “1С:Профессионал”
  • План урока

    Источник: https://dtkt.com.ua/automation/avto_buh/rus/2002/44/44avto2.html

    Что показывает оборотно-сальдовая ведомость?

    Как смотреть прибыль по оборотно сальдовой ведомости

    Приветствую, уважаемые читатели блога. Недавно одна из моих подписчиц предложила мне рассмотреть в статье оборотно-сальдовую ведомость для людей, которые не являются бухгалтерами, но которым нужно понять основную информацию из этого регистра. Также статья пригодится начинающим бухгалтером и тем, кто обучается этой профессии.

    В этой статье мы рассмотрим саму обротную ведомость, из чего она состоит (ее структуру), кратко разберем основные понятия бухгалтерского учета, без которых сложно разобраться в оборотке, поймем, как составить оборотную ведомость, а также рассмотрим самые распространенные счета: счет 10, счет 20, счет 41, счет 43, счет 60, счет 62 и счет 70.

    Что такое оборотная ведомость и из чего она состоит?

    Начнем с определения. Оборотно – сальдовая ведомость, также говорят оборотная ведомость или оборотка – это бухгалтерский регистр, в котором отражаются остатки и обороты (операции) по всем бухгалтерским счетам.

    Раньше по оборотной ведомости составляли баланс. Если учились на бухгалтера, экономиста и другие специальности, где изучается бухгалтерский учет, наверное, знаете так называемые сквозные задачи, когда нужно составить проводки, рассчитать остатки по счетам, составить оборотно-сальдовую ведомость, а по ней составить баланс.

    Сейчас чаще всего баланс составляют в программе и оборотная ведомость нужна, чтобы посмотреть обороты и остатки по счетам, а сверить суммы, если в балансе что-то не сходится.

    Вот пример оборотно-сальдовой ведомости из программы 1С Бухгалтерия 8.

    Она имеет следующие колонки. Номер счета, наименование счета (иногда наименование счета пропускают и дают только его номер), далее остаток (сальдо) на начало периода (если оборотка составляется за месяц, значит остаток на начало месяца), обороты за месяц и остаток (сальдо) на конец периода.

    Теперь, думаю, понятно, откуда происходит название данного регистра. Т.к. в нем содержатся остатки, говоря бухгалтерским языком – сальдо и обороты за период.

    Колонки с сальдо и оборотами в свою очередь делятся на две части: дебет и кредит.

    Это две части бухгалтерского счета.

    Обратите внимание, что суммы по дебету и кредиту по остаткам должны быть равны между собой, тоже самое по оборотами.

    Активные и пассивные бухгалтерские счета

    Бухгалтерские счета  — это основа бухгалтерского учета. С их помощью отражаются все операции предприятия. Номера и названия счетов можно посмотреть в плане счетов все коммерческие организации используют план счетов от 31 октября 2000 года, который действует с 2001 года.

    Все счета можно разделить на две группы: активные и пассивные.

    Активные счета – это счета, на которых учитывается имущество организации, то есть основные средства, материалы, товары, денежные средства и т.д.

    В схематичном виде счет можно представить в виде таблицы, состоящей из двух частей, дебета слева и кредита справа. Сокращенно дебет обозначают Дт, а кредит – Кт.

    Остаток по счету на начало или конец периода называется «сальдо».

    Сумма по операциям за отчетный период называется оборотом по счету. Счет может иметь два оборота -дебетовый оборот (Обд ) и кредитовый (Обк ).

    Схема активного счета

    Д-тК-т
    Сн – сальдо или остаток на начало периода
    Операции, которые увеличивают счетОперации, которые уменьшают счет
    Обд— общая сумма операций по дебетуОбк— общая сумма операций по кредиту
    Ск  (сальдо или остаток на конец периода)= Сн+Обд — Обк

    В активном счете сальдо на начало и на конец периода может быть только по дебету.

    Пример:

    Сальдо по счету 51 «Расчетные счета» на начало месяца составляет 20 000 руб. В течение месяца поступило денег на расчетный счет на суммы 60 000 и 70 000 рублей и было перечислено с расчетного счета на суммы 40 000 и 50 000 рублей. Определить сальдо по счету 51 на конец месяца.

    Нарисуем схему счета 51:

    Д-тК-т
    Сн – 20 000 руб.
    60 00040 000
    70 00050 000
    Обд— 130 000Обк— 90 000
    Ск = 20000+130000 – 90000=60 000

    Пассивные счета – это счета источников образования имущества, то есть за счет чего это имущество приобретается. Источники могут быть собственными и заемными.

    Собственные – это уставный капитал, нераспределенная прибыль и т.д. Заемные – кредиты и займы.

    Схема пассивного счета

    Д-тК-т
    Сн – сальдо или остаток на начало периода
    Операции, которые уменьшают счетОперации, которые увеличивают счет
    Обд— общая сумма операций по дебетуОбк— общая сумма операций по кредиту
    Ск  (сальдо или остаток на конец периода)= Сн+Обк – Обд

    В пассивном счете сальдо на начало и на конец периода может быть только по кредиту

    Пример:

    Сальдо по счету 80 «Уставный капитал» на начало месяца составляет 10 000 руб. В течение месяца учредители внесли вкладов на суммы  40 000 и 60 000 рублей и был уменьшен капитал, в связи с выходом учредителей на суммы 20 000 и 30 000 рублей. Определить сальдо по счету 80 на конец месяца.

    Нарисуем схему счета 80:

    Д-тК-т
    Сн – 10 000 руб.
    20 00040 000
    30 00060 000
    Обд— 50 000Обк— 100 000
    Ск = 10000+100000 – 50000=60 000

    Как составить оборотно-сальдовую ведомость?

    Данные в оборотку попадают из бухгалтерских счетов. Составим регистр на примере 51 и 80 счетов, рассмотренных выше.

    Сальдо на начало месяца по счету 51 мы запишем в колонку Сальдо на начало по Дт. Обороты записываем в колонку «Обороты» по дебету и кредиту. Сальдо на конец в колонку Сальдо на конец по Дт.

    По счету 80 будет немного наоборот. Сальдо на начало месяца  записываем в колонку Сальдо на начало по Кт. Обороты записываем в колонку «Обороты» по дебету и кредиту. Сальдо на конец в колонку Сальдо на конец по Кт.

    Обратите внимания, что обороты по счету записывают как в колонку по дебету, так и по кредиту. А вот остатки (сальдо) могут быть либо по дебету, либо по кредиту.

    Оборотно-сальдовая ведомость по счету 10 «Материалы»

    Данный счет является активным, и на нем отражаются все материалы, которые есть у предприятия. Например, у предприятия по производству мебели материалами будут доски, ткань для обшивки и т.д. У предприятия по пошиву одежды: ткань, пуговицы, нитки.

    Также материалами являются канцтовары, бензин и другие.

    Так как данный счет активный, то сальдо на начало  него будет по дебету. Оно означает, сколько материалов на начало периода есть на складе. Оборот по дебету показывает, сколько материалов поступило на предприятие за период. А по кредиту – сколько материалов было списано. У данного счета сальдо на конец периода всегда будет по дебету.

    Если вдруг сальдо получается по кредиту (если вы ведете учет в программе, там эта сумма показывается в дебете, но красным и с минусом) – это означает ошибку. То есть было списано материалов больше, чем их есть на самом деле.

    Оборотно-сальдовая ведомость по счетам 41 «Товары» и 43 «Готовая продукция»

    Эти счета, как и счет 10 являются активными и у них будет аналогичная структура в оборотке.

    Товары – это то, что предприятие покупает или перепродает.

    Готовая продукция – то, что предприятие изготавливает. Например, мебель, одежду и т.д.

    Сальдо на начало периода всегда по дебету и означает, сколько товаров или готовой продукции есть на начало периода на складе.

    Оборот по дебету показывает, сколько товаров поступило на предприятие за период или сколько готовой продукции было изготовлено. А по кредиту – сколько товаров и готовой продукции было продано.

    У данного счета сальдо на конец периода всегда будет по дебету. Сальдо с минусом означает ошибку.

    Оборотно-сальдовая ведомость по счету 20 «Основное производство»

    На данном счете собирается себестоимость готовой продукции или услуг на предприятии. Например, если предприятие занимается пошивом одежды на данном счете отражаются все затраты связанные с этим. Материалы (ткань, пуговицы, нитки и т.д.), зарплата швей и отчисления с нее, амортизация швейного оборудования, аренда и коммунальные услуги и другие расходы.

    https://www.youtube.com/watch?v=FbF5MSM5a0g

    Счет 20 является активным. Сальдо на начало периода всегда по дебету и означает, остаток незавершенного производства на начало периода. Например, для пошивочного предприятия – это будут недошитые и незаконченные вещи.

    Оборот по дебету показывает расходы предприятия, связанные с изготовлением продукции или оказанием услуг. А по кредиту списание расходов при поступлении продукции на склад или оказании услуг.

    У данного счета сальдо на конец периода всегда будет по дебету. Сальдо с минусом означает ошибку. Как раз такой вариант представлен на картинке. По кредиту затраты списаны, а по дебету ничего нет.

    Поэтому сальдо показывается красным и сигнализирует ошибку.

    Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

    Данный счет предназначен для учета расчетов с поставщиками, которые поставляют предприятию материалы, товары или оказывают услуги.

    И здесь мы столкнемся с еще одним видом счетов – активно-пассивным. Отличие данных счетов в том, что сальдо у них может быть как по дебету, так и по кредиту.

    В остальном они сохраняют структуру либо активную структуру (операции увеличивающие счет показываются по дебету, а уменьшающие по кредиту) или пассивную (наоборот, операции уменьшающие счет показываются по дебету, а увеличивающие по кредиту).

    Счет 60 относится к активно-пассивным счетам с пассивной структурой. Значит, по дебету будет показываться уменьшение нашей задолженности перед поставщиком, а по кредиту увеличение. Сальдо по кредиту счета показывает, что мы должны поставщику определенную сумму.

    А если сальдо получилось по дебету, это значит, что поставщик должен нашему предприятию. Такое может быть, если мы перечислили поставщику аванс, а материалы, товары или услуги поставщик еще не предоставил.

    Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

    На данном счете ведутся расчеты с покупателями. Он тоже активно-пассивный, но с активной структурой. То есть по дебету счета показывается увеличение задолженности покупателей перед нашим предприятием, а по кредиту ее уменьшение.

    Сальдо по дебету счета показывает, что покупатель должен нашему предприятию определенную сумму.

    А если сальдо получилось по кредиту, это значит, что наше предприятие должно покупателю. Такое может быть, если мы получили от него аванс, а товары, готовую продукцию или услуги еще не предоставили.

    Оборотно-сальдовая ведомость по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

    И в завершении счет 70. На этом счете учитываются расчеты с персоналом организации.

    Счет 70 относится к активно-пассивным счетам с пассивной структурой. По дебету показывается уменьшение нашей задолженности перед персоналом, а по кредиту увеличение. Сальдо по кредиту счета показывает, что мы должны сотрудникам определенную сумму.

    А если сальдо получилось по дебету, это значит, что сотрудники должны нашему предприятию. Такое может быть, если предприятие, например, перечисляет авансы работникам.

    Источник: https://prof-accontant.ru/buhgalteria/chto-pokazyvaet-oborotno-saldovaya-vedomost.html

    Пример расчета налога на прибыль по оборотно сальдовой ведомости – Кредиторша

    Как смотреть прибыль по оборотно сальдовой ведомости

    Сегодня многие компании стоят перед выбором: работать на основании общих положений налогообложения либо перейти на упрощенную систему. Упрощенный вариант налогообложения предполагает снятие обязательства по оплате налога на прибыль, этот налог возмещается единым платежом.

    Налоговый кодекс

    В случае деятельности на общих налоговых основаниях оплата налога на прибыль входит в список обязательных платежей. Нужно проследить правильность расчетов суммы налогов и произведение своевременной оплаты, ведь просрочка оплаты может послужить причиной накапливания пени и штрафов.Каждый налог в расчете обладает определенными нюансами, самым сложным принято считать налог на прибыль.

    Налог на прибыль организации

    Сумма просчитанного налога на прибыль должна быть прописана в текущей бухгалтерии, чтобы проще было производить подсчеты убытков и прибыли фирмы с целью выявления рентабельности действующего бизнеса. При помощи такого подробного анализа можно определить наиболее выгодные пути развития предприятия.

    Как рассчитать налог на прибыль организации

    В случае осуществления расчетных операций для налога на прибыль следует придерживаться четкого алгоритма.

    На начальном этапе следует произвести вычисление налога на полученную прибыль. Эта операция нашла отражение в строчке бухгалтерии «Условный доход/расход по налогу на прибыль».

    Эти расчеты следует выполнить для более точного определения суммы налогов, также сумму прибыли следует четко знать. Рассчитывается величина прибыли после вычета всех годовых расходов из полученных, суммированных доходов.

    Выведение точной суммы чистой прибыли – основа, база для произведения расчетов налога на прибыль.

    Рассчет налога

    В случае превалирования расходов предприятия на 50% над годовой прибылью некоторую часть расходов необходимо оставить на следующий год. Ответственность по переносу расходов можно доверить компетентному бухгалтеру.

    Второй этап – вычисление суммы налога на прибыль. Формулировка его довольно проста: база годичной прибыли, умноженная на локальную налоговую ставку налога на прибыль.

    Основная величина ставки налога на прибыль составляет 20% от высчитанной прибыльной базы, где 18% уходят в бюджет по месту нахождения фирмы, 2% — в федеральный. Размер ставки для иностранных фирм колеблется от 10 до 20% от базы. Также величина ставки претерпевает локальные изменения, поэтому необходимо знать величину ставки налога на прибыль, установленную в регионе нахождения фирмы.

    налог на прибыль

    Пример расчета налога на прибыль на основе по оборотно-сальдовой ведомости в цифрах

    Для примера возьмем деятельность фирмы «Колос», доходы которой в сумме составили 5.200.000 рублей за год. Расходы, уменьшающие прибыль, составили 1000.000 рублей.

    Прибыльная база для расчетов налога

    5200000 – 1000000= 4200000 руб.

    В регионе, где находится фирма «Колос», установлена ставка 18%.

    4200000 руб.* 2% = 84000 руб. – налоговая плата для федерального бюджета

    4200000 руб * 18% = 756 000 рублей – величина текущей платы в локальный бюджет.

    При помощи простых способов вы легко сможете вычислить налога на полученную прибыль. Непременно сдавайте все необходимые отчеты и документацию вовремя, в рамках указанного отчетного периода.

    Налоговая декларация по налогу на прибыль (часть 1) — 20 Февраля 2013 — Блог

    В этой статье я постараюсь простым языком объяснить вам заполнение декларации по налогу на прибыль. Данное мини.руководство подходит для заполнения декларации за квартал, полугодие, девять месяцев и год.  

    Для облегчения последующего расчета и для возможного
    анализа распечатываем:

    оборотно- сальдовые ведомости по сч. 90.1.1 (выручка),

    оборотно- сальдовые ведомости по сч. 90.2.1
    (себестоимость продаж),

    оборотно- сальдовые ведомости по сч. 90.3 (НДС),

    оборотно- сальдовые ведомости по сч. 91.1 (прочие доходы-
    внереализационные доходы),

    оборотно- сальдовые ведомости по сч. 91.2 (прочие расходы-внереализационные
    расходы).

    Для еще большего облегчения работы, все расчеты можно записать под оборотно-сальдовой ведомостью (да и при налоговой проверке не

    будет лишних вопросов у проверяющих Вас инспекторов).

    Подготавливаем «цифры» к расчету:

    1.       Очищаем реализацию от НДС. (Кр.об. 90.1.1-Дт.об.90.3). Одновременно еще раз проверяем НДС с реализации (если реализация вся облагается НДС 18%, то Кр.об. 90.1.1/118*18=Дт.об.90.3. Если разная ставка НДС (18%, 10%), то проверяем реализацию по каждой ставки НДС. Для окончательной очистки реализации от НДС,

    из Кр.об.90.1.1 вычитаем Дт.об.90.3. Полученную цифру записываем.

    2.       Очищаем внереализационные доходы (счет 91.1) от НДС. Это нужно сделать в том случае, если у вас есть внереализационные доходы, облагаемые НДС (чаще всего это сдача имущества в аренду). НДС по внереализационным доходам можно увидеть в оборотно-сальдовой ведомости счета 91.2 (субконто- НДС).

    Если у вас нет такого субконто, то берите, то субконто, где у вас аккумулируется весь НДС по внереализационным доходам. Проверяем правильность расчета НДС — Кр.об.91.1 (доходы облагаемые НДС)/118*18= Дт.об.91.2 (субконто-НДС). Для окончательной очистки внереализационных доходов от НДС, из общей суммы Кт.об.91.

    1 вычитаем

    Дт.об.91.2 (субконто –НДС). Полученную цифру записываем.

    3.       Подготавливаем внереализационные расходы, учитываемые при налогообложении, т.е. очищаем Дт.об.91.2 от расходов, которые не учитываются при налогообложении (НДС- смотреть выше, штрафы, пени).

    Полный перечень расходов можно найти в ст. 251 гл.21 НК РФ. Для окончательной очистки внереализационных расходов от расходов, не учитываемых при налогообложении, из Дт.об.91.

    2 вычитаем соответствующие

    субконто (НДС, штраф, пеня и пр.) Полученную цифру записываем.     

    4.       Подготавливаем себестоимость продаж (в случает если были проданы не только покупные товары, но и товары, произведенные самостоятельно) Дт.об.90.2.1. Из итоговой суммы Дт.об.90.2.1 «вытаскиваем» себестоимость перепроданных товаров и себестоимость самостоятельно произведенных и проданных товаров. Полученные цифры записываем.

    В сумме записанные цифры должны дать Дт.об.90.2.1.

    Заполняем Налоговую декларацию по налогу на прибыль.

    Начинаем с Приложения
    № 1 к Листу 02
    Доходы от реализации и внереализационные доходы:

    Код строки 010
    Выручка всего=Код строки 011+Код строки 012+Код строки 013+Код строки 014

    Код строки 011-014 Смотрим подготовленную «цифру» к расчету под номером 1 (реализация без НДС- очищенный оборот 90.1.1 от НДС) и

    проставляет результаты в соответствии с показателями формы.

    011- производство,012-торговля. Код строки 010 должен
    равняться Кр.об.90.1.1 без НДС.

    Код строки 100
    Внереализационные доходы

    Смотрим подготовленную «цифру» к расчету под номером 2 (внереализационный доход  Кр.об.91.1, если были доходы с НДС, то внереализационный доход, очищенный от НДС) и проставляем результаты в соответствии с показателями формы.  Если ваши внереализационные доходы не попадают

    в Коды строк 101-107, то результат ставим без расшифровки в Код строки 100.

    Приложения № 2 к
    Листу 02
    Расходы, связанные с производством и реализацией,
    внереализационные расходы и убытки:

    Код строки 010
    Прямые расходы
    .Смотрим подготовленную цифру под номером 4 и записываем
    себестоимость самостоятельно произведенных и проданных товаров.

    Код строки 020
    Прямые расходы в торговле.
    Смотрим подготовленную цифру под номером 4 и
    записываем себестоимость перепроданных товаров (опт, розница).

    Код строки 010+Код строки 020=Дт.об.90.2.1

    Код строки 040 Косвенные
    расходы- всего
    Записываем сумму Дт.об.сч.90.7.1 (Расходы на продажу), и Дт.Об.сч.90.8.1 (Управленческие расходы). Если у вас нет оборотов по одному из

    счетов, то записываете обороты того счета, который есть.

    Код строки 130 Итого
    признанных расходов
    Код строки 010+Код строки 020+Код строки 040

    Код строки 131 или
    133 сумма амортизации за отчетный период
    В зависимости от того какой метод начисления амортизации вы выбрали, вы вписываете выбранный код в Код

    строки 135 и Кр.об. сч. 02.1 в Код строки 131 или 133

    Код строки 200 Внереализационные
    расходы-всего
    Смотрим подготовленную цифру под номером 3 и записываем. Если ваши внереализационные расходы не попадают в Коды строк 201-206, то результат

    ставим без расшифровки в Код строки 200.  

    Лист 02 Расчет
    налога на прибыль организации

    Код строки 010
    Доходы от реализации
      Код строки
    010 должен равняться Кр.об.90.1.1 без НДС

    Код строки 020 Внереализационные
    доходы
    Код строки 020 должен равняться Кр.об.91.1 без НДС (если
    внереализационные доходы у вас с НДС) 

    Код строки 030
    Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации
    Код строки 030 должен
    равняться

    Дт.об.90.2.1 + Дт.об.сч.90.7.1 + Дт.Об.сч.90.8.1

    Код строки 040
    Внереализационные расходы
    Код строки 040 должен равняться Дт.об.91.2 очищенный от расходов, которые не попадают под налогообложение (НДС, штраф,

    пеня и пр.).

    Код строки 060
    Итого прибыль (убыток)
    Код строки 060 должен равняться разнице между
    суммой всех доходов и всех расходов

    Если у вас нет прибыли, исключаемой из налоговой базы (коды строк 070-090), то переносим результат Кода строки 060 в Код строки 100

    (Налоговая база).

    Если вы не уменьшали прибыль отчетного периода убытками прошлых лет (Приложение 4 к Листу 02), то дублируем цифру из Кода строки 100 в

    Код строки 120 (Налоговая база для исчисления налога).

    Код строки 140
    Ставка налога на прибыль
    Ставка налога на прибыль всего по бюджетам 20%
    (ст.284 гл.25 НК РФ), в том числе ФБ-2%, бюджет субъектов РФ-18%.

    Коды строк 180-200- Сумма налога, рассчитанного в
    соответствии со ставками.   

    Сверяем Код
    строки 120 Налоговой декларации с Оборотно-сальдовой ведомостью.

    Налоговая база для исчисления налога (Код строки 120)=Кр.сальдо на конец периода счета 99.1 (Прибыли и убытки)+внереализационные расходы (за исключением НДС), которые не участвуют в налогообложение прибыли

    сч.91.2.(штрафы, пеня и пр.) 

    ВНИМАНИЕ!

    Статья охраняется авторским правом.

    Копирование, размножение, распространение, перепечатка (целиком или частично), 

    или иное использование материала без письменного разрешения автора не допускается. 

    Любое нарушение прав автора будет преследоваться 

    на основе российского и международного законодательства.

    Установка гиперссылок на статью не рассматривается как нарушение авторских прав.

    buxgalter-online.ru

    Ранг: МудрецРегистрация: 4/18/2013Сообщений: 131Благодарностей: 3Откуда: Киев Я только начинающий бухгалтер, подскажите пожалуйста, как мне посчитать налог на прибыль по оборотно-сальдовой ведомосте?Какие счета нужно брать?
    Ранг: Высший разум

    Источник: http://creditorsha.ru/kak-rasschitat-nalog-na-pribyl-organizacii.html

    Каждый директор желает знать..

    Как смотреть прибыль по оборотно сальдовой ведомости

    Налоговое планирование — давно уже не прихоть генерального директора. Ведь остаться без денег, уплатив квартальный НДС и налог на прибыль просто недопустимо. Может так случиться, что работодателю будет просто нечем платить зарплату сотрудникам, а такие действия чреваты для руководителей организации привлечением к уголовной ответственности.

    Не стоит думать, что если сумма НДС к уплате в бюджет становится известна 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, то это вина главного бухгалтера, начинающего делать свою работу в самый последний момент.

    Конечно, иногда бывает и так, однако чаще всего происходит иначе: сотрудники приносят «закрывающие» документы, когда рука лежит на клавише ESC, а программа сдачи электронной отчетности начинает обрабатывать исходящий файл с декларациями.

    Получается, что бухгалтер просто хотел избежать пересдачи уточненных налоговых деклараций, вызывающих недоверие налоговиков как количеством, так и разнящимися цифрами, поэтому до последнего собирал документы для составления максимально точной налоговой декларации.

    Директор же, полагаясь на отсутствие налогового бремени в отчетном квартале, спокойно потратил деньги на рекламу в целевом журнале или рассчитался авансом с поставщиками. В результате, независимо от причины, получили платежный дефицит и теперь для выплаты заработной платы необходимо воспользоваться кредитными деньгами под «короткие» проценты.

    Анализируй это

    Существует ли оригинальный регистр, из которого можно получить информацию, которая облегчит жизнь всей организации, учитывая непредсказуемость налогового бремени? Да, из собственной практики такой регистр назвать можно, а уж используется он регулярно, к тому же формируется в течение двух минут. Имя ему — Оборотно-сальдовая ведомость по счетам бухгалтерского учета (далее ОСВ). В ней формируется отчет о сальдо на активных, пассивных, активно пассивных, забалансовых счетах, об оборотах и сальдо на конец отчетного периода.

    ЕСН. Здесь угадывать и предсказывать нечего, можно только порадовать директора, если у Вас уже появилась обязанность применять регрессионную шкалу исчисления налогов с ФОТ.

    Налог на имущество. Самый простой налог, поскольку для его расчета совсем не нужно ждать 27-го числа. Ведь все данные для расчета уже известны на 1 число января, апреля, июля, октября. Остается только свести сальдо по счетам 01 и 02 в регистр-расчет по налогу на имущество. Можно даже сумму налога сразу в декларации и показать.

    Дебет 01 Кредит 02 — на сумму остаточной стоимости основных средств на конец каждого отчетного месяца.

    После этого рассчитываем налог на имущество.

    Здесь ничего сложного быть не должно, за исключением налога на имущество, определяемого некоммерческими организациями, на который начисляется только износ в конце отчетного года, а амортизация для целей бухгалтерского учета не определяется вовсе. Налог же на имущество определяется в специальном регистре, и остаточную стоимость придется брать оттуда.

    Налог на добавленную стоимость. Казалось бы все просто:

    Дебет 90 – Кредит 90.3 – Кредит 19 — получаем сумму к уплате в бюджет.

    https://www.youtube.com/watch?v=FUAp8FeeAu4

    Упрощенно это правильно, но только если компания не ведет раздельного учета «входного» НДС, который нужно распределить пропорционально налоговой базе. Если же его нет, и вся реализованная продукция имеет ставку 18%, то и распределять ничего не нужно, а, следовательно, информация для руководства почти достоверна.

    Налог на прибыль. Что можно посоветовать, чтобы быстро и максимально правильно рассчитать сумму налога. Вернемся к ОСВ.

    Дебет счета 90 – Кредит счета 90.3 – Оборот счета 20 – Оборот счета 26 – Оборот счета 44 + Кредит счета 91 – Дебет счета 91.

    Есть только несколько нюансов:

    Во-первых, это та величина, которая в налоговом учете спишется на расходы.

    Во-вторых, не все расходы в бухгалтерском учете отражаются. Яркий пример — та же амортизация, которая в налоговом учете у некоммерческих организаций все-таки есть, а в бухгалтерском начисляется износ в конце месяца. Здесь же и рекламные расходы, некоторые виды которых нормируются в размере одного процента от выручки.

    В-третьих, некоторые расходы напрямую относятся на счет 90, минуя затратные счета, указанные в формуле. Это касается себестоимости реализованных товаров у предприятий оптовой и розничной торговли.

    В-четвертых, все зависит от специфики Вашего бизнеса, если компания занимается строительной деятельностью или общественным питанием или образовательной деятельностью, а также ведется работа с целевыми деньгами спонсоров.

    Однако мало просто отрапортовать генеральному директору, что денег будет достаточно, надо уметь ответить на два его вопроса.

    При расчете налога на имущество для некоммерческих организаций амортизация в целях бухгалтерского учета не определяется.

    Вопрос первый — сколько вешать в граммах

    Все-таки, насколько точна предварительная информация? Вопрос отнюдь не праздный. Он обнажает проблему оперативности поступления документов из других отделов в бухгалтерию. А ведь бухгалтер не только отражает операции, но и отчетность сдает.

    Вопрос второй — варианты возможны?

    Теперь, когда сумма налогов к уплате известна, у директора возникает законный вопрос — как сэкономить на НДС и налоге на прибыль. Не торопитесь выдвигать свои теории, которые сводятся к оптимизации под 6–10%. Подобная проверка на лояльность ни что иное, как первый шаг на скамью подсудимых.

    Не спасет даже особый пункт Федерального закона № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», разрешающий заручиться распоряжением директора. Уклонение от уплаты налогов — серьезное преступление. Креативная идея по превращению штатных сотрудников в индивидуальных предпринимателей с должностными инструкциями и графиками работы также не выход из ситуации.

    Не безопасны и так популярные сегодня схемы трансфертного ценообразования, когда налоги не платит кто-то из участников «группы оптимизации». В экономии на зарплатных налогах можно попытать счастья в арбитраже при выплате премии, не оговоренной трудовым договором, которая якобы не облагается ЕСН вовсе.

    Это все навеяно совсем не позитивными соображениями, а скорее потребностью того или иного автора проверить теорию практикой, то есть опять-таки судом. Не надо уходить от налогов, если денег не хватает на их уплату. Если бизнес убыточен, то не нужно сразу обращать вину на налоги. Скорее текущая деятельность либо собственник «вынимает» слишком много денег.

    Для того чтобы понять, в чем же дело, необходимо попросить у директора время разобраться в истинных причинах «провала».

    Важно

    Кто владеет информацией, тот владеет миром. В бухгалтерии не менее важно ее правильно интерпретировать, читать регистры и отчетность.

    Ведь одна из задач бухгалтерского учета в Российской Федерации — предотвращение негативных последствий деятельности организации (Федеральный закон № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

    Между тем профессионал этот не тот, кто платежные поручения быстрее всех печатает, а тот, кто способен получить нужный отчет и быстро его расшифровать.

    Источник: https://www.ippnou.ru/print/005191/

    Помощник бухгалтера в 1С

    Как смотреть прибыль по оборотно сальдовой ведомости

    Немногие бухгалтеры (особенно начинающие) знают и пользуются всеми возможностями бухгалтерских отчётов в 1С.

    Давайте учиться

    В этой статье на сквозном примере разберём работу с Оборотно-сальдовой ведомостью в 1С:Бухгалтерии 8.3 (редакция 3.0).

    Внимание, это урок – повторяйте все мои действия в своей базе (у вас только организация и период будут другими).

    Итак, поехали! 

    Заходим в раздел “Отчёты” и выбираем пункт “Оборотно-сальдовая ведомость” ( у вас другое меню? ):

    В открывшемся отчёте указываем период (у меня это будет весь 2013 год) и организацию (у меня это будет Конфетпром), жмём кнопку “Сформировать“:

    В моём случае отчёт выглядит как-то вот так:

    Раскрываем субсчета 60 счёта

    Давайте заставим оборотку раскрыть 60 счёт (поставщики) по субсчетам. Для этого заходим в настройки отчёта (кнопка “Показать настройки“):

    Переходим на закладку “Группировка” и нажимаем кнопку “Добавить”:

    Добавляем группировку по 60 счёту, ставим галку “По субсчетам” и очищаем поле “По субконто“:

    Настройка будет выглядеть вот так. После этого нажимаем кнопку “Сформировать“:

    Отлично! В оборотке раскрылся только 60 счёт. Появились субсчета 60.01, 60.02 и 60.21:

    Выводим 60 счёт в разрезе контрагентов

    А давайте сделаем так, чтобы прямо в оборотке эти субсчета выводились в разрезе контрагентов! Как вам идея?

    Для этого снова заходим в настройки отчёта, переходим на закладку “Группировка” и нажимаем кнопку многоточие в поле “По субконто“:

    Видим возможные варианты субконто для 60 счёта и ставим галку “Контрагенты“:

    Нажимаем кнопку сформировать:

    И вуаля! 

    Раскрываем все счета по субсчетам

    А если нам раскрыть все счета по субсчетам? Да очень просто.

    Снова заходим в настройки, страница “Группировка” и ставим общую галку “По субсчетам“:

    Готово:

    Делаем отбор по налоговым счетам

    А давайте теперь сделаем отбор и оставим в оборотке только счета, по которым ведётся налоговый учёт (для налога на прибыль)?

    Для этого заходим в настройки отчёта, уже на закладку “Отбор” и нажимаем кнопку “Добавить“:

    Выбираем признак “Счет“->”Налоговый учет“:

    В поле “Значение” указываем “Да” (то есть отобрать все счета у которых признак “Налоговый учет” равен “Да”):

    Снова нажимаем кнопку “Сформировать“:

    И вот они наши счета, по которым помимо бухгалтерского ведётся налоговый учёт:

    Выводим показатели налогового учета

    Счета-то мы налоговые отобрали, но показателей налогового учёта пока не видим  , давайте же выведем их рядом с данными бухгалтерского учёта.

    Для этого зайдём в настройки отчёта, закладка “Показатели” и отметим галку “НУ (данные налогового учета)“:

    Нажмём кнопку “Сформировать“, готово:

    Разворачиваем сальдо 60 счёта

    Снова вернёмся к обычной форме оборотки и обратим наше внимание на 60 счёт:

    Как мы знаем, 60 счёт активно-пассивный, потому что в него входят как активные субсчета (60.02 – выданные авансы), так и пассивные (60.01 – расчёты с поставщиками).

    Поэтому просто остаток по нему в 374 118,04 нам ни о чём не говорит. Ведь в этой цифре учитывается наша задолженность перед поставщиками и выданные авансы одновременно.

    То ли мы должны поставщикам эту сумму, то ли просто сумма нашей задолженности превышает выданные авансы на  374 118,04.

    Эту дилемму можно легко разрешить, настроив вывод 60 счёта по субсчетам, как мы это делали выше. Но что, если мы хотим развернуть это сальдо (374 118,04) прямо по 60 счёту, не переходя к субсчетам?

    Именно для этого и существует закладка “Развёрнутое сальдо” в настройках отчёта. Перейдём к ней и нажмём кнопку “Добавить“:

    Добавим 60 счёт и нажмём кнопку “Сформировать“:

    И вуаля!   374 118,04 магическим образом развернулись на две цифры: 145 873,20 (сумма выданных авансов) и 519 991,24 (наша задолженность перед поставщиками):

    Выводим вид счёта

    Начинающие бухгалтеры, бывает, путают вид счетов и субсчетов (активный, пассивный, активно-пассивный). А давайте выведем эту информацию в качестве дополнительного поля прямо в оборотке?

    Для этого заходим в настройки отчёта, закладка “Дополнительные поля” и нажимаем кнопку “Добавить“:

    Выбираем поле “Счет“->”Вид“:

    И нажимаем “Сформировать“:

    Готово:

    Делаем “красивости”

    Для красоты – отчёт можно оформлять. Как душе угодно 

    К примеру, перейдём на закладку “Оформление” и изменим “Вариант оформления” на “Арктика“:

    Нажмём кнопку “Сформировать“:

    Снова перейдём на закладку “Оформление” и нажмём кнопку “Добавить“:

    Изменим шрифт отчёта:

    На “Comic Sans MS” и поставим размер 12:

    Сформируем отчёт:

    Сохраняем и восстанавливаем настройки отчёта

    Наконец, все сделанные нами настройки мы можем сохранить, чтобы всегда вернуться к ним в будущем. Для этого на панели найдём кнопку “Сохранить настройки…“:

    Чтобы вернуться к сделанным настройкам найдём кнопку “Выбрать настройки…“:

    Чтобы установить настройки, рекомендованные фирмой 1С по умолчанию нажмём кнопку “Стандартные настройки“:

    Сдаём оборотку в электронный архив

    Кстати, сформированную оборотку можно сохранить в электронный архив, который располагается внутри базы 1С. Это позволит, к примеру, в будущем вернуться к оборотке за 2013 год без её формирования в программе.

    Это бывает полезно, если есть подозрения, что кто-то провёл документы из закрытых периодов и поплыла оборотка.

    Я вообще всем советую после закрытия периода сохранять его оборотку в электронном архиве.

    Для этого просто сформируйте нужную оборотку и нажмите кнопку “Регистр учета“->”Сохранить“:

    А чтобы открыть уже сохраненные оборотки: “Регистр учета“->”Открыть архив“.

    Отправляем оборотку на почту

    Кстати, обратите внимание на кнопку “Письмо” – с её помощью можно отправить, сформированную оборотку, по почте любому адресату. Об этом механизме здесь.

    Суммируем ячейки

    Наконец, не будет лишним напомнить по такую “потрясающую” возможность как суммирование выделенных ячеек в оборотке:

    Делаем расшифровку ячеек

    А, чтобы прямо из оборотки перейти к другим бухгалтерским отчётам по этим же измерениям, используйте расшифровку (двойной щелчок по интересующей нас цифре):

    На этом всё, на очереди уроки по другим видам бухгалтерских отчётов и не только  

    Подписывайтесь на новые уроки

    Подписывайтесь на новые уроки… 

    Нажмите одну из кнопок, чтобы поделиться:

    Источник: https://helpme1c.ru/uchimsya-rabotat-s-buxgalterskimi-otchyotami-oborotno-saldovaya-vedomost-1sbuxgalteriya-8-3-redakciya-3-0

    Теория права
    Добавить комментарий