Как оформляется акт сверки если есть разногласия

Образец акта разногласий к акту сверки

Как оформляется акт сверки если есть разногласия

Многие компании для выявления суммы задолженности составляют такой документ, как акт сверки расчетов. Он позволяет определить состояние расчетов между контрагентами. Составляется данный документ одной стороной и передается второй стороне для ознакомления и подписания.

Если вторая сторона с данными, указанными в акте сверке согласна, она подписывает документ и возвращает его составителю. В противном случае составляется акт или протокол разногласий.

В статье рассмотрим что такое протокол разногласий, а также приведем образец акта разногласий к акту сверки.

Что такое акт сверки

Важно! Акт сверки представляет собой бухгалтерский документ, составляемый между контрагентами. Данный документ составляется за определенное время для отражения состояния расчетов между сторонами.

Обязанность по составлению данного документа законодательно не закреплена, однако контрагенты довольно часто в своей работе прибегают к нему. Благодаря акту сверки компании могут своевременно обнаружить ошибки в бухучете.

Кроме того, такой документ будет довольно весомым доказательством, если дело дойдет до судебных споров.

Разбирательства относительно задолженностей по обязательствам между компаниями можно встретить довольно часто. Когда данные по задолженности одной компании не совпадают с данными другой компании составляется акт разногласий.

Этот документ позволяет сделать отдельный акцент на предмет спора. Как и акт сверки, протокол разногласий обязательным документом не является, однако он позволяет значительно упростить решение спорных моментов. Неотъемлемая часть протокола разногласий – это акт сверки.

На его основании заполняется протокол.

Важно! Акт сверки  нужен для соблюдения учета в случае долгосрочного сотрудничества контрагентов.

Акт сверки может быть составлен в конце года, например, за год или за меньший промежуток времени.

Данный документ призван упростить инвентаризацию, проводимую в конце каждого года для того, чтобы в новый отчетный период войти уже без задолженностей. Акт сверки может составляться и каждый месяц.

Это необходимо в случае если:

  • стоимость реализуемой продукции очень высокая;
  • в компании довольно широкий ассортимент продукции;
  • компания реализует продукцию в больших объемах;
  • необходимо составить отчет для руководства или статистики.

Для того, чтобы контроль взаимных расчетов между сторонами был максимально удобным, акт сверки может составляться или по всем взаимоотношениям контрагентом или по определенному договору. И в первом и во втором случае подобные документы следует составлять сразу, так как это позволит упростить расчеты между сторонами.

Важно! Как акт сверки, так и акт разногласий не имеет унифицированной формы, поэтому каждая компания вправе разработать свой бланк, исходя из собственных требований.

Следует помнить, что и акт сверки и акт разногласий не являются первичными документами, несмотря на то, что содержат реквизиты компании. Они не указаны в перечне закона 402-ФЗ, но их оформление требует соблюдение некоторых требований.

Тогда при возникновении спорных ситуаций они будут являться доказательством в нарушений обязательств в суде.

Как составляется акт сверки

Составляя акт сверки, организации должны учитывать обязательства по договору и правильность сумм, содержащихся в бухучете. Для того, чтобы подготовить сверку потребуются такие первичные документы, как договора, накладные и счета-фактуры. В документе должна указываться следующая информация:

  • период, а который проводится сверка расчетов;
  • реквизиты сторон;
  • реквизиты договора с контрагентом;
  • ФИО ответственных лиц, их подписи;
  • Расчетные сведения одной и второй стороны по определенным операциям.

Основная часть акта представляет собой таблицу, в которой указываются расчетные сведения. В левой части документа отражаются данные компании, составляющей документ, а в правой – контрагента.

При заполнении документа каждая сторона указывает номер и наименование операции, а также дебет и кредит по этой операции. Последняя строка таблицы содержит обороты за рассматриваемый период времени, а также конечное сальдо. Сальдо указывается на момент оставления документа.

При отсутствии разногласий по акту сверки, а также при соответствии сумм в правой и левой части таблицы, акт подлежит подписанию второй стороной и передаче первой. Если же по акту возникают какие либо разногласия и споры, то составляется акт разногласий, в котором и указываются спорные моменты.

Порядок определения конечного сальдо

Конечно сальдо представляет собой разницу между дебетом и кредитом. Данный показатель в акте сверки рассчитывается за конкретный промежуток времени. При этом выделяют входящее сальдо, сальдо за рассматриваемый период, а также сальдо конечное.

Расчет конечного сальдо производится как сумма остатка на начало периода, а также оборотом за конкретный период. Формула для расчета будет следующей:

Конечное сальдо = Д – К +(-) Начальное сальдо

Какой именно знак будет стоять в формуле («+» или «-») будет зависеть от того, где именно начальное сальдо указано в таблице. Если оно указывается по дебету, то сальдо будет иметь положительное значение, а если по кредиту – то отрицательное.

Как заполняются значения по дебету и кредиту

Поле по кредиту таблицы акта сверки должно содержать сведения по оплате товаров (услуг).

Если у компании, составляющей акт, отражено дебетовое сальдо со знаком «+», то значит какая то часть товара (услуг или работ) контрагентом еще не оплачена.

Если же сальдо отражено по кредиту, то это говорит о задолженности перед контрагентом. То есть услуг (отгрузка товаров) было выполнено меньше, чем покупатель заплатил за них.

Поле по дебету таблицы акта сверки должно содержать сведения о предоставлении услуг или товаров, а поле кредит – информацию по оплате за них. Дебетовое сальдо свидетельствует о дебиторской задолженности.

При направлении контрагенту акта сверки, к нему может прикладываться сопроводительное письмо. В данном письме указывают просьбу подписать документ, а также направить его ответным письмом по указанному адресу. Помимо этого в сопроводительном письме также указывается способ, которым могут быть урегулированы разногласия сторон.

Формулировка в сопроводительном письме может быть следующей:

Источник: https://zen.yandex.ru/media/onlinebuhuchet/obrazec-akta-raznoglasii-k-aktu-sverki-5bb1c98978a80a00a9693536

Акт сверки взаиморасчетов с контрагентами – образец заполнения формы

Как оформляется акт сверки если есть разногласия

Как правило, в процессе инвентаризации учреждения проводят сверку расчетов с контрагентами в обязательном порядке. Однако форма акта сверки взаимных расчетов не утверждена. Избежать ошибок поможет наш материал.

Акты сверки взаиморасчетов бюджетного учреждения

Инвентаризация взаимных расчетов проводится в учреждении в процессе инвентаризации. Она позволяет выявить и классифицировать дебиторскую и кредиторскую задолженность учреждения, упорядочить расчеты с контрагентами.

По итогам такой инвентаризации оформляются акты сверки взаиморасчетов. Общий (итоговый) акт составляется с использованием унифицированной формы. Сверка взаимных расчетов с контрагентами не так детально регламентирована законодательством.

Правильно документировать взаиморасчеты с контрагентом поможет эксперт журнала «Учет в учреждении».

Когда проводится инвентаризация расчетов

Перед составлением годовой отчетности проводится инвентаризация активов и обязательств, результаты которой отражаются в отчетности (п. 9 Инструкции № 33н, п. 7 Инструкции № 191н). Инвентаризация – это проверка фактического наличия имущества и состояния финансовых обязательств учреждения на определенную дату путем сопоставления фактических данных с данными регистров бухгалтерского учета.

Инвентаризацию проводят для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности, а зафиксировать такую достоверность помогают акты сверки взаиморасчетов. Случаи, сроки и порядок проведения инвентаризации, а также перечень объектов, подлежащих инвентаризации, определяются учреждением, за исключением обязательного проведения инвентаризации.

Обязательное проведение инвентаризации определяется законодательством РФ, федеральными и отраслевыми стандартами. Выявленные расхождения между фактическим наличием объектов и данными бухгалтерского учета подлежат регистрации в бухгалтерском учете в том отчетном периоде, к которому относится дата, по состоянию на которую проводилась инвентаризация (ст.

11 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

Например, необходимо проводить инвентаризацию и составлять акты в следующих случаях:

  • при передаче имущества в аренду, выкупе, продаже, а также при преобразовании государственного или муниципального унитарного предприятия;
  • при смене материально ответственных лиц;
  • при выявлении фактов хищения, злоупотребления или порчи имущества;
  • в случае стихийного бедствия, пожара или других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями;
  • при реорганизации или ликвидации организации;
  • в других случаях, предусмотренных законодательством РФ.

Порядок сверки взаимных расчетов

Инвентаризация расчетов с банками и другими кредитными учреждениями, с бюджетом, покупателями, поставщиками, подотчетными лицами, работниками, другими дебиторами и кредиторами заключается в проверке обоснованности сумм, числящихся на соответствующих счетах бухучета.

Порядок и правила проведения такой инвентаризации взаиморасчетов закреплены в Методических указаниях по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина России от 13 июня 1995 г. № 49.

Особенности проведения инвентаризации могут отражаться в локальных нормативных актах учреждения.

За недостоверность данных учета и отчетности учреждение могут оштрафовать (ст. 120 Налогового кодекса РФ, ст. 15.11 Кодекса РФ об административных правонарушениях).

То есть оштрафовать учреждение именно за то, что оно не провело инвентаризацию, налоговики не могут, ведь законодательство этого не предусматривает. Однако, например, если необходимо списать просроченную задолженность, без инвентаризации задолженности не обойтись.

Унифицированные формы первичной учетной документации по учету результатов инвентаризации утверждены постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88.

Общий (итоговый) акт сверки взаимных расчетов

Результаты инвентаризации по всем расчетам с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами оформляют актом сверки взаиморасчетов по форме № ИНВ-17 (утверждена постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88).

Выявленные по документам остатки сумм, числящиеся на соответствующих счетах, отражаются в справке (приложение к форме № ИНВ-17). Она составляется в разрезе синтетических счетов бухгалтерского учета и служит основанием для составления акта по форме № ИНВ-17 (прикладывается к акту).

Акт составляется в двух экземплярах и подписывается ответственными лицами инвентаризационной комиссии. Один экземпляр передается в бухгалтерию, второй – остается в комиссии.

Акт сверки взаиморасчетов с контрагентом

В ходе инвентаризации с контрагентом сверяют данные о задолженности на определенную дату в учете каждой стороны и оформляют актом сверки взаиморасчетов. Этот документ подтверждает долговые обязательства сторон.

Унифицированная форма акта действующим законодательством не предусмотрена, поэтому такой документ составляется в произвольной форме и утверждается учетной политикой учреждения.

На практике бухгалтерия чаще всего использует форму, предусмотренную программой, в которой ведется учет.

Акт сверки с контрагентами составляется по состоянию на отчетную дату и оформляется по каждому контрагенту в двух экземплярах. В нем указывают:

  • период, за который проводится инвентаризация расчетов;
  • наименования сторон;
  • данные договора;
  • представителей сторон, которые подписывают акт;
  • данные учета каждой стороны (сальдо на начало периода, суммы по дебету или кредиту счета с указанием даты и документа, обороты за период, сальдо на конец);
  • сумму (цифрами и прописью) по учетным данным на дату сверки;
  • подписи представителей сторон.

Акты по взаиморасчетам подписывают руководители и главные бухгалтеры обеих организаций. Кроме того, акты заверяются печатями.

Выберите удобный способ сверки

Способ 1. Составьте акт сверки в бухгалтерской программе. Направьте его контрагенту. Если все данные в акте соответствуют показателям учета, поставщик подпишет документ без проблем. При расхождениях акт либо подпишут, но с оговоркой, либо не подпишут. Выясните причины расхождений. При необходимости подготовьте и вышлите контрагенту новый документ.

Способ 2. Сначала сверьте с контрагентом все данные по расчетам. Обменяйтесь информацией по электронной почте, телефону или факсу. Если есть расхождения и вы с ними согласны, внесите коррективы в учет. После этого составьте акт сверки и отправьте поставщику. Контрагент должен его только завизировать.

Второй способ, безусловно, сэкономит время и освободит от части бумажной работы. Но на практике, если у учреждения много контрагентов, связаться заранее со всеми не получится. Тогда выход – направить акты и индивидуально решать вопрос только с теми, с кем есть расхождения.

Не делайте лишней работы

Перед сдачей отчетности сверка обязательна. Но в середине года она может быть и выборочной. Например, можно свериться только с организациями, с которыми заключено много договоров. Или только с теми, с кем оформлены договоры на значительные суммы.

Если контрагент не желает сверяться, все равно направьте ему акт. Чтобы таких проблем не возникало, заранее включайте в договор условие о том, что сверка обязательна. Там же предусмотрите ее детальный порядок.

советы: как приучить партнеров подписывать акт сверки

Если с компанией заключено несколько договоров, все расчеты можно сверять в одном акте. Главное – указать реквизиты всех договоров, чтобы было понятно, какие суммы к какому договору относятся.

При этом не требуется знать, на каких именно счетах контрагент отражает расчеты по подписанному с вами договору.

Выбор счетов бухучета – это личное дело контрагента, которое к процедуре сверки отношения не имеет.

Совет. Рассказывает практик

Наталья БЕЛЬСКАЯ, главный бухгалтер государственного БУЗ Московской области «Жуковская стоматологическая поликлиника»

 «В нашем учреждении обязанность отправлять и истребовать обратно акты сверки лежит на секретаре. Конечно, она не проводит сверку, а отвечает за наличие актов.

Бухгалтер по расчетам составляет акты и передает секретарю вместе со списком поставщиков, который формируют согласно заключенным договорам.

В случае разногласий бухгалтер распечатывает акт сверки и с сопроводительным письмом вместе с копиями документов передает секретарю. Она, в свою очередь, отправляет пакет документов контрагенту.

https://www.youtube.com/watch?v=GF9VykJQXuE

Распечатать акты сверки в бухгалтерской программе можно сразу, применяя групповую обработку. Это тоже сократит время. Чтобы избежать проблем с подписанием акта, в уведомлении пишем, что, если акт не будет возвращен в течение 10 дней со дня получения, задолженность считается подтвержденной. Как правило, это работает: контрагенты присылают акты обратно».

Простой отчет поможет ничего не упустить

Чтобы оперативно проводить сверки, настройте внутреннюю отчетность. Так, отчет о ходе сверки взаиморасчетов сделает процесс сверки более наглядным и поможет в работе. Кроме того, к нему можно приложить акты сверок и сведения о кредиторской и дебиторской задолженности (ф. 0503769).

Форму можно разработать самим (пример – в таблице, приведенной ниже). Но в настройках некоторых бухгалтерских программ может быть предусмотрен автоматический отчет. В любом случае нужно указать:

  • периодичность сверки (например, раз в квартал);
  • даты отправки и возврата акта;
  •  информацию о суммах (сальдо расчетов (по данным учреждения), сальдо расчетов (по данным контрагента) и разница сальдо).

В разделе «Формы» электронного журнала «Учет в бюджетных учреждениях» можно скачатьобразец заполнения акта сверки взаиморасчетов.

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/2701-akt-sverki-vzaimnyh-raschetov

Акт сверки взаиморасчетов: образец заполнения 2019

Как оформляется акт сверки если есть разногласия

Для контроля финансовых операций с контрагентами составляют акт сверки взаиморасчетов. Образец заполнения 2019 и бланк можно бесплатно скачать на этой странице. Оформляется документ в двух экземплярах — по одному для каждой из сторон.

Акты сверки взаиморасчетов с контрагентами разрешено выписывать в произвольном формате. Стандартной формы нет. Для удобства можно использовать наш готовый бланк: скачать акт сверки взаимных расчетов (это бесплатно), заполнить и распечатать. Если не знаете, что писать — ниже есть образец.

Акт сверки: скачать бланк (excel)

Обычно документ оформляют при инвентаризации или составлении отчета о задолженности между компаниями. Кроме того, акты сверки взаиморасчетов с контрагентами нужны, если надо продлить крупные контракты или при торговле в рассрочку.

Документ можно предъявить в суде как доказательство долга только с подтверждающими расчеты первичными документами.

Форма состоит из двух частей: левую заполняет инициатор, правую — его контрагент. Пример акта сверки — далее.

Как заполнить акт сверки взаимных расчетов: образец

Обязательно заполните шапку документа: проставьте даты и названия компаний. Далее напишите, что представители сторон составили этот акт, подтверждая состояние бухучета.

Скачать акт сверки взаиморасчетов в excel: образец

В таблице запишите дату платежа, название и номер документа, которым она подтверждается, и сумму. Приходные операции заносятся в дебет, расходные — в кредит.

Вы можете не тратить время на выявление задолженности или переплаты: сервис МойСклад подсчитает все автоматически и сформирует документ.

Акт сверки: заполнить онлайн

В МоемСкладе можно заполнить и скачать акт сверки взаиморасчетов в excel — по каждому контрагенту вы сразу увидите приход, расход и остатки. Самостоятельно искать долг больше не нужно — сервис сделает это за вас. Просто впишите или выберите внесенного ранее контрагента и укажите нужный период, а система сформирует документ. Ниже — акт сверки: пример заполнения бланка в МоемСкладе.

В документе будут взаиморасчеты на начало периода, список платежек и итоговая задолженность. Вся информация о контрагентах и расчетах хранится в МоемСкладе. Заполните акт сверки онлайн — и вам не придется каждый раз вписывать данные заново.

Кто подписывает акт сверки?

Акт может подписать только директор. На документ проставляется печать. Главбух ставит подпись при наличии доверенности.

Оба подписанных экземпляра передают контрагенту. Если он согласен с данными — ставит печать и подпись и возвращает один документ инициатору.

Акт действителен, только если его подписали обе стороны. При этом он не является основанием для взыскания задолженности: подписывая документ, должник просто подтверждает ее наличие.

Если контрагент не согласен — составляют акт сверки с разногласиями. Образец заполнения смотрите ниже.

Акт сверки с разногласиями: образец заполнения

Более 1 000 000 компаний уже печатают счета, накладные и другие документы в сервисе МойСклад
Начать использовать

В документе обязательно укажите номер и дату составления, а также данные об акте сверки, по которому возникли разногласия. Можно написать и сведения о спорном договоре. Если сомневаетесь — скачайте заполненный образец протокола разногласий к акту сверки, замените данные и пользуйтесь.

Если прикладываете дополнительные бумаги (копии договоров, выписки и т.д.), напишите о них в акте сверки с разногласиями под таблицей.

Вам также могут потребоваться

В некоторых случаях контрагенту направляют сопутствующие документы к акту сверки, например, сопроводительное письмо, запрос, заявку на возврат денежных средств и другие. Это необязательно, но наличие этих бумаг — хороший тон. Рассмотрим их подробнее.

Сопроводительное письмо к акту сверки: образец

Чтобы указать, в какой срок надо вернуть документ, а также перечислить приложения, контрагенту направляют сопроводительное письмо к акту сверки. Образец:

Подписать письмо должен руководитель компании, печать ставить необязательно. Если нужно, укажите контакты ответственного за доставку документов.

Запрос акта сверки у контрагента: образец

Если по какой-то причине подписанный документ не вернули, направляют запрос акта сверки у контрагента. Запрос подписывает директор организации, ставится печать. Образец — ниже, скачайте его и используйте в качестве шаблона.

Письмо на возврат денежных средств по акту сверки: образец

Когда нужно вернуть перечисленные контрагенту деньги (например, при ошибке или неисполнении обязательств), составляют письмо на возврат денежных средств по акту сверки. Образец можно скачать ниже.

В письме обязательно укажите:

  • банковские реквизиты организации,
  • документ, на основании которого были перечислены деньги (договор, платежка и т.д.),
  • причины, сумму и сроки возврата.

Можно также указать размер штрафа или неустойки, если они прописаны в договоре. Документ подписывает руководитель компании, ставится печать.

Обязательно ли подписывать акт сверки взаимных расчетов?

Да, обязательно. Подписать акт должны обе стороны, иначе документ будет недействителен.

Кто подписывает акт сверки взаимных расчетов?

Если вы инициатор сверки, подписать акт должен директор организации. Поставить подпись может и представитель, например, главбух, но тогда понадобится доверенность.

Бывает, что недобросовестный контрагент отказывается подписывать акт, а так как это документ добровольный, по закону наказания за это нет.

Как себя обезопасить? Напишите в сопроводительном письме: «Если акт сверки не возвращен до … (числа), считать его согласованным и подписанным сторонами».

Такая оговорка может простимулировать контрагентов подписать акт, хотя и не будет являться доказательством в суде.

Рекомендуем использовать наш акт сверки взаиморасчетов — образец заполнения 2019 здесь >> В нем есть все нужные графы и данные. Вам также понадобится бланк акта сверки взаиморасчетов — скачать его можно здесь >> Для экономии времени воспользуйтесь сервисом в МоемСкладе. Заполнить акт сверки взаимных расчетов онлайн можно здесь >>

Скачайте также:

Акт оказанных услуг

Акт выполненных работ

И другие формы документов

Источник: https://www.moysklad.ru/poleznoe/formy-dokumentov/akt-sverki/

Акт сверки с разногласиями: образец заполнения, протокол по расхождениям

Как оформляется акт сверки если есть разногласия

Для проверки финансовых операций, которые совершаются в рамках договорных отношений, организации используют форму акта сверки. Контрагент предприятия вправе согласиться с данными, представленными другой стороной или выразить несогласие с указанными сведениями. Для подтверждений каждой операции предусмотрена своя часть раздела для второй организации.

Акт сверки с указанными в нем разногласиями обычно формируется в ответ на документ, изданный с целью провести взаиморасчеты. Основной причиной составления акта является наличие расхождений в сведениях.

Его предназначение

Акт сверки, имеющий разногласия, необходим для контроля всех расчетов между хозяйствующими субъектами. В ряде случаев такой документ служит сигналом для оппонента, которому необходимо предпринять определенные действия.

Это могут быть ошибки в учете, неправильное разнесение платежей (выписки) или формирование несуществующей отгрузки. Сведения с разногласиями являются основанием для повторной сверки данных и приведения учета в соответствие.

Нередко искажение реальных цифр приводит к тому, что перед кредитором возникает просроченная задолженность. По этой причине акт сверки с разногласиями позволяет укреплять финансовую дисциплину.

К оформлению и проверке данных, отраженных в таком документе, следует относиться крайне внимательно. Нередко составитель акта ставит перед собой цель не приведение в соответствие данных, а обращение в судебные инстанции. Спешить с подписанием таких бумаг обычно не торопятся, а стараются созвониться с бухгалтерией организации, которая стала инициатором создания.

Частые случаи, когда оформляется акт сверки с разногласиями:

  • При необходимости получения отсрочки по конкурентным платежам. Например, оппонент доказывает конкретную оплату и хочет получить новую отгрузку;
  • Когда одной из сторон крайне важно продлить сотрудничество, закрыть один из договоров или инициировать его пролонгацию;
  • Одной из причин формирования акта сверки, имеющего разногласия, часто является широкий ассортимент продукции, что увеличивает вероятность ошибок в учете;
  • Когда по условиям договора стоимость услуг является плавающей. Это валютные договоры или работа с товаром, у которого ежемесячно меняются физические характеристики (например, стоимость газа, которая зависит от калорийности).

Форма

Определенной формы акта нет в унифицированных бланках. Обычно он оформляется произвольно, организации могут закреплять его шаблон в своих унифицированных формах, указывая его в перечне форм учетной политики. Крайне важным при этом является учесть определенные нормы при составлении, так как на основании акта будут устраняться разногласия между хозяйствующими субъектами.

  • В шапке документа указываются сквозная нумерация (новые требования), а также реквизиты документа, по которому проводится разбирательство.
  • В содержательной части отражаются такие сведения как наименования предприятий, ссылка на договор (договоры) и виды расчетов (отгрузка, оплаты, пени).

Сведения, представленные в акте сверки с разногласиями обязательно должны носить характер денежных, а не натуральных.

Нормативное регулирование

Как уже было отмечено выше, формально формы акта сверки не существует. Однако именно такой бланк чаще всего предпочитают использовать бухгалтеры для подкрепления сведений в учете. Поэтому для оформления больше важна не его форма, а правильность заполнения. Отработка бланка происходит по правилам, которые указаны в действующей редакции Закона о бухгалтерском учете.

Форму акту обычно скачивают в интернете или используют автоматическое заполнение в средствах программного обеспечения. Если такого бланка нет в унифицированных формах программы 1С, его дорабатывают программисты под нужды предприятия.

Как оформить расхождения в АС

Сделать это довольно просто, так как для второй стороны договорных отношений предусматривается отдельный блок для ручного подтверждения оплат, отгрузок и штрафов.

Если бухгалтерия, получившая по почте такой акт, соглашается с данными, расхождения не отражаются.

При наличии таковых, делается отметка внизу документа, с указанием своего сальдо на начальный или конечный период, за который был сформирован акт.

Как составить по образцу акт расхождения, расскажет видео ниже:

Нужен ли отдельный акт

Как правило, специальный акт именно с расхождениями не формируется, ведь различия в учете еще не известны. Бухгалтерия предприятия, получив два экземпляра документа, отрабатывает их аналогичным образом.

Если какие-то данные ее не устраивают, делаются соответствующие пометки. На основании расхождений вторая сторона принимает возражения, но это вовсе не означает, что акт с замечаниями будет подписан.

Образец оформления расхождений

Протокол разногласий

В практике российских организаций такое приложение к акту сверки используется редко. Более корректно применять такой документ к соглашениям или договорам.

Для выражения разногласий обычно используют свободное поле в подвале документа. При этом текстовая часть также заверяется подписью руководителя, главного бухгалтера, скрепляется печатью.

Образец протокола можно скачать здесь.

Образец протокола

Как отразить расхождения

Стандартно, форма содержит табличную часть. Левая заполняется создателем, а вторая часть остается незаполненной, — для контрагента. Если позиций немного, бухгалтер встречающего предприятия может проставить данные напротив каждой цифры.

Если оплат и отгрузок очень много, сверку на предмет расхождений начинают с проверки входящего и исходящего сальдо. Несоответствие учетных данных отражается либо построчно, либо выносится за основную (содержательную) часть акта.

Как подписать

Организация, получившая акт и оформляющая разногласия, обязана утвердить свои замечания письменно. Если бухгалтерия уверена в своих силах, то расхождения следует заверить у руководителя и поставить печать.

Расхождения, отмеченные карандашом могут носить исключительно рекомендательный характер, можно скорее отнести к категории пометок.

О том, как сравнить АС в специальной программе, рассказывает видео ниже:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/dokumentatsiya/akty/sverka/s-raznoglasiyami.html

Как сделать сверку с контрагентами и составить акт

Как оформляется акт сверки если есть разногласия

Документы, как за ними не следи, все равно иногда теряются. Они не доходят до ваших покупателей или у вас нет документов поставщиков. А это приводит к разным суммам задолженности в учете организаций. Выявить такие разногласия помогает сверка задолженностей с контрагентами.

В этой процедуре нет ничего сложного. Только ее отличает большой объем работы. Регулярность сверки расчетов зависит от вашего желания и возможностей. Но раз в год ─ в годовую инвентаризацию ─ она обязательна. Таким образом, подтверждается сальдо счетов расчетов.

О том, как :

  • сделать сверку с контрагентами
  • урегулировать разногласия в акте сверки расчетов
  • проводить оплату задолженности по акту сверки

читайте в этой статье.

статьи:

1. Что такое акт сверки и пример его заполнения

2. Может ли бухгалтер подписывать акт сверки

3. Кто должен делать акт сверки

4. Разногласия в акте сверки расчетов

5. Что делать бухгалтеру, если документов нет в учете его организации?

6. Что делать бухгалтеру, если документов нет в учете контрагента?

7. Оплата задолженности по акту сверки

8. Сверка с контрагентами в 1С версии 8.3

Итак, идем по порядку.

1. Что такое акт сверки и пример его заполнения

Акт сверки ─ это документ, в котором отражены расчеты между организациями за определенный период. Продавец в таком акте показывает формирование дебиторской задолженности покупателя и поступившую от него оплату. А покупатель ─ свою кредиторскую задолженность перед поставщиком, с которым проводит сверку расчетов, и ее погашение.

Акт сверки подписывают и заверяют печатями обе организации (при наличии).

Утвержденной формы акта сверки нет. К тому же он не является первичным документом. Поэтому при разработке формы можно использовать реквизиты первичного документа, которые установлены п.2 ст.9 федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Вот статья про оформление документов в бухгалтерском учете.

И понимать, что акт сверки, как и любой другой акт между организациями ─ двухсторонний. А значит нужно предусмотреть соответствующие поля для подписей.

Обычно акт сверки подписывают главный бухгалтер и руководитель.

Заполнять акт можно перечислением хозяйственных операций по каждой организации, но удобнее это делать в разрезе договоров. Тогда, в случае расхождений, сразу будет видно по какому договору не сходятся обороты.

Заполняют акт сверки только в деньгах.

Пример заполнения акта сверки. ООО «Метель» ─ поставщик ткани ─ составила акт сверки с ателье ООО «Вьюга» по состоянию на 31.03.2018.

Ответственный за составление акта сверки в ООО «Метель» заполнил его в двух экземплярах, подписал у директора и главного бухгалтера и отправил в ООО «Весна».

В ООО «Весна» проверили обороты, заполнили оба экземпляра акта со своей стороны, подписали и отправили в ООО «Метель» один заполненный акт. После проставления учетных данных в обеих организациях акт сверки выглядит так.

В этом примере обе организации подтверждают, что у ООО «Весна» есть задолженность перед ООО «Метель» в размере 150 000 рублей.

2. Может ли бухгалтер подписывать акт сверки

В организациях, у которых много контрагентов и с ними регулярно проводят сверку расчетов, главному бухгалтеру и руководителю приходится тратить много времени на подписание актов сверок.

Чтобы освободить время, на одного из бухгалтеров выписывают доверенность. Благодаря этому он может подписывать любой акт сверки. При этом еще может проверять правильность составления актов коллегами.

3. Кто должен делать акт сверки

Инициатором проведения сверки задолженности с контрагентом может быть любая сторона сделки. В нормативных актах не прописана обязанность проводит сверку между организациями. Это право компаний. Поэтому регламентировать порядок и частоту сверки расчетов можно и нужно в договорах.

В компаниях составлением актов сверки и отправкой контрагентам не всегда занимается бухгалтерия. По распоряжению руководства, это могут быть и другие работники ─ те, кто непосредственно работает с покупателями и поставщиками.

Во многих программах для ведения учета, в том числе и в 1С, учет расчетов с контрагентом организован на отдельных субсчетах ─ карточках. Поэтому, если все документы своевременно заведены в систему, выгрузить обороты по конкретной карточке не составляет труда. И вопрос: «Кто должен делать акт сверки» не вызывает много споров.

Конечный результат ─ заполненный акт сверки должен обязательно «дойти» до бухгалтерии и быть проверенным. Кстати, сверку можно рассматривать как одну из составляющих инвентаризации. Более подробно о проведении инвентаризации прочтите тут.

Результатом сверки могут быть:

  • подписанный контрагентом акт, в котором нет разногласий
  • акт, подписанный с разногласиями

Сверка без разногласий ─ самая оптимальная и простая для бухгалтера. А что делать когда разногласия есть?

4. Разногласия в акте сверки расчетов

причина разногласий в акте сверки расчетов ─ отражение документов в учете одной организации и неотражение этих же документов в учете другой.

Такое возможно, если:

  1. документы не дошли до контрагента
  2. внутри компании документы не были переданы бухгалтеру для отражения в учете
  3. проводки по документам в первой компании были сделаны в одном периоде, а во второй ─ периодом раньше или позже

Причем документов может не быть:

  • в учете вашей компании
  • в учете контрагента

При проверке акта сверки расчетов, который был предоставлен контрагентом, сразу видно в каких документах есть разногласия.

5. Что делать бухгалтеру, если документов нет в учете его организации?

Ситуация 1: компания ─ покупатель материальных ценностей

Шаг первый. Нужно проверить, а не проведены ли эти документы в другом периоде, например, следующем за периодом сверки. Если документов, по которым есть разногласия в акте сверки расчетов в учете у вас нет, то переходите к шагу 2.

Шаг второй. Узнать у ответственного сотрудника компании, который работает с контрагентом, а не забыл ли он передать документы по закупке в бухгалтерию. Если забыл, то срочно забрать документы и проверить их соответствие тому, что указал контрагент в акте сверки, провести в учете.

https://www.youtube.com/watch?v=VFQIC8wT8oc

Если документов нет, тогда идите дальше.

Шаг третий. Запросить дубликаты неотраженных в учете документов у контрагента. Получить, проверить их и провести в учете.

На каждом из этих шагов вы можете столкнуться с одним из вариантов:

  1. контрагент отразил у себя вашу дебиторскую задолженность преждевременно. Например, по условиям договора, переход права собственности ─ во время приемки товара покупателем. Сотрудники вашей компании приняли товар в месяце, следующем, за проведением сверки. Вы можете подписать акт с расхождениями и указанием причины
  2. документы были отражены позднее, чем это нужно было сделать. Подписывайте акт, который предоставил ваш поставщик.

Ситуация 2: компания ─ покупатель услуг.

Нужно идти по тем же шагам, как и в случае с закупкой материальных ценностей. Но надо помнить об основном отличии ─ дата оказания услуг, а значит и дата появления дебиторской задолженности ─ число, которым в вашей организации подписали акт выполненных работ.

Исключение ─ коммунальные услуги, стоимость которых определяется исходя из показаний приборов учета. В этом случае дата акта равна дате оказания услуги. Учет расходов на коммунальные услуги освещен здесь.

6. Что делать бухгалтеру, если документов нет в учете контрагента?

Ситуация 1 ─ ваша компания продает продукцию, в акте сверки, который прислал контрагент не отражены ваши документы по отгрузкам в их адрес.

В этом случае вам нужно убедиться, что вы отразили выручку и дебиторскую задолженность в соответствии с условиями договора. Если с этим все в порядке, проверьте: а были ли отправлены документы в адрес контрагента.

Когда со стороны вашей организации все сделано правильно, добавляйте неотраженный документ в акт сверки и подписывайте его с разногласиями.

Если же есть проблемы именно на вашей стороне, то сначала надо их решить. А потом уже или включать документ, по которому есть расхождения в акт сверки, или согласиться с суммами покупателя.

Ситуация 2 ─ ваша компания выполнила работу, но отражения ее закупки нет в акте сверки, который прислал покупатель.

Алгоритм действий:

  • проверьте дату подписи на акте выполненных работ со стороны заказчика
  • не нашли экземпляр акта, который подписан с обеих сторон? Тогда узнавайте, а отправили ли акт покупателю
  • исходя из результатов «расследования» делаете выводы. И либо добавляйте обороты в акт сверки покупателя и подписывайте его в таком виде, с разногласиями, либо соглашаетесь с цифрами контрагента

В примерах приведены не все ситуации, которые могут привести к расхождениям в актах сверки расчетов. Но уже понятно, что причины, по которым часть документов не попадает в акт сверки, могут быть разными. От неправильного толкования условий договора до забывчивости сотрудников. Причем со стороны любого из контрагентов.

7. Оплата задолженности по акту сверки

При сверке может быть выявлено, что у одной организации есть задолженность перед другой, это может произойти по следующим причинам:

  • не отражен первичный документ в учете должника
  • есть ошибки в расчетах, например, при переводе валюты в рубли

В учете должника нет нужного документа. В этом случае компания, которой должны оплату, отправляет в адрес организации-должника дубликаты первичных документов. После их проведения в учете появится задолженность, которую можно оплачивать обычным порядком. В платежном поручении, в поле основание, нужно указать накладную, акт или другой документ ─ причину задолженности.

Ошибки в расчетах можно исправить составлением бухгалтерской справки и отражением ее в учете. После того как сформируется задолженность, ее можно оплатить. В данном случае можно провести оплату задолженности по акту сверки, указав его в качестве основания в платежном поручении.

Если вы обнаружили ошибку в своем учете, то ее нужно исправить. В этом случае вам поможет статья про исправление ошибок в учете.

8. Как сделать сверку с контрагентами в 1С версии 8.3

Как сделать сверку с контрагентами с использованием программы 1С: Бухгалтерия 8 ред.3.0 смотрите в видео.

https://www.youtube.com/watch?v=D453iH18WxQ

Акт сверки очень важный и нужный документ, формирование или проверка которого иногда требует больших трудозатрат. Поэтому сверку с компаниями, с которыми у вас большие обороты по деньгам и/или номенклатуре лучше проводить регулярно, может быть даже ежемесячно.

Нужно помнить, что акт сверки ─ не первичный документ, любая цифра в нем появилась после бухгалтерской проводки, которая, в свою очередь, была сделана на основании соответствующего первичного документа.

В случае расхождений надо искать причину ─ лишний или непроведенный в учете документ, и уже по нему прояснять ситуацию.

Источник: https://azbuha.ru/raschety-s-kontragentami/kak-sdelat-sverku-s-kontragentami/

Как провести сверку с налоговой

Как оформляется акт сверки если есть разногласия

Сверка с налоговой — это процедура, которую может инициировать налогоплательщик, если он хочет контролировать правильность взаиморасчетов с налоговиками. В таких случаях составляется акт сверки. В статье расскажем, как сделать сверку с налоговой инспекцией и что для этого нужно.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Согласно российскому законодательству, все налогоплательщики обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать фискальные сборы в государственный бюджет. В противном случае компанию или индивидуального предпринимателя накажут рублем: выставят штрафы и пени. А за особо крупные налоговые преступления грозит уголовная ответственность.

Чтобы избежать проблем, налоговики настоятельно рекомендуют систематически контролировать текущее состояние взаиморасчетов с бюджетом. Чиновники напоминают, что даже незначительная ошибка в платежном поручении может привести к плачевным последствиям.

Например, неверно указан код бюджетной классификации в платежке — и денежные средства не дойдут по назначению. Следовательно, налог не будет считаться уплаченным, и инспекторы применят штрафные санкции. Напомним, что наказанием за несвоевременную уплату обязательств являются не только штрафы. Представители ФНС вправе:

  • самостоятельно списать деньги с расчетного счета налогоплательщика;
  • заморозить расчетные счета компании;
  • приостановить деятельность организации или предпринимателя;
  • инициировать судебное разбирательство.

Систематический контроль взаиморасчетов позволит избежать таких последствий. Провести проверку довольно просто: достаточно подать заявление на сверку с налоговой в ближайшее территориальное отделение ФНС. Однако есть и другие способы, о них расскажем далее.

Как провести сверку с налоговой инспекцией

Запросить информацию в ФНС для проведения выверки можно тремя способами:

  1. Обратившись лично или через доверенного представителя. Для этого придется посетить ближайшее территориальное отделение ФНС. Однако устного запроса недостаточно. Необходимо подготовить специальное заявление на акт сверки с налоговой (образец представлен ниже) и передать его инспектору.

Если обращение оформляет доверенный представитель налогоплательщика, то к бланку заявления придется приложить копию доверенности, на основании которой действует поверенное лицо. Оригинал доверенности тоже потребуется предоставить инспектору ФНС.

  1. Направить запрос через личный кабинет налогоплательщика в едином сервисе Налоговой службы. Однако данная процедура доступна только зарегистрированным пользователям. Чтобы пройти регистрацию в интернет-сервисе, потребуется обратиться в ФНС. Также зарегистрироваться на сайте инспекции можно с помощью учетной записи портала «Госуслуги».
  2. Отправить запрос на акт сверки с налоговой (образец бланка можно скачать ниже) в электронном виде по защищенным каналам связи. Стоит отметить, что в данном случае ответ ФНС придет также в электронном виде по ТКС.

Теперь определим, какие формы запроса на сверку с налоговой инспекцией (образец) нужно подготовить.

Заявление при личном обращении

Унифицированной формы для заявления чиновники не утвердили. Следовательно, обратиться в ФНС можно в произвольной форме. Укажите обязательные реквизиты:

  1. Полное наименование организации либо Ф.И.О. индивидуального предпринимателя.
  2. ИНН, КПП, ОГРН, а также адреса и контактные телефоны.
  3. Перечень налогов, взносов, сборов, по которым требуется выверка.
  4. Период времени (год, квартал, месяц, любой иной период), за который проводится проверка.
  5. Способ получения акта сверки с налоговой инспекцией (образец ниже): почтой или лично.
  6. Ф.И.О. и должность работника, ответственного за проведение выверки по расчетам.

Отметим, что если налогоплательщик предпочитает получить акт выверки по почте, то необходимо прописать адрес для отправки. В противном случае ФНС отправит письмо на юридический адрес компании.

Пример для сверки с налоговой, заявление (образец)

Обращение будет рассмотрено, и в течение 5 дней бумажный документ направят заявителю. Причем в двух экземплярах.

Электронное обращение

Если налогоплательщик решил получить информацию через Интернет, то придется заполнить специальный бланк. Унифицированная форма утверждена Приказом ФНС России от 13.06.2013 № ММВ-7-6196@, КНД 116101.

Бланк

В запросе указывается аналогичная информация: наименование и регистрационные коды налогоплательщика, его адрес. Данные сведения вносятся в унифицированную форму автоматически.

Акт, полученный в электронном виде, нельзя вернуть в ФНС со ссылками на разногласия. Если компания не согласна с данными, указанными в контрольном документе, придется обращаться в инспекцию повторно.

Проводим выверку

Итак, мы определили, как получить акт сверки с налоговой. Документ имеет унифицированную форму КНД 1160070. Бланк утвержден Приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-17685@. Структура формы — это титульник и два раздела.

В титульном листе указаны регистрационные сведения налогоплательщика. Также прописаны виды фискальных платежей и период, за который сформирован проверочный документ. Разделы № 1 и № 2 заполняются отдельно по каждому виду налога, сбора или взноса.

Сверьте информацию с данными бухгалтерского и налогового учетов. После проведенной выверки налогоплательщик должен сообщить о результатах в ФНС. Если нет разногласий, то в акте делается отметка «Согласовано, без разногласий», и один экземпляр возвращается в инспекцию.

Если есть разногласия

Если разногласия есть, то действовать нужно так:

  1. В графе 4 первого раздела, напротив сведений, с которыми вы не согласны, укажите суммы по данным бухгалтерского учета предприятия (предпринимателя).
  2. На последней странице первого раздела поставьте отметку «Согласовано с разногласиями».
  3. Передайте данный экземпляр в Федеральную инспекцию.

На основании акта с разногласиями инспекторы инициируют проверку указанных данных по информационным системам. Затем плательщику предложат предоставить в ИФНС документы, подтверждающие данные вашего бухучета. Например, копии платежных поручений на оплату взносов.

Если ошибка была допущена инспектором, то ее исправят. ИФНС пришлет специальное уведомление. Если же разногласия возникли из-за вашей ошибки, например, неверный КБК в платежке либо неверный расчет в декларации, то инспектор направит письмо с указанием на допущенную налогоплательщиком ошибку.

Компания обязана исправить свои ошибки. Например, подать корректировочную декларацию, доплатить взнос или же написать заявление о зачете сумм переплаты. После устранения разногласий инспектор и налогоплательщик подписывают акт («согласовано, без разногласий»).

КНД 1160070

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/akt-sverki

Теория права
Добавить комментарий