Беспроцентный займ физ лицу от юр лица налогообложение

Юридическое лицо выдает заем физическому лицу

Беспроцентный займ физ лицу от юр лица налогообложение

Может ли юридическое лицо, которое не является банком, ломбардом или микрокредитной организацией выдавать займы гражданам? Вправе ли оно при этом получать вознаграждение за выданные займы? Не требует ли эта деятельность наличия лицензии или разрешения? С такими вопросами сталкиваются организации, которым по разным причинам необходимо вступить в заемные отношения с физическими лицами.

В каких случаях применяется такой договор?

юридическое лицо может предоставить заем:

  • своему участнику (участникам);
  • своим работникам;
  • третьим лицам.

в соответствии с пунктом 1 статьи 55 закона республики казахстан “о товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью” членам исполнительного органа тоо запрещается без согласия общего собрания заключать с товариществом сделки, направленные на получение от него имущественных выгод (включая договоры дарения, займа, безвозмездного пользования, купли- продажи и др.). таким образом, договор займа, по которому заемщиком выступает директор тоо, должен быть утвержден общим собранием участников (единственным участником).

целями предоставления такого займа могут являться:

  • неотложные нужды (например, лечение);
  • оплата дорогостоящей покупки, обучения, поездки;
  • погашение кредита.

возврат займа может производиться:

  • единоразовым гашением;
  • путем удержания из зарплаты;
  • путем удержания из подлежащих выплате дивидендов.

возможен ли такой договор?

Ограничений для выдачи возмездного займа юридическим лицом физическому лицу закон не содержит.

Дискуссионным вопросом является необходимость наличия лицензии у займодателя для осуществления такой деятельности.

В настоящее время преобладает точка зрения, что процентный заем, выдаваемый юридическим лицом, не являющимся банком, ипотечной организацией, брокером и (или) дилером с правом ведения счетов клиентов в качестве номинального держателя или юридическим лицом, контрольный пакет акций которого принадлежит государству или национальному холдингу либо национальной управляющей компании, кредитов в денежной форме на условиях платности, срочности и возвратности не является банковской заемной операцией, следовательно наличия лицензии не требуется.

Для физического лица-заемщика

Полученный от юридического лица заем не образует доход физического лица-заемщика и не являтся основанием для возникновения у последнего налоговых обязательств.

Корпоративный подоходный налог

Вознаграждение, полученное от заемщика, за предоставленный займ образует доход налогоплательщика- займодателя и облагается корпоративным подоходным налогом по ставке в соответствии с применяемым налоговым режимом.

НДС

В соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 230 Налогового кодекса Республики Казахстан оборот по реализации товаров, работ, услуг является оборотом, облагаемым налогом на добавленную стоимость (НДС).

Согласно подпункту 6) пункта 2 статьи 231 Налогового кодекса предоставление кредита (займа, микрокредита) означает оборот по реализации работ, услуг.

Как указано в пункте 3-1 статьи 231 Налогового кодекса в случаях, предусмотренных подпунктами 5) и 6) пункта 2 статьи 231 этого кодекса, размер облагаемого оборота определяется на основе вознаграждения.

Статьей 250 Налогового кодекса предусматривает перечень финансовых услуг, которые освобождаются от НДС. Это в частности банковские заемные операции и иные операции, осуществляемые на основании лицензии Национального Банка, а также операции проводимые юридическими лицами без лицении в пределах полномочий, установленных законодательными актами Республики Казахстан.

Заем денег между гражданами и не финансовыми организациями с условием выплаты вознаграждения не признается финансовой услугой. Поэтому размер вознаграждения, выплачиваемого по займу будет облагаться НДС.

Возможен ли такой договор?

Запрета на выдачу юридическими лицами беспроцентных займов физическим лицами в законодательстве не содержится.

Договор беспроцентного займа: с кем его можно заключить, и как его правильно составить

Беспроцентный займ физ лицу от юр лица налогообложение

Сразу скажем, что законодательство никак не связывает возможность заключения договора беспроцентного займа с юридическим статусом его сторон.

Это значит, что оформить такой заем могут и коммерческие организации, и индивидуальные предприниматели, и «обычные» физические лица.

Указанные юрлица и физлица могут выступать любой стороной договора беспроцентного займа, и при этом возможны любые комбинации этих лиц.

Также отсутствует ограничение на заключение такого договора между взаимозависимыми и аффилированными лицами (в отличие от договора безвозмездного пользования имуществом (ссуды)). Это значит, что договор беспроцентного займа можно оформить между материнской и дочерней компаниями; между организацией и ее участником (учредителем), либо между ООО и его управляющим (как ИП, так и юрлицом).

И, наконец, не запрещено брать беспроцентные займы у руководителя компании, а также у других работников вне зависимости от занимаемой ими должности. Равно как и компания может выдать подобный заем любому своему сотруднику.

Заем от участника: риск переквалификации договора

Тем не менее, в некоторых случаях при заключении договора займа гражданско-правовые риски все же присутствуют. Они связаны с возможностью переквалификации беспроцентного займа, который организация получила от своего учредителя или участника, в безвозвратный вклад в имущество организации.

Суд может сделать такой вывод, если заем выдан на длительный срок (например, на период, превышающий три года), либо срок договора займа неоднократно продлевался. Также риск возникает, если переданная в займы сумма не была востребована после окончания срока договора.

Переквалификация договора возможна и в иных случаях, если суд, учитывая обстоятельства выдачи и возврата займа, придет к выводу, что займодавец не имел цели получить деньги обратно.

В частности, в зону риска попадают беспроцентные займы, при выдаче которых были указаны такие цели как «обеспечение хозяйственной деятельности», «развитие бизнеса» или «пополнение оборотных средств» (см.

, например, определение Арбитражного суда Хабаровского края от 09.01.18 № А73-18372/2017).

Заметим, что если суд примет такое решение, то займодавец лишится возможности вернуть свои деньги.

Однако для заемщика переквалификация договора повлечет налоговые последствия только в том случае, если средства были получены от руководителя, который не является ее участником. Ведь такое лицо не может вносить вклад в имущество ООО (ст. 27 Федерального закона от 08.02.

98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», далее — Закон об ООО). А значит, признанные безвозвратными деньги заемщик должен будет включить в состав доходов, поскольку эти суммы не подпадают под действие подпункта 3.7 пункта 1 статьи 251 НК РФ.

(Напомним, что данная норма позволяет не учитывать в доходах вклад в имущество ООО только в том случае, если он получен в порядке, установленном гражданским законодательством РФ).

Как оформить договор займа

Если займодавцем выступает юридическое лицо, Гражданский кодекс требует заключать договор займа независимо от суммы в письменной форме (п. 1 ст. 808 ГК РФ).

При этом специальных правил для договоров, где юрлицо является заемщиком, не установлено.

А значит, действует общая норма статьи 161 ГК РФ об обязательном письменном оформлении договора, заключаемого юрлицами между собой или с гражданами.

Таким образом, договор беспроцентного займа, по которому организация получает денежные средства, нужно составить в письменной форме.

В связи с этим в небольших компаниях возникает вопрос: как оформить такой договор, если деньги дает ее руководитель (он же может быть единственным участником)? Ведь в такой ситуации на договоре будут стоять две одинаковые подписи сторон. Будет ли это соответствовать сути договора (т.е.

соглашению двух лиц), и не будет ли при этом нарушено правило, запрещающее представителю совершать действия в отношении самого себя от имени представляемого лица?

На самом деле вышеозначенные противоречия лишь кажущиеся, и нет никакого нарушения в том, что одно и то же лицо подписало договор и со стороны займодавца, и со стороны заемщика. Объясним почему.

Запрет на совершение представителем действий от имени представляемого лица в отношении самого себя содержит важную оговорку: «за исключением случаев, предусмотренных законом» (п. 3 ст. 182 ГК РФ). И один из таких случаев предусмотрен Законом об ООО.

В пункте 1 статьи 45 этого закона прямо установлена возможность заключения договора между ООО и его руководителем, и прописаны специальные правила о заинтересованности в совершении такой сделки. Допустимость рассматриваемых сделок подтверждается и судебной практикой (см. п.

 121 постановления Пленума Верховного суда РФ от 23.06.15 № 25 и постановление Президиума ВАС РФ от 21.09.05 № 6773/05).

Заметим также, что оформить заемные отношения можно не только договором, подписанным обеими сторонами, но и односторонней распиской или другим документом, подтверждающим передачу денег займодавцем. Например, этим документом может быть расходный кассовый ордер или квитанция к приходному кассовому ордеру (постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 16.05.18 № Ф03-1717/2018).

Отдельно отметим, что в тексте соответствующего документа (договора, подписанного обеими сторонами, расписки или иного документа) нужно обязательно указать, что заем является беспроцентным, либо указать, что проценты на сумму займа не начисляются.

Если же не установить величину процентов, и при этом не уточнить, что заем беспроцентный, то проценты будут начисляться по ключевой ставке ЦБ РФ. Исключением является заем, выданный одним физлицом (в том числе ИП) другому физлицу (в том числе ИП), если его сумма не превышает 100 тыс. рублей.

В этом случае достаточно просто не внести в договор условие о процентах. Таковы правила статьи 809 ГК РФ.

На какой срок можно выдать заем

Срок, на который можно предоставить заемные средства, законодательно никак не ограничен. Более того, ГК РФ прямо допускает заключение договора займа, в том числе беспроцентного, вообще без указания срока, либо «до востребования».

Тем не менее, некоторые ограничения по сроку займа все же существуют. Связаны они со сроком исковой давности. Дело в том, что согласно пункту 2 статьи 200 ГК РФ, срок исковой давности по бессрочным обязательствам, либо по обязательствам «до востребования» не может превышать десяти лет со дня их возникновения.

Вот и получается, что если займодавец претендует на возврат переданной суммы, то бессрочный заем, равно как и заем «до востребования», не может существовать более десяти лет.

Другими словами, чтобы не истек срок исковой давности, а заемные средства не превратились в доход заемщика, придется раз в десять лет возвращать деньги займодавцу и заключать новый договор.

Но лучше все же зафиксировать в договоре срок, на который передаются деньги. Этот срок может быть любым, и в том числе он может превышать десять лет. В этом случае указанное выше правило пункта 2 статьи 200 ГК РФ уже не действуют, а максимальный срок исковой давности отсчитывается от даты нарушения обязанности по возврату денег (п. 2 ст. 196 ГК РФ).

Какую сумму можно дать взаймы

Гражданский кодекс не содержит ограничений по сумме беспроцентного займа, которую организация вправе выдать или получить. Соответственно, такой договор можно заключить на любую сумму, начиная от одной копейки и заканчивая сотнями миллиардов. При этом, однако, необходимо учитывать два момента.

Первый связан с формой предоставления займа. Если речь идет о займе наличными, то необходимо иметь в виду ограничения, установленные пунктом 6 Указания Банка России от 07.10.13 № 3073-У.

Так, по одному договору займа нельзя передавать наличными более 100 тыс. рублей. Это правило не действует, если хотя бы одна из сторон договора — физическое лицо, не являющееся ИП (п. 5 Указания).

Соответственно, в этом случае наличными можно выдавать или получать любые суммы.

Второй момент касается финансовой состоятельности займодавца. В случае спора займодавец может претендовать на возврат денег, если докажет, что на момент выдачи займа реально располагал соответствующими финансовыми возможностями (см.

, например, постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 09.06.18 № Ф03-2065/2018 и абз. 3 п. 26 постановления Пленума ВАС РФ от 22.06.12 № 35).

Поэтому, прописывая в договоре ту или иную сумму займа, нужно учитывать, что если дело дойдет до суда, займодавцу придется доказать, что на дату выдачи займа деньги у него действительно были.

Досрочный возврат займа и пролонгация договора

Следующий момент, который нужно учесть при заключении договора беспроцентного займа, касается возможности изменения его условий после передачи денег. Можно ли продлить срок пользования заемными средствами, или, напротив, вернуть их досрочно? Давайте разбираться.

Что касается срока пользования беспроцентным займом, то здесь действуют те же правила, что и в случае с займом, выданным под процент. Пункт 1 статьи 810 ГК РФ гласит, что заем должен быть возвращен в срок, который предусмотрен договором займа. И никаких ограничений по изменению условия договора займа о сроке ГК РФ не содержит.

Таким образом, если стороны решили скорректировать период, на который предоставлены деньги, нужно оформить соответствующее дополнительное соглашение, зафиксировав в нем новый срок. Причем, он может быть как больше, так и меньше первоначального.

Также подобным допсоглашением стороны могут сделать из срочного займа бессрочный или наоборот. Отметим, что условие о новом сроке начнет действовать с даты подписания соответствующего допсоглашения, если стороны не пропишут в нем другую дату (п. 3 ст.

 453 ГК РФ).

Теперь рассмотрим вопрос о возможности досрочного возврата беспроцентного займа. Соответствующее правило установлено пунктом 2 статьи 810 ГК РФ, который «по умолчанию» предоставляет заемщику такое право. Причем возвращать беспроцентный заем досрочно можно не только полностью, но и по частям.

И без какого-либо заблаговременного уведомления займодавца.
В то же время пункт 2 статьи 810 ГК РФ позволяет зафиксировать в договоре иные правила. Например, можно установить запрет на досрочный возврат займа (как полностью, так и по частям).

Также стороны могут прописать в договоре, что заемщик должен заблаговременного уведомить займодавца о возврате денег раньше срока.

Также см. «Как правильно составить договор займа с учетом новых требований Гражданского кодекса».

Налоговые риски заемщика и займодавца

В заключение расскажем о налоговых рисках, возникающих у сторон договора беспроцентного займа. Эти риски связаны с источником получения денег, передаваемых взаймы, а также со статусом сторон договора, а именно с их взаимозависимостью. 

Сам по себе беспроцентный заем для организации-заемщика никаких налоговых рисков не влечет, так как еще в 2004 году Президиум ВАС РФ подтвердил, что получение беспроцентного займа не образует внереализационного дохода в виде матвыгоды от экономии на процентах (постановление от 03.08.04 № 3009/04). И контролирующие органы в последнее время с этим соглашаются (см. письма Минфина России от 19.01.18 № 03-03-06/1/2773 и от 24.03.17 № 03-03-06/2/17311).

Источник денег

А вот источник денег, передаваемых по договору беспроцентного займа, уже важен.

Дело в том, что если взаймы предоставляются «платные» деньги, за которые займодавец перечисляет проценты по возмездному договору кредита или займа, то учет этих процентов оказывается в зоне риска.

Ведь, как известно, расходами признаются затраты, которые произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (ст. 252 НК РФ). Предоставление беспроцентного займа сложно признать такой деятельностью.

Кроме того, в этом случае могут применяться положения статьи 54.1 НК РФ, которая запрещает учитывать расходы по сделкам, единственной целью которых является уменьшение налога.

Поэтому если будет установлено, что организация на ОСНО или УСН (с объектом налогообложения «доходы минус расходы») взяла коммерческий заем (кредит) исключительно для того, чтобы передать эти деньги лицу на УСН (с объектом налогообложения «доходы»), ПСН или ЕНВД, то учесть в расходах проценты по этому займу (кредиту) также не получится.

Взаимозависимость сторон

Весьма важную роль при выдаче беспроцентного займа в некоторых случаях может сыграть и взаимозависимость сторон. Поэтому оформляя заимствование между «своими», нужно дополнительно учитывать положения пункта 1 статьи 105.3 НК РФ.

Эта норма гласит: если в сделках между взаимозависимыми лицами создаются условия, отличные от тех, которые имели бы место в сделках между независимыми лицами, то любые доходы (прибыль, выручка), которые могло бы получить одно из этих лиц, но вследствие указанного отличия не получило, учитываются для целей налогообложения у этого лица (подробнее см. «Налоговые риски: можно ли заключать сделки между «своими» фирмами и ИП»). При этом оговаривается, что такой учет возможен только в случае, если это не приведет к уменьшению суммы налога, зачисляемого в бюджет, либо к увеличению убытка.

Понятно, что на открытом рынке получить беспроцентный заем совсем не просто. А значит, практически всегда безвозмездность займа между взаимозависимыми лицами обусловлена именно фактом такой взаимозависимости. И, следовательно, при определенных условиях такой договор может привести к налоговым доначислениям.

Например, такое возможно, если заемщик применяет УСН с объектом налогообложения в виде доходов, и, соответственно, не учитывает расходы. А значит, доначисление займодавцу налога с неполученных процентов приведет к увеличению доходов бюджета. В результате договор займа между такими взаимозависимыми лицами попадает в зону риска.

Налоговый орган может применить правила пункта 1 статьи 105.3 НК РФ, и потребовать от взаимозависимого займодавца уплатить налог как с займа, предоставленного под рыночный процент.

(Если займодавцем является физлицо, то НДФЛ, если юрлицо, то налог по применяемой системе налогообложения — налог на прибыль, единый налог по УСН с любым объектом налогообложения).

Таким образом, перед тем, как выдать беспроцентный заем взаимозависимому лицу, нужно просчитать, какие налоги заплатили бы обе стороны при заключении процентного займа на ту же сумму и на тот же срок на рыночных условиях.

И сравнить с текущими налоговыми обязательствами. Если определенная с учетом процентов сумма налога будет ниже или равна текущей, то рисков доначисления по пункту 1 статьи 105.3 НК РФ нет.

А если выше, сделка находится в зоне риска, и, возможно, имеет смысл рассмотреть другие варианты финансирования.

Источник: //www.buhonline.ru/pub/beginner/2019/1/14236

Займ физическому лицу от юридического – возврат, налогообложение 2019, проводки

Беспроцентный займ физ лицу от юр лица налогообложение

Недоверие граждан к банковским учреждениям, а также личное несоответствие выдвигаемым требованиям организациями, является поводом их обращения к собственным работодателям.

Займ физическому лицу, полученный от субъекта предпринимательства, осуществляющего деятельность в статусе юридического лица, отличается лояльностью условий сотрудничества, выраженной в сравнительно низких процентных ставках, в сроках кредитования и в порядке погашения задолженности.

Условия получения

Денежные средства в кредит предоставляются на определённых условиях, которые рассмотрены в таблице.

КритерийТребование
Сумма займаПо договорённости
Применяемый процентОт нуля до величины средней ставки. актуальной в банковских учреждениях в текущем квартале
Период кредитованияОпределяется индивидуально
ОбеспечениеПрименяется в ситуациях, когда величина кредитной суммы превышает платежеспособные возможности просителя помощи.
Реструктуризация долга или пролонгирование договораВозможно, при согласии займодателя
Способ выдачиДеньги можно получать в наличном или безналичном измерении
ВозвратОплата в кассе или посредством перевода через специализированные системы, терминалы или банковские элементы

Беспроцентный займ обычно предоставляется в ситуациях, когда обе стороны сделки находятся в трудовых отношениях. Оформление процедуры проводится так же, как и стандартное кредитование.

Различия заключаются в условиях сотрудничества, отличающихся безвозмездностью. Выгода у займодателя в такой сделке отсутствует, поэтому частный субъект предпринимательства не оказывает таких услуг.

Требования

Физическое лицо, желающее приобрести статус заёмщика должно соответствовать стандартным требованиям, определяющие характеристики потенциального партнёра займодателя.

Основные критерии рассмотрены в таблице.

ПараметрКритерий
ГражданствоРоссийское
Регистрация и пропискаНа территории Российской Федерации
ТрудоустройствоОбязательно, чаще всего данное событие попросят подтвердить документально
Уровень доходовСоответствующий оформляемому займу
Наличие иждивенцевНе важно, просто при определении финансовых возможностей просителя финансовой помощи в расчётах будут учтены расходы по этим статьям
ДокументыПаспорт и справки о доходах в случае, если займодатель не является работодателем заёмщика
Социальный статусВозможно понадобятся документы о праве владения имуществом для подтверждения соответствующего уровн платежеспособности

Как получить займ физическому лицу от юридического

Любой субъект предпринимательской деятельности имеет право предоставлять деньги в займ:

  • учредителям;
  • работникам;
  • третьим лицам.

В законодательных нормах не предусмотрены ограничения на проведение финансовых операций. Между займодателем и заёмщиком должно быть составлено договорное соглашение, в котором могут быть предусмотрены возмездные или безвозмездные взаимоотношения.

Если деньги предоставляются в займ физическому лицу от юридического под проценты, то компанию, выдавшую денежные средства, ожидают налоговые последствия, применяемые к прибыли с начисленных процентов за пользование деньгами.

Стоит отметить, что займы не могут являться основным видом деятельности организации, поскольку данный тип хозяйствования требует специального разрешения. 

Это идентифицируется величиной кредитных средств, находящихся в обороте компании по сравнению с денежными средствами, обеспечивающими общее производство. В случае выявления факта злоупотребления процедурой, финансовые операции в сфере кредитования могут быть отнесены к категории незаконной банковской деятельности.

БухУчет

Все финансовые операции должны быть отражены в проводках бухгалтерского учёта.

Если денежные средства были переданы в пользование по договору беспроцентного займа, то, согласно плана счетов, движение денег должно быть отражено на счете 76, определяющем проведение организации расчётов с дебиторами и кредиторами.

Если ссуда была выдан работнику субъекта предпринимательства, то вместо счёта 76 учитывается счёт 73, который регламентирует проведение операций с персоналом.

Для заёмщика, не являющимся работником компании, которому денежные средства были переданы в пользование под проценты, необходимо оформлять проводку с субсчетом 58-1, определяющим предоставление займа, с учетом д плана счетов 58, применяемым в случае оформления финансовых вложений.

Проценты, начисляемые на суммы заёмных средств, должны отражаться в бухгалтерском учете в соответствии с графиком мероприятия, являющимся неотъемлемым элементом договорного соглашения.

Процентный кредит сотрудникам отражается на счету 73, по которому определяется величина дебита. Кредит учитывается на 91 счету, идентифицирующем прочие доходы. Проценты, начисленные на кредитные средства,, выданные стороннему физическому лицу, учитываются в дебете счёта 76 с учетом кредита 91.

Проводки

Проводки будут выглядеть:

  1. Д76 К50(51) – предоставление денежных средств в пользование физическому лицу с расчётного счёта юридической компании;
  2. Д50(51) К76 – погашение долга заёмщиком.

Образец договора

Финансовые операции в сфере кредитования должны быть оформлены в виде двухстороннего договора.

Перечень разделов и их содержание отражены в таблице.

Наименование раздела
Шапка договораДата и место составления документа, наименование субъекта предпринимательства, являющегося займодателем
Наименование документаДоговор займа
Стороны соглашенияИнформация, идентифицирующая участников договора. Для физического лица должны быть указаны фамилия, имя, отчество и паспортные данные, а для юридического лица – регистрационная и уставная информация о субъекте предпринимательства.
Предмет договораДенежный кредит.
Права и обязанности сторонУказание размера денежных средств, передаваемых в пользование
Период действия договораСоглашение действует с момента передачи денежных средств заёмщику. Дата окончания действия договора определяется датой проведения последнего платежа. В этом разделе необходимо упомянуть о возможности пролонгирования соглашении или о реструктуризации задолженности.
Особые условияВ разделе должны быть идентифицированы условия сотрудничества, включающие такие параметры, как применяемые проценты, конечная сумма денег к возврату и способы его проведения. Важно указать дату последнего платежа и действия сторон в случае форс-мажора
ГарантииГарантией исполнение договора выступает страхование операции. О проведении данного события рекомендуется упомянуть в документе  с указанием нюансов его реализации
Ответственность сторон
Реквизиты сторон и их подписи

Документы

Для оформления ссуды, просителю помощи необходимо подготовть ряд документов, которые бы идентифицировали его  личность и подтвердили соответствующий статус платежеспособности.

Их перечень отражён в таблице.

ДокументПримечание
ПаспортЯвляется основным документом, идентифицирующим личность
Водительское удостоверениеМожет потребоваться в ситуации, когда займодатель требует второй документ, который мог бы подтвердить личность просителя
Идентификационный налоговый номерНеобходим для проверки клиента по скорринг-программе в ситуации, если сотрудничество с ним не вызывает доверия
Справка о доходахТребуется только в ситуации, когда зайймодатель не является работодателем.
Военный билетДля мужчин призывного возраста или для военнообязанных граждан
Свидетельств о праве собственности на имуществоПри оформлении обеспечения

Налогообложение в 2019 году

Субъект обязан оплатить налоги на прибыль, полученную в результате любого вида деятельности. Его доходом признается любая материальная выгода.

Она может присутствовать у заёмщика при заключении финансовой сделки в сфере кредитования в ситуациях:

  • оформление беспроцентной ссуды;
  • получение денег в пользование по сниженным процентам, величина которого ниже 2/3 ставки рефинансирования.

Выгода заёмщика заключается в экономии собственных средств на лояльных условиях кредитования. Её величина, выраженная в денежном эквиваленте национальной валюты, является предметом налогообложения.

Не подлежит обложению пошлиной выгода, полученная в результате:

  • использования банковских карт, имеющих кредитный статус с временным периодом, на протяжении которого можно пользоваться деньгами без начисления процентных ставок;
  • получения беспроцентного займа на строительные работы или на приобретение недвижимости на территории Российской Федерации;
  • рефинансирования банковского займа, если он был оформлен для реализации строительства жилища или для его покупки;
  • возможности применения льготы, направленной на получение имущественного вычета.

Законодательные нормы регламентируют, что получение материальной выгоды определяется днём проведения обязательного платежа.

Физическое лицо после оформления займа у субъекта предпринимательства вправе его обязать производить уплату налогов после осуществления оплаты займа.

Ситуация актуальна, если юридический субъект является работодателем заёмщика, поскольку вычеты обязательных платежей и налогов производятся из заработной платы работника.

Для юридического лица налогооблагаемая база идентифицируется прибылью, полученной от начисленных процентов за пользование заёмными деньгами.

Она включается в состав доходов, относящихся к категории внереализационных, и учитывается при определении налоговой базы при расчёте величины налоговых отчислений.

С суммы уплаченного налога за полученную прибыль от возмездного займа не нужно уплачивать взносы в страховую компанию и пенсионный фонд, поскольку заёмные средства не являются доходом заёмщика. По истечении времени, регламентируемого договорным соглашением, они возвращаются в оборот предприятия.

Если займ выдан безвозмездно, то организация не получает прибыль от сделки и ей не нужно производить дополнительные отчисления. Если компания осуществляет деятельность, применяя упрощённую систему налогообложения, то начисленные проценты необходимо отнести к категории доходов, величина которых учитывается при определении размера пошлины.

Возврат кредита

Порядок возврата денежных средств и процентов, начисленных за их пользование, определяется условиями договорного соглашения.

Они могут регламентировать несколько режимов возврата денег:

  • еженедельно;
  • ежемесячно;
  • единоразово, с учётом единовременной оплаты тела кредита и начисленных на него процентов.

Гражданским Кодексом Российской Федерации регламентированы основные правила возврата заёмных денег:

  1. Если в договоре не указан срок погашения задолженности, то компания вправе требовать возврата денег в любое время. Заёмщик обязан оплатить долг в течение 30 дней с даты регистрации требования займодателя, которая может быть зафиксирована письмом с уведомлением, отправленным по почте или стандартным требованием, отображённым в письменном виде, на которое поставил свой автограф заёмщик.
  2. Беспроцентный займ может быть погашен досрочно, если иные условия не предусмотрены договором.
  3. Возмездный займ может быть возвращён досрочно только при наличии согласия займодателя. В некоторых случаях заёмщику придётся оплатить проценты, начисленные на весь период действия договора.

В случае, если заёмщик не выполняет свои обязательства, кредитор вправе применить неустойку, величина которой должна быть отражена в соглашении. При  этом он может потребовать досрочно вернуть денежные средства, переданные ранее в пользование.

Плюсы и минусы

Кредитование граждан у юридических лиц, не специализирующихся на финансовых операциях, имеет ряд преимуществ:

  1. Возможность оформления большей суммы денег, чем предлагают банковские учреждения и кредитные организации.
  2. Невысокие процентные ставки, а в некоторых ситуациях проситель помощи может рассчитывать на безвозмездный займ.
  3. Сроки сотрудничества определяются индивидуально, поскольку они не ограничены рамками действующей программы.

К минусам можно отнести факты:

  1. Необходимость сбора огромного пакета документа, подтверждающего соответствующий статус просителя в ситуации, когда займодатель не является работодателем.
  2. Компания, предоставившая деньги в пользование на безвозмездной основе вправе потребовать возврата их суммы в полном объёме на протяжении 30 дней с даты уведомления заёмщика.
  3. Отсутствие конкретизации в условиях сотрудничества при выборе субъекта предпринимательства в качестве займодателя, поскольку нюансы финансовой сделки обсуждаются при личной встрече.

Получение займа в компаниях, не специализирующихся на финансовых операциях имеет множество преимущественных сторон, особенно в случае, если потенциальный займодатель является работодателем. Отсутствуют ограничения в сотрудничестве, обусловленные рамками программ. Все условия взаимоотношений обговариваются лично между сторонами.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: //zakonmaster.ru/zajm-fizicheskomu-licu-ot-juridicheskogo/

Беспроцентные займы между физическим и юридическим лицом

Беспроцентный займ физ лицу от юр лица налогообложение

На данный момент некоторые ИП-физические лица берут такой вид кредита, как беспроцентный займ между физическим и юридическим лицом — например, между физлицом-бизнесменом и юрлицом-Обществом с ограниченной ответственностью (ООО).

Такие денежные средства чаще берут аффилированные лица, которые осуществляют перераспределение денег между собой, а также различные хозяйствующие субъекты — ИП и другие.

Согласно гражданскому законодательству РФ, договор займа считается соглашением, по которому заимодавец (например, юридическое лицо — ООО) может выдать заёмщику (например, физическое лицо — ИП) в собственность деньги.

В подобной ситуации ИП — физическое лицо должен вернуть юрлицу — организации сумму полученных денег.

Беспроцентный займ между ИП и организацией — определение

Согласно ст. 809 ГК РФ займ считается беспроцентным, если:

  • договор подписан между физлицом (ИП) и юрлицом (ООО) на сумму, которая равна 50 минимальным размерам оплаты труда (МРОТ) как максимум;
  • если по договору подобное физическое лицо — предприниматель получает не деньги, а определённые вещи.

В итоге заёмные средства считаются беспроцентными, если заимодавец или заёмщик не применяет их для получения коммерческой выгоды.

ИП-заёмщик может досрочно вернуть заимодавцу — организации сумму долга. Однако, после погашения бизнесменом долга, между физлицом (ИП) и юрлицом (ООО) сохраняются обязанности по исполнению договора займа, пока не будут выплачены конкретные налоги.

Налогообложение бизнесмена

Юридическое лицо (ООО) — заимодавец не платит налоги в казну РФ, потому что от предоставления физлицу-ИП заёмных средств компания не получает никакой прибыли. Такие заёмные деньги не считаются «налоговой базой» (п. 10 ст. 251 НК РФ).

В подобной ситуации ООО-заимодавец не уплачивает в казну РФ налоги.

В итоге ООО не платит в казну РФ ни НДС, ни налог на прибыль.

В то же время согласно п. 8 ст. 250 НК РФ, у заёмщика — бизнесмена, который получил беспроцентный заем, появляется внереализационный доход.

В подобной ситуации расчёт оценки экономической выгоды делают исходя из текущей ставки рефинансирования ЦБ РФ. Согласно Указанию ЦБ РФ от 11 декабря 2015 года № 3894-У ставка рефинансирования с 1 января 2019 года равна 11% годовых.

По договору о предоставлении заёмных средств физлицо (ИП-заёмщик) при получении денег от ООО — заимодавца получает конкретную экономическую выгоду, потому что бизнесмен использует полученные денежные средства в своей деятельности.

В подобной ситуации если ИП берёт заёмные средства у компании в рублях, то он платит налог на доходы физлиц в виде экономической выгоды по ставке 35% от 3/4 установленной ключевой ставки ЦБ РФ.

В итоге юрлицо (ООО и др.) даёт займы любым физлицам (ИП и др.) без уплаты налогов. В то же время физлицо — бизнесмен при получении ссудных средств платит вышеперечисленный налог — НДФЛ.

Беспроцентные заёмные средства — необходимая документация

При оформлении займа между физлицом (ИП) и юрлицом (ООО), бизнесмен-заёмщик и компания-заимодавец составляют договор о предоставлении заёмных средств.

Согласно ст. 808 ГК РФ договор беспроцентного займа ИП и компания заключают между собой в письменном виде, если ссудная сумма равна 10 МРОТ как минимум. В то же время если заимодавец — юрлицо, то займы могут быть любыми.

В итоге Гражданским Кодексом РФ не регулируются беспроцентные займы между заимодавцем — физлицом и заёмщиком — организацией.

В то же время в соответствии с п. 1 ст. 16 ГК РФ, если один из участников сделки — юрлицо (ООО компания, фирма и др.), то предоставление или получение заёмных средств должно быть оформлено в письменном виде. Иными словами, по подобной сделке стороны обязаны заключить договор на бумаге.

В итоге, когда оформляются беспроцентные займы между физлицом — заимодавцем (ИП) и юрлицом (компанией) также составляется договор.

Бизнесмен — физлицо может перечислить беспроцентный займ на расчётный счёт ООО — заёмщика (к примеру, со своего счёта в банке) либо внести эту сумму в кассу фирмы наличкой.

При предоставлении беспроцентных заёмных средств юрлицу — ООО наличкой, бизнесмен-физлицо пользуется приходным кассовым ордером (ф. № КО-1), которая утверждена постановлением органов статистики РФ от 18 августа 1998 г. № 88.

Квитанцию к такому ордеру подписывает главный бухгалтер компании-заёмщика, и кассир. Когда ИП даёт заёмные средства ООО, на такой квитанции кассир ставит печать и регистрирует её в журнале регистрации приходных и расходных ордеров (форма № КО-3).

В итоге бизнесмену-заимодавцу кассир оставляет квитанцию, а сам ордер оставляет в компании-заёмщике.

Также согласно указанию ЦБ РФ от 11 марта 2014 г. № 3210-У, компании должны переводить в банковское учреждение всю наличку, которая образовалась сверх используемых лимитов остатка налички в кассе.

В итоге полученную в кассу сумму долга компания должна перевести на банковский расчётный счёт.

Заёмщик-компания должен вернуть физлицу-ИП беспроцентные займы 2 путями:

  • через перевод денег на счёт бизнесмена в банковском учреждении;
  • либо сдать наличку в через кассу фирмы ИП.

В последнем случае при выдаче заёмных средств оформляется расходный кассовый ордер (ф. № КО-2).

ИП и ООО: обходимся без процентов

Беспроцентные займы между физлицом-ИП и юрлицом-ООО более выгодно брать организациям, потому что в подобной ситуации фирмы не уплачивает налоги с этого дополнительного дохода.

Договор о предоставлении заёмных средств — основной документ, который регулирует отношения заимодавца-ООО и заемщика-ИП.

Если бизнесмен берёт заёмные средства у организации, то документировать такие финансовые отношения не надо.

В договоре займа между физлицом-ИП и юрлицом-компанией должны быть такие пункты:

  1. пункт, в котором указана информация о беспроцентном пользовании заёмными средствами – то, что одна из сторон даёт заёмные средства другой;
  2. пункт, в котором зафиксирован факт передачи денег компанией бизнесмену;
  3. пункт, в котором указан сроки возврата бизнесменом полученного займа;
  4. пункт, в котором отражена информация о правах и обязанностях сторон — заимодавца и заёмщика;
  5. пункт, в котором говорится о методах разрешения спорных вопросов, возникающих в этом деле.

В конце такого договора и ИП-заёмщик, и ООО-заимодавец указывают свои реквизиты.

Составление договора — основные нюансы

Договор беспроцентного займа вступает в силу с даты его подписания. В подобной ситуации заимодавец-ООО даёт деньги, а заемщик-ИП получает беспроцентный займ на руки — после подписания ими такого договора.

Также в этой ситуации ООО может взять от ИП расписку — с обязательством возвращения заёмных средств.

При наступлении форс-мажора, и физлицо — заёмщик и юрлицо — заимодавец руководствуются положениями установленных законов РФ, если иное не указано в договоре.

Так, если ИП вовремя не выплатил ежемесячный заёмный платёж из-за пожара, природного катаклизма или попал в автокатастрофу и др., то срок выплаты ежемесячного платежа продлевается на время действия этих обстоятельств.

В договор займа предпринимателем или ООО могут быть внесена определённые корректировки — в подобной ситуации, например, можно увеличить срок выплаты денег.

Подобный договор не надо заверять у нотариуса. Однако, если стороны повысить надёжность исполнения такого договора и получить дополнительные гарантии, то могут нотариально заверить подобный документ. Заверение каждой подписи стоит примерно 500 р.

Нарушение договорных условий – штрафные санкции

При полном или частичном невозврате средств в установленные сроки в отношении заёмщика — ИП применяются положения ст. 811 ГК РФ.

При отказе бизнесмена возвращать деньги ООО — заимодавцу, юрлицо вправе подать судебный иск на должника-предпринимателя. При этом подача иска облагается госпошлиной. Её размер юристы суда определяют в индивидуальном порядке — в зависимости от судебных требований истца (ООО).

Срок рассмотрения подобных дел составляет 60 дней с даты подачи иска.

В некоторых ситуациях заимодавец делает переуступку своих требований. Такую операцию оформляют при заключении договора цессии.

Если юридическое лицо-заёмщик (ООО) не сделает такого перевода заёмных средств в банк, то на ООО и её сотрудников будут наложены такие санкции (ст. 15.1 КоАП РФ):

  • на должностное лицо — штраф, равный 40–50 МРОТ;
  • на юридическое лицо — штраф, равный 400–500 МРОТ.

Согласно ФЗ от 14 декабря 2015 года «О МРОТ», с 1 января 2019 года МРОТ равен 6204 р. в месяц.

В итоге размер штрафных санкций, которые могут быть наложены на ООО-заёмщика за нарушение кассовой дисциплины, составляет:

  • на должностное лицо компании — 248 000–310 000 р.;
  • для организации — 2 480 000 до 3 100 000 р.

В итоге заёмщиками и заимодавцам нужно с особым вниманием относиться к составлению и заключению договоров беспроцентного займа между физлицами — ИП и юрлицами — ООО. Обоим сторонам такой сделки необходимо пользоваться соответствующими законодательными актами.

В итоге и заёмщик — физическое лицо, и заимодавец — юридическое лицо предотвратят возникновение конфликтных ситуаций не только между собой, но и с судебными и иными контролирующими госорганами.

Образец беспроцентного договора займа между физическим и юридическим лицом

  • ipmaster
  • Распечатать

Источник: //ipexperts.ru/biznes/dengi/besprocentnye-zajmy-mezhdu-fizicheskim-i-yuridicheskim-licom.html

Теория права
Добавить комментарий